進(jìn)項(xiàng)發(fā)票發(fā)票管理制度?目的為加強(qiáng)公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、認(rèn)證、抵扣、保管等流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理工作。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得、使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，不得虛開、偽造發(fā)票。3.及時(shí)性原則：及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證、抵扣等操作，避免逾期帶來的損失。4.準(zhǔn)確性原則：確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)票取得1.采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確供應(yīng)商提供合法有效發(fā)票的義務(wù)，并在合同中注明發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開票內(nèi)容、開票時(shí)間等要求。2.采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)發(fā)票開具情況，督促供應(yīng)商按照合同約定的時(shí)間、內(nèi)容開具發(fā)票。如因特殊原因無法按時(shí)取得發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通并取得對(duì)方的有效說明。3.對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息，確保與采購(gòu)合同、送貨單、驗(yàn)收單等一致。發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤的，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商重新開具。費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票取得1.員工在辦理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向費(fèi)用發(fā)生地的供應(yīng)商或服務(wù)提供商索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)清晰顯示費(fèi)用明細(xì)、金額、付款方名稱等信息。2.對(duì)于涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的費(fèi)用支出，如辦公用品、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。員工應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，并附上合規(guī)的發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門在審核費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)要求員工補(bǔ)充或更換。發(fā)票取得的其他要求1.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。對(duì)于未加蓋發(fā)票專用章或印章模糊不清的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際交易情況如實(shí)開具，不得變更品名和金額。如因特殊情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司應(yīng)建立發(fā)票取得登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號(hào)碼、開票金額、供應(yīng)商名稱等信息，以便于查詢和核對(duì)。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的傳遞與審核發(fā)票傳遞1.采購(gòu)人員或費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞方式可采用紙質(zhì)發(fā)票直接送達(dá)、通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)掃描上傳等方式。2.對(duì)于通過郵寄方式取得的發(fā)票，采購(gòu)人員或費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人應(yīng)在收到發(fā)票后及時(shí)登記，并盡快轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。同時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票在郵寄過程中的安全，避免丟失或損壞。財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)安排專人對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等方面。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，審核人員應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等渠道進(jìn)行發(fā)票信息的查驗(yàn)，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。同時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票上的稅額計(jì)算是否正確，與采購(gòu)業(yè)務(wù)或費(fèi)用支出是否匹配。3.對(duì)于普通發(fā)票，審核人員應(yīng)檢查發(fā)票的格式、內(nèi)容是否符合規(guī)定，發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)，發(fā)票監(jiān)制章是否清晰等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系核實(shí)或要求報(bào)銷人員補(bǔ)充相關(guān)證明材料。4.財(cái)務(wù)審核人員在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫審核記錄，注明審核結(jié)果及處理意見。對(duì)于審核通過的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于審核不通過的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員或費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人，并說明原因。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證與抵扣認(rèn)證時(shí)間與方式1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證方式可采用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，也可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證。2.公司應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證工作，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成認(rèn)證操作。對(duì)于超過認(rèn)證期限的發(fā)票，不得進(jìn)行抵扣，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。認(rèn)證流程1.在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證的，認(rèn)證人員應(yīng)登錄平臺(tái)，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票勾選、確認(rèn)等操作。勾選確認(rèn)后的發(fā)票將作為申報(bào)抵扣的依據(jù)。2.到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證的，認(rèn)證人員應(yīng)攜帶增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等相關(guān)資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)前往辦稅服務(wù)廳辦理認(rèn)證手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)后，將出具認(rèn)證結(jié)果通知書。3.認(rèn)證人員在完成發(fā)票認(rèn)證后，應(yīng)及時(shí)將認(rèn)證結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于認(rèn)證相符的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣申報(bào)1.公司應(yīng)按照增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，在申報(bào)期內(nèi)準(zhǔn)確填報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣信息。申報(bào)時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)與認(rèn)證結(jié)果一致，不得虛假申報(bào)。2.財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)，如有異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，應(yīng)妥善保存納稅申報(bào)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。2.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類整理，并裝訂成冊(cè)。對(duì)于已認(rèn)證抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)與記賬聯(lián)一并保管；對(duì)于未認(rèn)證的發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)單獨(dú)存放，并做好標(biāo)識(shí)。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理掛失、報(bào)備等手續(xù)。保管期限進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管期限為10年。保管期滿后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清冊(cè)，注明發(fā)票名稱、號(hào)碼、銷毀時(shí)間等信息，并由財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等共同監(jiān)銷。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票取得的真實(shí)性、合法性，認(rèn)證抵扣的及時(shí)性、準(zhǔn)確性等方面。2.通過對(duì)發(fā)票管理流程的梳理，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。對(duì)于識(shí)別出的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)對(duì)員工的稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，提高員工對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保在業(yè)務(wù)操作過程中嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)。2.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理工作進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免給公司帶來稅務(wù)損失。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)咨詢稅務(wù)問題，確保公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。如遇稅務(wù)檢查等情況，應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料，維護(hù)公司的合法權(quán)益。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票取得、傳遞、審核、認(rèn)證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱發(fā)票臺(tái)賬、記賬憑證、合同協(xié)議等資料，實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)票等方式，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行全面審查。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票審核的準(zhǔn)確性、認(rèn)證抵扣的及時(shí)性等方面。2.財(cái)務(wù)人員在自查過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票管理存在