財務記賬日常管理制度?總則制度目的本制度旨在規范公司財務記賬日常工作，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，為公司的財務管理和決策提供可靠依據。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務記賬工作。基本原則1.真實性原則：財務記賬應如實反映公司的經濟業務，數據真實可靠。2.準確性原則：記賬憑證、賬簿記錄等應準確無誤，計算清晰。3.及時性原則：按照規定的時間及時進行財務記賬，不得拖延。4.完整性原則：涵蓋公司所有的經濟業務，確保財務信息全面。財務記賬崗位與職責財務記賬崗位設置1.會計：負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。2.出納：負責現金收付、銀行結算、日記賬登記等工作。崗位職責會計職責1.嚴格按照國家財務法規和公司財務制度進行財務核算。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.及時、準確地登記各類賬簿，定期進行對賬和結賬。4.負責財務報表的編制和分析，為管理層提供財務信息支持。5.協助財務經理進行財務審計、稅務申報等工作。出納職責1.辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等。4.協助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。財務記賬流程原始憑證審核1.業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將其傳遞給財務部門。2.會計對原始憑證進行審核，審核內容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性、時效性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人員補充或更正。記賬憑證編制1.根據審核無誤的原始憑證，會計按照會計制度規定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。2.記賬憑證應注明日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。賬簿登記1.出納根據記賬憑證，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。登記時應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。2.會計根據記賬憑證，登記各類明細賬和總賬。明細賬應按照明細科目進行逐筆登記，總賬應根據記賬憑證匯總表定期登記。3.賬簿登記完畢后，應在記賬憑證上注明賬簿頁數或做出已記賬的標記，并由記賬人員簽字或蓋章。對賬與結賬1.定期進行對賬工作，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。賬證核對是指將賬簿記錄與記賬憑證及所附原始憑證進行核對；賬賬核對是指將總賬與明細賬、日記賬之間進行核對；賬實核對是指將庫存現金、銀行存款、存貨等實物資產與賬簿記錄進行核對。2.在對賬過程中，如發現賬賬不符、賬實不符等情況，應及時查明原因并進行調整。3.結賬是指在會計期末，將本期發生的經濟業務全部登記入賬后，計算出本期發生額和期末余額，并將余額結轉下期或新的賬簿。結賬工作應按照規定的方法和程序進行，確保結賬數據的準確無誤。財務報表編制1.根據賬簿記錄和其他有關資料，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.會計主管應對財務報表進行審核，確保報表數據的準確性和合規性。審核無誤后，加蓋單位公章并由相關人員簽字后對外報送。財務記賬憑證管理憑證填制要求1.記賬憑證應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。2.記賬憑證的摘要應簡明扼要，能準確反映經濟業務的內容。3.記賬憑證的金額應填寫規范，數字準確，借貸方金額必須相等。4.記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。憑證審核要點1.審核記賬憑證所附原始憑證的張數是否齊全，內容是否相符。2.審核記賬憑證的會計科目使用是否正確，借貸方向是否相符。3.審核記賬憑證的金額計算是否準確，與原始憑證的金額是否一致。4.審核記賬憑證的簽字蓋章是否齊全，手續是否完備。憑證裝訂與保管1.每月終了，應將本月的記賬憑證按照編號順序整理成冊，并加上封面和封底。2.封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.記賬憑證應妥善保管，防止丟失、毀損。保管期限按照國家有關規定執行。財務賬簿管理賬簿設置要求1.根據公司的業務特點和管理需要，設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。2.賬簿的格式應符合國家統一的會計制度規定，能夠清晰地反映經濟業務的發生情況。3.賬簿應具備扉頁，注明賬簿名稱、單位名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管人員姓名等，并加蓋單位公章。賬簿登記規則1.賬簿應按照規定的記賬方法和程序進行登記，不得隨意更改。2.賬簿登記應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.賬簿記錄發生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應按照規定的方法進行更正。4.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。賬簿保管與查閱1.賬簿應妥善保管，防止丟失、毀損。保管期限按照國家有關規定執行。2.公司內部人員因工作需要查閱賬簿時，應填寫查閱申請單，經財務經理批準后，在財務人員的陪同下查閱。查閱完畢后，應及時歸還，并在查閱申請單上簽字確認。3.外部單位因審計、稅務檢查等需要查閱賬簿時，應出具相關證明文件，經公司領導批準后，按照規定的程序進行查閱。查閱過程中，公司應安排專人負責陪同，并對查閱情況進行記錄。財務報表管理報表編制要求1.財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表應根據賬簿記錄和其他有關資料進行編制，不得虛構、隱瞞或篡改數據。3.財務報表之間應相互銜接，勾稽關系應準確無誤。報表審核要點1.審核財務報表的數字是否準確，計算是否正確。2.審核財務報表的內容是否完整，各項指標是否齊全。3.審核財務報表的編制方法是否符合規定，會計政策和會計估計的運用是否恰當。4.審核財務報表之間的勾稽關系是否正確，是否符合邏輯。報表報送與存檔1.財務報表應按照規定的時間和要求報送公司管理層、股東、稅務機關等相關部門。2.報送的財務報表應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人等簽字或蓋章。3.財務報表報送后，應及時進行存檔保管，以便日后查閱和審計。存檔期限按照國家有關規定執行。財務印章管理印章種類與用途1.財務專用章：用于公司財務票據、文件等的蓋章確認。2.法人章：用于公司重要文件、合同等的蓋章確認，代表公司法人的意志。3.發票專用章：用于公司開具發票時的蓋章。4.其他印章：根據公司業務需要，可能還會設置其他印章，如合同章、支票專用章等，其用途應明確規定。印章保管1.財務專用章、法人章應由專人分別保管，不得由一人兼管。2.發票專用章應由發票開具人員保管，使用時應進行登記。3.其他印章應根據其用途指定專人保管，并嚴格按照規定使用。4.印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意存放或轉借他人。如因工作變動等原因需要交接印章時，應辦理交接手續，并進行登記。印章使用1.印章使用應嚴格履行審批手續，填寫印章使用申請表，注明使用事項、金額、日期等內容，并經相關負責人簽字批準。2.印章使用時，應在指定的位置蓋章，確保印章清晰、端正。3.嚴禁在空白票據、紙張等上加蓋印章。如因特殊情況需要預先蓋章的，應經公司領導批準，并對蓋章后的票據、紙張等進行嚴格管理。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議等與公司財務相關的各類文件和資料。檔案整理1.財務檔案應定期進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。2.對檔案進行編號，編制檔案目錄，便于查找和管理。3.對電子檔案應進行備份，并存儲在安全的介質上。檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設施，確保檔案的安全。2.財務檔案應按照規定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。3.財務檔案保管人員應定期對檔案進行檢查和盤點，如發現檔案損壞、丟失等情況，應及時報告并采取相應的措施。檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫查閱申請單，經財務經理批準后，在財務人員的陪同下查閱。查閱完畢后，應及時歸還，并在查閱申請單上簽字確認。2.外部單位因審計、稅務檢查等需要查閱財務檔案時，應出具相關證明文件，經公司領導批準后，按照規定的程序進行查閱。查閱過程中，公司應安排專人負責陪同，并對查閱情況進行記錄。3.因工作需要借閱財務檔案時，應填寫借閱申請單，經財務經理批準后，辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過[具體期限]，如需延期，應重新辦理審批手續。借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借、涂改、損壞或丟失。財務保密制度保密范圍1.公司財務數據，包括財務報表、會計憑證、賬簿記錄等。2.公司財務計劃、預算、財務分析報告等內部資料。3.公司財務印章、密碼、賬號等重要信息。4.涉及公司財務的商業秘密、客戶信息等。保密措施1.加強財務人員的保密教育，提高保密意識，簽訂保密協議。2.嚴格限制財務數據的訪問權限，只有經過授權的人員才能接觸和使用相關數據。3.對財務辦公場所進行必要的安全防范，防止無關人員進入。4.對財務電子數據進行加密存儲和傳輸，防止數據泄露。5.財務人員在離職時，應辦理財務資料和信息的交接手續，并簽訂保密承諾書。違