酒店財務成本管理制度?一、總則（一）目的為加強酒店財務管理，有效控制成本，提高酒店經濟效益，特制定本制度。本制度旨在規范酒店財務成本管理行為，確保成本核算準確、成本控制有效，為酒店經營決策提供可靠依據，促進酒店可持續發展。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門，包括但不限于客房部、餐飲部、前廳部、后勤部、財務部等，涵蓋酒店經營活動中涉及成本管理的各個環節。（三）基本原則1.合法性原則酒店的成本管理活動必須符合國家法律法規以及相關財務制度的規定，確保財務活動合法合規。2.全面性原則成本管理應貫穿于酒店經營活動的全過程，涵蓋從采購、生產、銷售到售后等各個環節，對所有涉及成本的業務進行全面管理。3.效益性原則在成本管理過程中，要以提高酒店經濟效益為核心目標，通過合理控制成本，實現酒店利潤最大化。在采取成本控制措施時，需綜合考慮成本降低與酒店服務質量、市場競爭力等因素之間的平衡，確保在不影響酒店正常運營和服務水平的前提下，有效降低成本。4.及時性原則及時收集、記錄、分析和反饋成本信息，以便管理層能夠及時做出決策，對成本進行有效控制。在成本發生的過程中，要實時跟蹤成本動態，及時發現問題并采取措施加以解決。5.權責發生制原則按照權責發生制原則確認成本，凡應屬于本期的收入和費用，不論其款項是否收付，均作為本期的收入和費用入賬；反之，不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。二、成本管理職責分工（一）財務部1.負責制定和完善酒店財務成本管理制度，并監督制度的執行情況。2.組織開展成本核算工作，準確計算各類成本，編制成本報表，定期進行成本分析，為管理層提供成本信息和決策支持。3.審核各項成本費用支出，嚴格控制不合理開支，對超預算或不符合規定的支出予以制止，并及時向管理層匯報。4.參與酒店采購、庫存管理等環節的成本控制工作，提供財務專業意見和建議，協助各部門優化成本管理流程。5.定期對酒店成本管理工作進行總結和評估，發現問題及時提出改進措施，并跟蹤落實情況。（二）采購部門1.負責酒店各類物資的采購工作，包括食品、飲料、客房用品、辦公用品等。在采購過程中，要充分進行市場調研，選擇優質供應商，確保物資質量的同時，爭取最有利的采購價格和付款條件。2.根據酒店經營需求和庫存情況，合理制定采購計劃，避免盲目采購造成庫存積壓或缺貨現象，降低庫存成本。3.與供應商進行談判，簽訂采購合同，明確物資規格、數量、價格、交貨期、質量標準等條款，確保合同的合法性和有效性。在合同執行過程中，要嚴格監督供應商履行合同義務，及時處理合同變更和糾紛等事項。4.建立供應商檔案，對供應商的信譽、產品質量、價格等進行評估和管理，定期更新供應商信息，為酒店選擇合適的供應商提供依據。（三）倉庫管理部門1.負責酒店各類物資的出入庫管理，建立健全物資出入庫臺賬，詳細記錄物資的名稱、規格、數量、出入庫時間、領用部門等信息，確保物資收發準確無誤。2.定期對庫存物資進行盤點，做到賬實相符。盤點過程中發現的盤盈、盤虧等情況，要及時查明原因，按照規定程序進行處理。同時，根據盤點結果分析庫存結構，提出合理的庫存調整建議，優化庫存管理。3.做好倉庫物資的保管工作，確保物資安全、完好。根據物資的特性，合理安排存儲位置，采取必要的防潮、防蟲、防火、防盜等措施，減少物資損耗。4.定期向財務部報送庫存物資報表，提供庫存物資的數量、金額、周轉率等信息，協助財務部進行成本核算和分析。（四）各經營部門1.各部門負責人是本部門成本管理的第一責任人，負責組織本部門員工學習和執行酒店成本管理制度，確保本部門成本管理目標的實現。2.加強本部門員工的成本意識培訓，提高員工對成本管理重要性的認識，鼓勵員工積極參與成本控制工作，提出合理化建議。3.根據本部門經營特點和實際情況，制定具體的成本控制措施，并組織實施。在經營過程中，嚴格控制各項費用支出，如能耗、物料消耗、人工成本等，確保本部門成本不超過預算指標。4.定期對本部門成本管理工作進行總結和分析，查找存在的問題和原因，及時采取改進措施，不斷提高本部門成本管理水平。同時，配合財務部做好成本核算和分析工作，提供相關成本數據和信息。三、成本核算（一）成本核算對象1.客房部以每間客房為成本核算對象，核算客房的直接成本，包括客房用品消耗、水電費、洗滌費等。2.餐飲部按不同餐廳、不同菜品為成本核算對象，分別核算食品原材料成本、調料成本、酒水成本等。3.其他部門根據各自業務特點和管理需要，確定合理的成本核算對象，如前廳部可按接待業務量核算成本，后勤部可按設備維修、物資采購等項目核算成本。（二）成本核算方法1.直接成本法對于能夠直接計入成本核算對象的費用，如客房部的客房用品消耗、餐飲部的食品原材料采購等，直接計入相應的成本核算對象。2.間接成本分配法對于不能直接計入成本核算對象的間接費用，如水電費、折舊費、管理人員工資等，采用合理的分配方法進行分配。分配方法可根據費用性質和與成本核算對象的相關性選擇，如按客房面積分配水電費、按設備使用時間分配折舊費、按員工人數分配管理人員工資等。（三）成本核算流程1.各部門定期收集本部門的成本費用原始憑證，如采購發票、領料單、水電費發票等，并進行初步整理和分類。2.將整理好的原始憑證傳遞給財務部，財務部根據成本核算方法和規定，對各項成本費用進行審核和記賬。3.在成本核算過程中，要嚴格按照權責發生制原則確認成本，確保成本核算的準確性。對于跨期費用，要進行合理分攤。4.財務部定期編制成本報表，反映各成本核算對象的成本發生情況。成本報表應包括成本明細項目、金額、成本率等信息，并與預算指標進行對比分析，為管理層提供決策依據。四、成本控制（一）采購成本控制1.建立供應商評估體系采購部門定期對供應商進行評估，評估指標包括產品質量、價格、交貨期、售后服務等。根據評估結果，選擇優質供應商，建立長期穩定的合作關系，爭取更有利的采購價格和條件。2.集中采購與批量采購對于酒店常用的物資，如食品、飲料、客房用品等，實行集中采購和批量采購。通過集中采購，可以增強酒店在采購談判中的議價能力，降低采購成本；批量采購則可以享受供應商的批量折扣優惠，進一步節約采購資金。3.采購價格監控采購部門要密切關注市場價格動態，定期收集同類物資的市場價格信息，與供應商的報價進行對比分析。對于價格波動較大的物資，要及時與供應商協商調整價格，確保采購價格合理。同時，建立采購價格預警機制，當市場價格出現異常波動時，及時向管理層匯報，以便采取相應的應對措施。（二）庫存成本控制1.合理確定庫存水平倉庫管理部門根據酒店經營特點和歷史數據，結合市場需求預測，合理確定各類物資的庫存水平。既要保證酒店經營的正常需要，又要避免庫存積壓占用資金。通過制定科學的庫存定額，對庫存進行有效控制。2.庫存盤點與管理定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。盤點過程中發現的盤盈、盤虧等情況，要及時查明原因并進行處理。加強庫存物資的日常管理，做好物資的分類存放、標識清晰、防潮防蟲等工作，減少物資損耗。同時，定期清理積壓物資，及時進行報廢處理，降低庫存成本。3.庫存周轉率分析財務部定期計算庫存周轉率，分析庫存周轉情況。庫存周轉率=營業成本/平均庫存余額。通過對庫存周轉率的分析，評估庫存管理的效率，發現庫存管理中存在的問題，如庫存積壓或短缺等，并及時采取措施加以改進，提高庫存資金的使用效率。（三）能耗成本控制1.制定能耗定額標準根據酒店不同部門的經營特點和歷史能耗數據，制定合理的能耗定額標準，如客房部的水電費定額、餐飲部的燃氣費定額等。將能耗定額指標分解到各部門，并納入部門績效考核體系，激勵各部門積極控制能耗。2.加強能耗管理與監控安裝能耗計量設備，對酒店的水、電、氣等能耗進行實時監控和計量。定期分析能耗數據，找出能耗高的環節和原因，采取針對性的節能措施。例如，優化照明系統控制，采用節能燈具；加強空調系統的維護和管理，合理設置溫度；推廣使用節水設備，減少水資源浪費等。3.員工節能培訓加強對員工的節能意識培訓，提高員工對節能工作重要性的認識。要求員工在日常工作中養成節能習慣，如隨手關燈、關水龍頭、合理使用空調等，形成全員參與節能的良好氛圍。（四）人工成本控制1.合理定編定崗根據酒店的經營規模、業務需求和工作流程，合理確定各部門的人員編制和崗位設置。避免人員冗余，提高勞動效率。同時，定期對各崗位的工作任務和工作量進行評估，適時調整人員配置，確保人力資源的合理利用。2.績效考核與激勵機制建立科學合理的績效考核體系，將員工的工作業績、工作態度、成本控制等指標納入考核范圍。根據考核結果，給予員工相應的獎勵或懲罰，激勵員工積極工作，提高工作效率，降低人工成本。例如，設立成本節約獎，對在成本控制方面表現突出的部門和員工給予獎勵。3.培訓與職業發展規劃加強員工培訓，提高員工業務技能和綜合素質，為員工提供職業發展機會。通過培訓，不僅可以提升員工工作能力，提高服務質量，還有助于員工更好地完成工作任務，減少因工作失誤導致的成本增加。同時，合理的職業發展規劃可以增強員工的歸屬感和忠誠度，減少人員流動，降低招聘和培訓成本。五、成本分析與考核（一）成本分析1.定期成本分析財務部每月定期對酒店成本進行分析，編制成本分析報告。分析報告應包括成本構成、成本變動情況、成本與預算對比分析、成本控制措施執行情況等內容。通過對成本數據的深入分析，找出成本變動的原因和影響因素，為管理層提供決策支持。2.專項成本分析針對酒店成本管理中的重點問題或異常情況，開展專項成本分析。例如，當某類物資采購成本大幅上升時，及時進行專項分析，查找原因，提出改進措施。專項成本分析可以更加深入地研究特定成本項目，為解決實際問題提供更有針對性的建議。3.成本分析方法成本分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法。比較分析法通過將實際成本與預算成本、歷史成本進行對比，找出差異；比率分析法通過計算成本率、毛利率等指標，分析成本的合理性；因素分析法則通過分析各因素對成本的影響程度，確定成本變動的主要原因。（二）成本考核1.考核指標設定根據酒店成本管理目標和各部門職責，設定成本考核指標。考核指標應包括成本率、費用節約率、庫存周轉率等。成本率=成本/營業收入×100%，費用節約率=（預算費用實際費用）/預算費用×100%。將考核指標分解到各部門，并明確各指標的目標值和考核標準。2.考核周期與方式成本考核周期為月度或季度。考核方式采用定量考核與定性考核相結合的方式，以定量考核為主。定量考核根據設定的考核指標，計算各部門的考核得分；定性考核主要評估各部門在成本管理工作中的執行情況、措施落實情況、成本控制效果等。根據考核得分，對各部門進行排名和獎懲。3.獎懲措施對成本管理工作表現優秀的部門和個人給予獎勵，獎勵方式可以包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。對成本控制不力，未能完成考核指標的部門進行懲罰，懲罰措施可以包括扣減績效獎金、通報批評、責令整改等。通過獎懲措施，激勵各部門積極加強成本管理，提高成本控制水平。六、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧"的原則。根據酒店的經營目標和市場預測，結合歷史數據和實際情況，合理編制各項收入、成本、費用預算。2.預算編制流程每年末，各部門根據酒店下達的經營目標和本部門業務計劃，編制下一年度的預算草案，提交給財務部。財務部對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合酒店整體經營情況，編制酒店年度預算方案。預算方案經酒店管理層審批后下達執行。3.預算編制方法預算編制可采用零基預算、滾動預算等方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點，根據實際需要和可能，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算則是指預算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限（通常為一年）。滾動預算能夠及時反映市場變化和經營情況的動態趨勢，使預算更加符合實際。（二）預算執行與監控1.預算分解與下達將年度預算分解為季度預算和月度預算，并下達給各部門。各部門根據分解后的預算指標，制定具體的執行計劃，確保預算任務落實到實處。2.預算執行監控財務部定期對預算執行情況進行監控，跟蹤各部門預算指標的完成進度。通過預算執行分析報表，及時發現預算執行過程中存在的問題，如預算超支、收入未達預期等，并向管理層匯報。同時，與各部門保持溝通，了解預算執行中的困難和原因，協助各部門采取措施解決問題，確保預算順利執行。3.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境變化、經營策略調整等原因導致預算指標無法完成或需要調整時，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額。財務部對調整申請進行審核，報酒店管理層審批后進行預算調整。預算調整應遵循謹慎、合理的原則，確保調整后的預算更加符合實際情況。（三）預算考核1.考核指標與標準預算考核指標主要包括預算完成率、預算偏差率等。預算完成率=實際完成數/預算數×100%，預算偏差率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。根據預算考核指標，設定考核標準，明確各指標的目標值和獎懲措施。2.考核方式與時間預算考核方式與成本考核方式相同，采用定量考核與定性考核相結合的方式，以定量考核為主。考核時間為季度或年度，根據考核結果對各部門進行獎懲。通過預算考核，強化各部門的預算意識，確保預算目標的實現。七、財務審計與監督（一）內部審計1.審計計劃制定酒店內部審計部門定期制定財務審計計劃，明確審計目標、范圍、內容和時間安排。審計計劃應根據酒店經營情況、財務管理重點和風險評估結果確定，確保審計工作具有針對性和有效性。2.審計實施內部審計人員按照審計計劃開展審計工作，通過審查財務憑證、賬簿、報表等資料，檢查成本核算的