銀行收支業(yè)務(wù)管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范銀行收支業(yè)務(wù)的操作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地收付，提高資金使用效率，保障公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.適用范圍本制度適用于公司涉及銀行收支的所有業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售收入、采購支出、費(fèi)用報(bào)銷、資金往來等。3.基本原則合法性原則：銀行收支業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保賬務(wù)記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理銀行收支業(yè)務(wù)，避免資金積壓或延誤。安全性原則：保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。不相容職務(wù)分離原則：涉及銀行收支業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、記賬、核對等崗位應(yīng)相互分離，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)與變更賬戶開設(shè)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理賬戶開設(shè)手續(xù)。開設(shè)賬戶時(shí)應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并綜合考慮銀行的地理位置、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等因素。賬戶變更：如因公司名稱變更、銀行賬號變更、賬戶性質(zhì)變更等原因需要變更銀行賬戶信息，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。變更過程中應(yīng)確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性，避免因信息變更不及時(shí)而影響業(yè)務(wù)正常開展。2.賬戶使用與管理專人負(fù)責(zé)：每個(gè)銀行賬戶應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，包括賬戶的日常操作、資金核對、余額監(jiān)控等工作。賬戶管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程。密碼管理：賬戶管理人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼，嚴(yán)禁將密碼泄露給他人。密碼應(yīng)定期更換，確保賬戶安全。印鑒管理：銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由不同人員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章和法人章（或授權(quán)人章）。使用印鑒時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保印鑒使用的合規(guī)性和安全性。余額監(jiān)控：定期對銀行賬戶余額進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握賬戶資金動態(tài)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，如余額不足、資金被盜用等，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理，并及時(shí)向上級報(bào)告。3.賬戶銷戶當(dāng)公司銀行賬戶不再使用時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷戶申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。銷戶前應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，相關(guān)業(yè)務(wù)已處理完畢，并收回所有銀行空白票據(jù)和結(jié)算憑證。收入業(yè)務(wù)管理1.收入確認(rèn)原則公司銷售收入的確認(rèn)應(yīng)遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對于其他收入，如利息收入、租金收入、手續(xù)費(fèi)收入等，應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和相關(guān)合同協(xié)議的約定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.收款流程銷售訂單處理：業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售合同或收到客戶訂單后，應(yīng)及時(shí)將訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)訂單信息對客戶信用進(jìn)行評估，確定收款方式和收款期限。發(fā)貨與開票：倉庫部門根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨情況開具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收款通知：財(cái)務(wù)部門在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)向客戶發(fā)出收款通知，明確收款金額、收款方式、收款期限等信息。收款通知可以通過郵件、傳真、短信等方式發(fā)送給客戶?？铐?xiàng)收?。嚎蛻魬?yīng)按照收款通知的要求及時(shí)支付款項(xiàng)?？铐?xiàng)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式收取。財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對，確保收款金額與銷售金額一致。收款確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門在款項(xiàng)到賬后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收款確認(rèn)，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄收款信息。同時(shí)，將收款憑證與銷售合同、發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行核對，確保資料齊全、準(zhǔn)確。3.應(yīng)收賬款管理賬齡分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施：根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期情況，采取不同的催收措施。對于逾期較短的賬款，可以通過電話、郵件等方式提醒客戶付款；對于逾期較長的賬款，可以發(fā)送催款函、上門催收等方式；對于惡意拖欠賬款的客戶，可以通過法律途徑解決。壞賬處理：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保壞賬損失的真實(shí)性和合理性。同時(shí)，應(yīng)建立壞賬備查簿，詳細(xì)記錄壞賬的發(fā)生原因、處理過程等信息。支出業(yè)務(wù)管理1.支出審批原則公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性、必要性和合規(guī)性。審批流程應(yīng)明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，避免越權(quán)審批或?qū)徟饔谛问?。對于重大支出?xiàng)目，如固定資產(chǎn)購置、對外投資、大額費(fèi)用支出等，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。2.支出審批流程費(fèi)用申請：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用申請表，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式等信息。費(fèi)用申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用申請表后，對費(fèi)用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合公司預(yù)算、是否有相關(guān)合同或協(xié)議支持、發(fā)票是否合規(guī)等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審批簽字：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤的費(fèi)用申請表，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，依次提交給各級審批人員簽字審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用申請，確保支出符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際需要。支付執(zhí)行：費(fèi)用申請經(jīng)各級審批人員簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行支付操作。支付方式應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況選擇合適的銀行結(jié)算方式，確保支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.采購支出管理采購申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出采購申請，詳細(xì)說明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)采購金額等信息。采購申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給采購部門。采購審批：采購部門收到采購申請后，對采購的必要性、合理性進(jìn)行審核。對于金額較大的采購項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、采購物資的規(guī)格和數(shù)量、價(jià)格和付款方式、交貨時(shí)間和地點(diǎn)等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門備案。到貨驗(yàn)收：采購物資到貨后，由倉庫部門或相關(guān)使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合采購合同要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并將驗(yàn)收單提交給財(cái)務(wù)部門。付款申請：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收單，審核無誤后，向供應(yīng)商提出付款申請。付款申請應(yīng)明確付款金額、付款方式、付款時(shí)間等信息。付款申請經(jīng)審批簽字后，財(cái)務(wù)部門按照公司規(guī)定進(jìn)行支付操作。4.費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷范圍：公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。報(bào)銷憑證：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用支出的事由、金額、日期等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人員應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式等信息。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用報(bào)銷單后，對費(fèi)用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，依次提交給各級審批人員簽字審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷單，確保支出符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際需要。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)各級審批人員簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報(bào)銷支付操作。資金核對與盤點(diǎn)1.銀行對賬單核對財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)、未達(dá)賬項(xiàng)等。如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬不一致，應(yīng)及時(shí)查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)人員編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄銀行對賬單余額、銀行存款日記賬余額、未達(dá)賬項(xiàng)等信息，確保調(diào)節(jié)后雙方余額一致。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)公司應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員共同進(jìn)行，盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在工作日結(jié)束后或業(yè)務(wù)清淡時(shí)。現(xiàn)金盤點(diǎn)前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜，并結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)逐一清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，包括現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、現(xiàn)金日記賬余額、長款或短款金額等信息。現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員簽字確認(rèn)。3.資金安全檢查公司應(yīng)定期對銀行賬戶和現(xiàn)金進(jìn)行安全檢查，確保資金安全。安全檢查內(nèi)容包括賬戶密碼保管情況、印鑒使用情況、現(xiàn)金存放地點(diǎn)安全情況等。安全檢查應(yīng)由財(cái)務(wù)部門或內(nèi)部審計(jì)部門組織實(shí)施，檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。財(cái)務(wù)印章與票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)印章管理公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章（或授權(quán)人章）、發(fā)票專用章等。財(cái)務(wù)印章應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交由他人使用。財(cái)務(wù)印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。印章使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由使用人填寫印章使用申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可使用印章。印章使用申請表應(yīng)詳細(xì)記錄印章使用事由、使用部門、使用人、使用時(shí)間等信息。財(cái)務(wù)印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并在印章使用登記簿上登記。印章使用登記簿應(yīng)詳細(xì)記錄印章使用日期、使用事由、使用部門、使用人、批準(zhǔn)人等信息，確保印章使用記錄完整、可查。2.銀行票據(jù)管理公司銀行票據(jù)包括支票、匯票、本票、銀行承兌匯票等。銀行票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)購買、保管、使用和核銷，確保票據(jù)安全。銀行票據(jù)購買時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫購買申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，由專人前往銀行購買。銀行票據(jù)購買后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、到期日期等信息，并妥善保管。銀行票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定進(jìn)行操作。使用支票時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，由專人領(lǐng)取支票。支票領(lǐng)用單應(yīng)詳細(xì)記錄支票號碼、金額、用途、收款單位等信息。支票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將支票存根交回財(cái)務(wù)部門，并在銀行票據(jù)使用登記簿上登記。銀行票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定進(jìn)行操作。核銷時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的票據(jù)存根、發(fā)票、結(jié)算憑證等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無誤后，進(jìn)行核銷處理。銀行票據(jù)核銷后，應(yīng)及時(shí)登記核銷日期、核銷金額、核銷原因等信息，確保票據(jù)核銷記錄完整、可查。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對銀行收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銀行收支業(yè)務(wù)的操作流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行、資金安全是否得到保障等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)資料、實(shí)地檢查、訪談等方式收集審計(jì)證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)銀行收支業(yè)務(wù)審計(jì)情況，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)記錄是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行收支業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評估資金使用效率和效益，為公司管理層決策提