財務增值發票管理制度?總則目的為加強公司增值稅發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及增值稅發票的相關管理工作。基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理規定，確保發票管理工作合法、合規。2.準確及時原則：發票開具、取得、傳遞等環節要準確無誤，并及時處理，保證財務核算的及時性和準確性。3.責任明確原則：明確各部門及相關人員在發票管理中的職責，做到責任清晰，獎懲分明。4.安全保密原則：妥善保管發票及相關資料，防止發票丟失、被盜、泄露等情況發生，確保公司信息安全。發票的領購與保管領購1.發票領購人員：公司指定專人負責增值稅發票的領購工作，領購人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉發票管理規定。2.領購流程領購人員根據公司業務需要，填寫發票領購申請單，注明所需發票的種類、數量等信息。發票領購申請單經部門負責人審核、財務負責人審批后，交至稅務機關辦理領購手續。領購人員憑稅務機關核發的發票領購簿和領購人員身份證明，到指定窗口領取發票，并與稅務機關工作人員當場核對發票的種類、數量、起止號碼等信息，確保無誤。保管1.專用倉庫保管：公司設立專門的發票保管倉庫，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施，確保發票安全存放。2.專人負責：指定專人負責發票的保管工作，保管人員應具備較強的責任心和安全意識，嚴格遵守發票保管制度。3.分類存放：發票應按照種類、號碼順序分類存放，便于查找和核對。同時，應建立發票存放臺賬，詳細記錄發票的購入、發出、結存情況。4.安全防范：加強倉庫的安全防范措施，安裝監控設備，確保24小時監控。保管人員離開倉庫時，應確保門窗關閉，發票妥善保管。5.定期盤點：定期對發票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作由財務部門組織，保管人員和相關人員參加。如發現賬實不符，應及時查明原因，并按規定進行處理。發票的開具開具范圍公司銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為，應向購買方開具增值稅發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：1.向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為的；2.銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為適用增值稅免稅規定的，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外；3.部分適用增值稅簡易征收政策規定的。開具要求1.內容真實準確：發票開具的內容應與實際交易相符，包括購買方和銷售方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.字跡清晰規范：發票應使用中文開具，字跡清楚，不得壓線、錯格。發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章。3.開具時限：應按照增值稅納稅義務發生時間開具發票。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。4.作廢與紅沖：開具發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按規定進行操作。紅字發票應與原發票一一對應，并在備注欄注明"對應原發票號碼"等相關信息。開具流程1.業務部門申請：業務部門根據實際業務情況，填寫發票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋業務部門公章。2.財務審核：財務部門收到發票開具申請單后，對業務的真實性、發票內容的準確性、開票金額的合理性等進行審核。審核無誤后，在發票開具申請單上簽字確認。3.發票開具：開票人員根據審核通過的發票開具申請單，在增值稅發票開票系統中開具發票。開具完成后，將發票聯和抵扣聯交給業務部門，并在發票開具申請單上注明發票號碼、開具日期等信息。4.發票交付：業務部門負責將發票及時交付給客戶。如通過郵寄方式交付，應選擇可靠的快遞公司，并留存快遞單號等相關憑證。發票的取得取得要求1.合法合規：公司取得的發票應符合國家稅收法律法規及發票管理規定，發票來源合法、真實、有效。2.內容完整：發票上應注明的各項內容齊全，包括發票名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方和銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。3.字跡清晰：發票上的字跡應清晰可辨，不得有涂改、刮擦、挖補等痕跡。取得流程1.業務經辦：業務部門在采購貨物、接受應稅勞務或者發生應稅行為時，應向銷售方索取發票。業務經辦人員應在取得發票后，及時對發票的真實性、完整性進行初步審核。2.財務審核：業務經辦人員將取得的發票提交給財務部門，財務人員對發票進行進一步審核。審核內容包括發票的合法性、合規性、與業務的一致性等。如發現發票存在問題，應及時與銷售方聯系，要求其重新開具或補充相關資料。3.入賬處理：經審核無誤的發票，財務人員按照公司財務管理制度進行入賬處理。對于增值稅專用發票，應及時認證抵扣，確保公司合法權益。發票的傳遞與交接內部傳遞1.傳遞流程業務部門在取得發票后，應在一個工作日內將發票傳遞給財務部門。傳遞過程中，應填寫發票交接清單，注明發票的種類、號碼、開具日期、金額等信息，并由交接雙方簽字確認。財務部門收到發票后，應及時進行審核、入賬處理。如發現發票存在問題，應及時與業務部門溝通，要求其協助解決。2.責任界定：在發票傳遞過程中，如因交接不清、保管不善等原因導致發票丟失、損壞或延誤入賬等情況，由相關責任人承擔相應責任。外部交接1.與客戶交接：業務部門向客戶交付發票時，應填寫發票交付清單，注明發票的種類、號碼、開具日期、金額等信息，并由客戶簽字確認。交付清單應留存備查。2.與稅務機關交接：領購發票、辦理發票驗舊等業務時，領購人員應與稅務機關工作人員進行交接，確保交接過程準確無誤。交接過程中，應留存相關憑證，如發票領購簿、驗舊清單等。發票的審核與檢查審核1.日常審核：財務部門應在每月末對當月取得和開具的發票進行全面審核，確保發票的合法性、合規性、真實性、完整性。審核內容包括發票的票面信息、業務內容、稅率適用、發票專用章等。2.專項審核：根據公司實際情況或稅務機關要求，定期或不定期開展發票專項審核工作。專項審核可針對某一時期、某一類型的發票進行重點檢查，發現問題及時整改。3.審核結果處理：對于審核中發現的問題發票，財務部門應及時與相關業務部門和銷售方溝通，要求其重新開具或補充相關資料。如涉及稅務風險，應及時向公司管理層匯報，并按照稅務機關要求進行處理。檢查1.內部檢查：公司內部審計部門應定期對發票管理情況進行檢查，檢查內容包括發票管理制度的執行情況、發票開具與取得的合規性、發票保管的安全性等。對于檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.接受稅務機關檢查：積極配合稅務機關開展發票檢查工作，如實提供發票領購、開具、取得、使用、保管等相關資料。對于稅務機關提出的問題，應及時整改，并按照規定補繳稅款、滯納金等。發票的風險防范與責任追究風險防范1.稅務風險評估：定期對公司發票管理情況進行稅務風險評估，識別潛在的稅務風險點，并制定相應的風險應對措施。2.培訓與宣傳：加強對員工的發票管理知識培訓，提高員工的稅務風險意識和業務水平。同時，通過內部宣傳等方式，營造良好的發票管理氛圍。3.信息化管理：利用信息化手段加強發票管理，如使用增值稅發票開票系統、財務管理軟件等，提高發票管理的效率和準確性，降低人為操作風險。責任追究1.責任界定：明確各部門及相關人員在發票管理中的責任。對于因工作失誤、故意違規等原因導致發票管理出現問題，給公司造成損失的，應追究相關責