西安全面預算管理制度?總則1.1目的為了加強公司全面預算管理，優化資源配置，提高公司經營管理水平和經濟效益，實現公司戰略目標，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于西安[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。1.3預算管理原則1.戰略導向原則：全面預算應緊密圍繞公司戰略目標展開，確保各項預算指標與公司戰略方向一致。2.全員參與原則：公司全體員工應積極參與預算編制、執行、控制和考核等環節，形成全員預算管理的良好氛圍。3.綜合平衡原則：全面預算應綜合考慮公司內外部環境因素，實現業務預算、專門決策預算和財務預算的相互銜接和平衡。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性；同時，根據實際情況的變化，適時進行合理調整，保證預算的科學性和有效性。預算管理組織體系2.1預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由公司董事長擔任主任，總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議通過有關預算管理的制度、規定和辦法。確定公司預算管理的目標、政策和原則。審議公司年度預算草案和預算調整草案，并提交董事會審批。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對公司預算執行情況進行考核和評價。2.2預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在公司財務部，由財務經理擔任主任，相關人員為成員。2.職責負責預算管理的日常工作，包括預算編制、審核、匯總、上報等。跟蹤監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行中的問題。組織開展預算分析和評價工作，為預算調整和考核提供依據。負責與各部門溝通協調，收集、整理預算編制和執行過程中的相關資料。2.3各部門各部門是本部門預算的責任主體，負責本部門預算的編制、執行、控制和分析等工作，并配合預算管理辦公室完成公司全面預算管理的相關工作。預算編制3.1預算編制依據1.國家法律法規和政策規定。2.公司戰略規劃和年度經營目標。3.公司歷史數據和同行業相關數據。4.公司內外部環境變化預測，如市場需求、市場價格、原材料供應等。3.2預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關表格等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于規定時間內報送預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，審核內容包括預算指標的合理性、預算數據的準確性、預算編制的完整性等。審核無誤后，進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算管理委員會審議：預算管理辦公室將公司年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。5.董事會審批：預算管理委員會根據審議結果，對公司年度預算草案進行修改完善后，提交董事會審批。董事會審批通過后，公司年度預算正式確定。3.3預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業或項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計年度相配合，便于考核預算的執行結果。預算執行與控制4.1預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.預算執行過程中，各部門應建立健全預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標的完成進度、實際發生的收入、成本、費用等。3.公司應加強對預算執行情況的監控，及時掌握預算執行動態，發現問題及時采取措施加以解決。4.2預算控制1.授權審批控制：明確各部門和各級管理人員的預算審批權限，嚴格執行預算審批程序，確保預算支出的合理性和合規性。2.預算調整控制：預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。預算調整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則，確保調整后的預算更加科學合理。3.成本費用控制：加強對成本費用的控制，嚴格執行成本費用預算，杜絕不合理的成本費用支出。通過成本分析、成本控制等手段，降低公司運營成本，提高經濟效益。預算分析與評價5.1預算分析1.預算管理辦公室定期對公司預算執行情況進行分析，編制預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況、差異分析、原因分析和改進建議等內容。2.預算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預算執行情況進行全面、深入的分析。3.通過預算分析，及時發現預算執行過程中的問題和偏差，為預算調整和考核提供依據。5.2預算評價1.公司建立預算評價體系，對各部門預算執行情況進行評價考核。評價指標應包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。2.預算評價結果與各部門和員工的績效考核掛鉤，作為公司績效考核的重要依據。對預算執行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰。3.公司定期對預算評價結果進行總結和分析，不斷完善預算評價體系和預算管理制度，提高公司全面預算管理水平。預算調整6.1調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對公司經營產生重大影響。2.公司戰略規劃進行重大調整，導致預算目標需要相應調整。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、市場價格、原材料供應等發生重大變化，影響公司預算執行。4.公司內部經營管理發生重大變化，如重大投資項目、重大生產技術改造等，導致預算需要調整。6.2調整流程1.提出調整申請：各部門根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、調整的內容和調整的影響等。2.審核調整申請：預算管理辦公室對各部門提出的預算調整申請進行審核，審核內容包括調整的必要性、可行性、合理性等。審核無誤后，提交預算管理委員會審議。3.審議調整申請：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司內外部環境因素和公司戰略目標，做出是否批準調整的決定。4.下達調整通知：預算管理委員會批準預算調整申請后，預算管理辦公室下達預算調整通知，明確調整后的預算指標和相關要求。5.調整預算執行：各部門根據預算調整通知，及時調整本部門預算執行計劃，并按照調整后的預算組織實施。預算考核7.1考核原則1.公平公正原則：預算考核應客觀、公正地評價各部門預算執行情況，確保考核結果真實可靠。2.激勵約束原則：通過預算考核，建立有效的激勵約束機制，充分調動各部門和員工的積極性和主動性，促進公司預算目標的實現。3.全面考核原則：預算考核應涵蓋預算編制、執行、控制、分析和調整等各個環節，全面評價各部門預算管理工作的成效。7.2考核對象預算考核對象為公司所屬各部門。7.3考核指標1.預算完成率：反映各部門預算目標的完成程度，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。2.預算準確率：反映各部門預算編制的準確性，計算公式為：預算準確率=1|（實際完成數預算數）/預算數|×100%。3.成本費用控制率：反映各部門成本費用控制情況，計算公式為：成本費用控制率=（實際成本費用支出/預算成本費用支出）×100%。7.4考核周期預算考核周期為年度。7.5考核程序1.各部門自評：每年末，各部門對本部門年度預算執行情況進行自評，填寫預算考核自評表，報送預算管理辦公室。2.預算管理辦公室審核：預算管理辦公室對各部門報送的預算考核自評表進行審核，核實相關數據和資料。3.預算管理委員會審定：預算管理辦公室將審核后的預算考核結果提交預算管理委員會審定。預算管理委員會根據審定結果，確定各部門年度預算考核得分和獎懲意見。4.結果反饋與公示：預算管理委員會將預算考核結果反饋給各部門，并在公司內部進行公示。公