預算績效管理制度安排?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高公司資源配置效率和使用效益，強化預算約束，提升公司整體管理水平和經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及下屬子公司的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司戰略目標為導向，將績效目標設定、績效監控、績效評價及結果應用等環節有機結合，確保預算執行與公司戰略目標相一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預算資金，包括基本支出預算和項目支出預算，實現預算績效管理的全覆蓋。3.科學規范原則：運用科學合理的方法、指標和標準，規范預算績效管理流程，確保評價結果的客觀、公正、準確。4.公開透明原則：預算績效管理過程和結果應保持公開透明，接受內部監督和外部監督，提高公信力。5.績效問責原則：建立健全績效問責機制，對預算績效管理中存在問題的部門和個人進行問責，強化績效責任意識。二、管理職責（一）預算管理委員會職責1.審議批準公司預算績效管理制度、辦法和相關政策。2.審核確定公司年度預算績效目標和指標體系。3.協調解決預算績效管理工作中的重大問題。4.對預算績效評價結果進行審核和決策，提出績效改進意見和措施。5.監督預算績效管理制度的執行情況。（二）財務部門職責1.負責制定公司預算績效管理制度和實施細則，組織開展預算績效管理工作。2.會同各部門確定年度預算績效目標，審核績效目標和指標體系，下達預算績效目標任務。3.負責組織預算績效監控和績效評價工作，匯總分析評價結果，提出績效改進建議。4.負責將預算績效評價結果與預算安排、資金分配掛鉤，落實績效問責制度。5.負責向預算管理委員會報告預算績效管理工作情況，提供相關數據和資料。（三）各部門職責1.負責本部門預算績效目標的設定、申報和實施，組織開展本部門預算績效監控和自評工作。2.配合財務部門做好預算績效評價工作，提供相關數據和資料，對評價結果進行分析和整改。3.負責本部門預算績效信息的收集、整理和報送工作，及時反饋預算執行中的問題和建議。三、預算績效目標管理（一）目標設定1.各部門應根據公司戰略目標和年度工作計劃，結合預算項目的具體內容和特點，設定明確、具體、可衡量、可實現、有時限的預算績效目標。2.預算績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，其中產出指標應明確數量、質量、時效、成本等內容；效益指標應反映預算項目對公司經濟效益、社會效益和環境效益的影響；滿意度指標應體現服務對象或受益群體對預算項目實施效果的滿意程度。3.財務部門應會同各部門對申報的預算績效目標進行審核，確保目標符合公司戰略目標和預算管理要求，目標明確、合理、可行。審核通過的預算績效目標應報預算管理委員會批準后下達。（二）目標分解1.各部門應將下達的預算績效目標層層分解到具體的工作崗位和個人，明確各崗位和個人的績效責任，確保績效目標的有效落實。2.預算績效目標分解應與部門內部考核制度相結合，將績效目標完成情況納入員工績效考核體系，激勵員工積極履行績效責任。（三）目標調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算績效目標的，應按照規定的程序進行申報和審批。2.預算績效目標調整申請應由責任部門提出，詳細說明調整的原因、內容和對預算執行及績效目標的影響，并提供相關證明材料。3.財務部門應會同相關部門對調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會批準后實施。預算績效目標調整后，應相應調整績效監控和評價的內容和重點。四、預算績效監控（一）監控主體與職責1.財務部門負責組織實施公司預算績效監控工作，定期收集、匯總各部門預算執行情況和績效目標完成情況的信息。2.各部門負責本部門預算績效監控工作，指定專人負責收集、整理和分析本部門預算執行數據，及時發現預算執行中的問題，并采取有效措施加以解決。3.財務部門應加強對預算績效監控工作的指導和監督，定期對各部門預算績效監控情況進行檢查和通報，確保監控工作的有效開展。（二）監控內容與方法1.預算績效監控的內容主要包括預算執行進度、績效目標完成情況、資金使用效益、財務管理狀況等方面。2.預算績效監控可采用定期報告、專項檢查、數據分析等方法進行。各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，對預算執行中發現的問題及時進行分析和整改；財務部門可根據需要對重點項目進行專項檢查，深入了解項目執行情況和績效目標完成情況；同時，利用信息化手段對預算執行數據進行實時監控和分析，及時發現潛在風險和問題。（三）監控結果反饋與處理1.財務部門應定期將預算績效監控結果反饋給各部門，對發現的問題提出整改意見和建議。各部門應根據反饋意見，及時調整預算執行措施，加強預算管理，確保績效目標的實現。2.對于預算執行中出現的重大問題或偏離績效目標較大的情況，財務部門應及時向預算管理委員會報告，預算管理委員會應研究制定相應的解決方案，督促相關部門采取有效措施加以整改。3.預算績效監控結果應作為預算調整、資金分配和績效評價的重要依據。對于預算執行不力、績效目標未完成的部門，財務部門應減少或暫停其預算安排，并要求其說明原因，提出改進措施。五、預算績效評價（一）評價主體與對象1.公司預算績效評價主體包括預算管理委員會、財務部門和各部門。預算管理委員會負責對公司整體預算績效進行評價；財務部門負責組織實施對各部門和下屬子公司的預算績效評價工作；各部門負責對本部門預算項目進行自評。2.預算績效評價對象為公司內部各部門及下屬子公司的年度預算項目，包括基本支出預算和項目支出預算。（二）評價指標與標準1.預算績效評價指標應根據預算績效目標設定，涵蓋預算執行情況、產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，具體指標應根據不同預算項目的特點和要求進行設置。2.預算績效評價標準應根據評價指標的性質和特點，分為定量標準和定性標準。定量標準可采用行業標準、歷史標準、計劃標準等；定性標準可根據評價對象的實際情況，制定相應的等級標準或描述性標準。3.財務部門應會同各部門根據預算績效目標和評價指標體系，制定具體的預算績效評價實施細則，明確評價方法、評價流程、評價時間等內容，確保評價工作的規范、統一。（三）評價方法1.預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.成本效益分析法是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現程度的方法；比較法是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析評價績效目標實現程度的方法；因素分析法是指通過分析影響目標、結果及成本的內外因素，綜合分析評價績效目標實現程度的方法；最低成本法是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度的方法；公眾評判法是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等方式，對績效目標實現程度進行評判的方法。3.在實際評價工作中，可根據評價對象的特點和評價指標的性質，選擇一種或多種評價方法進行綜合評價，確保評價結果的客觀、公正、準確。（四）評價流程1.制定評價方案：財務部門根據年度預算績效管理工作安排，制定預算績效評價方案，明確評價對象、評價指標、評價標準、評價方法、評價時間和工作要求等內容。2.組織實施評價：財務部門按照評價方案組織實施評價工作，各部門和下屬子公司應積極配合，提供相關數據和資料。評價人員應按照規定的程序和方法進行評價，收集評價證據，形成評價結論。3.撰寫評價報告：評價工作結束后，評價人員應撰寫預算績效評價報告，報告應包括評價基本情況、評價結果、存在問題及原因分析、改進建議等內容。評價報告應客觀、公正、準確，數據真實可靠，分析深入透徹，建議切實可行。4.審核評價報告：財務部門應將評價報告報預算管理委員會審核。預算管理委員會對評價報告進行審核，提出審核意見，必要時可組織專家進行論證。審核通過的評價報告作為公司預算績效管理的重要依據。（五）評價結果應用1.與預算安排掛鉤：預算績效評價結果應作為下一年度預算安排的重要依據。對于績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果差的部門和項目，應減少或暫停其預算安排，并要求其進行整改。2.與資金分配掛鉤：根據預算績效評價結果，調整資金分配方式和額度。對于績效目標完成情況好、資金使用效益高的部門和項目，給予更多的資金支持；對于績效目標未完成、資金使用效益低的部門和項目，相應減少資金分配。3.與績效考核掛鉤：將預算績效評價結果納入公司績效考核體系，與部門和員工的績效考核掛鉤。對于預算績效管理工作成績突出的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于預算績效管理工作不力、績效目標未完成的部門和個人，按照公司績效考核制度進行相應的處罰。4.公開評價結果：預算績效評價結果應在公司內部公開，接受全體員工的監督。通過公開評價結果，提高公司預算績效管理的透明度，促進各部門加強預算管理，提高資金使用效益。六、績效問責（一）問責對象預算績效問責對象為公司內部各部門及下屬子公司的負責人、相關工作人員以及對預算績效管理工作負有領導責任、管理責任和直接責任的其他人員。（二）問責情形1.預算績效目標設定不合理，嚴重偏離公司戰略目標和實際需求，導致預算資源浪費的。2.預算執行不力，未按規定時間和進度完成預算任務，影響公司整體工作推進的。3.資金使用效益低下，存在截留、挪用、浪費資金等違規行為，造成重大經濟損失的。4.預算績效監控不到位，對預算執行中出現的問題未能及時發現和解決，導致績效目標無法實現的。5.預算績效評價結果較差，且未能采取有效措施進行整改，影響公司預算績效管理工作整體水平的。6.其他違反預算績效管理制度，造成不良影響或后果的行為。（三）問責方式1.責令限期整改。對存在問題的部門或個人，責令其在規定期限內采取有效措施進行整改，確保預算績效管理工作規范、有效開展。2.通報批評。對違反預算績效管理制度情節較輕的部門或個人，在公司內部進行通報批評，要求其作出書面檢討，提高責任意識。3.扣減績效獎金。根據預算績效評價結果和問責情形，對相關部門或個人扣減一定比例的績效獎金，以強化績效約束。4.組織調整或紀律處分。對違反預算績效管理制度情節嚴重、造成重大損失或惡劣影響的部門或個人，給予組織調整或紀律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。5.法律責任追究。對違反法律法規的行為，依法追究其法律責任。（四）問責程序1.提出問責建議：財務部門根據預算績效評價結果、績效監控情況及其他相關資料，對存在問責情形的部門或個人提出問責建議，報預算管理委員會審議。2.審議決定問責：預算管理委員會對問責建議進行審議，根據情節輕重和造成的影響，作出問責決定。3.下達問責通知：預算管理委員會將問責決定以書面形式