2025稅務(wù)師復(fù)習(xí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

2.下列哪些行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：

A.企業(yè)取得的利息收入

B.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.企業(yè)取得的銷(xiāo)售貨物收入

D.企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅以個(gè)人所得為征稅對(duì)象

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供咨詢服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

5.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅以轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為為征稅對(duì)象

B.契稅的納稅人包括土地、房屋權(quán)屬的承受人和轉(zhuǎn)讓人

C.契稅實(shí)行比例稅率

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍：

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地使用權(quán)抵押

7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅以資源產(chǎn)品為征稅對(duì)象

B.資源稅實(shí)行從量定額征收

C.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭等資源產(chǎn)品

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證為征稅對(duì)象

B.印花稅實(shí)行比例稅率

C.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)船稅以車(chē)船為征稅對(duì)象

B.車(chē)船稅實(shí)行定額稅率

C.車(chē)船稅的征稅范圍包括各類(lèi)車(chē)船

D.車(chē)船稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.耕地占用稅以占用耕地為征稅對(duì)象

B.耕地占用稅實(shí)行定額稅率

C.耕地占用稅的征稅范圍包括各類(lèi)耕地

D.耕地占用稅的征收方式為源泉扣繳

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅以污染環(huán)境的行為為征稅對(duì)象

B.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量定額征收

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為源泉扣繳

12.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：

A.煙葉稅以煙葉為征稅對(duì)象

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率

C.煙葉稅的征稅范圍包括各類(lèi)煙葉

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

13.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅以車(chē)輛購(gòu)置者為征稅對(duì)象

B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括各類(lèi)車(chē)輛

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式為源泉扣繳

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅以船舶為征稅對(duì)象

B.船舶噸稅實(shí)行定額稅率

C.船舶噸稅的征稅范圍包括各類(lèi)船舶

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

15.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.投資方向調(diào)節(jié)稅以固定資產(chǎn)投資為征稅對(duì)象

B.投資方向調(diào)節(jié)稅實(shí)行比例稅率

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅范圍包括各類(lèi)固定資產(chǎn)投資

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的征收方式為源泉扣繳

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象

B.房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類(lèi)房屋

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅以城市維護(hù)建設(shè)基金為征稅對(duì)象

B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括各類(lèi)城市維護(hù)建設(shè)基金

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式為源泉扣繳

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加以教育基金為征稅對(duì)象

B.教育費(fèi)附加實(shí)行比例稅率

C.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括各類(lèi)教育基金

D.教育費(fèi)附加的征收方式為源泉扣繳

19.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是：

A.地方教育附加以地方教育基金為征稅對(duì)象

B.地方教育附加實(shí)行比例稅率

C.地方教育附加的征稅范圍包括各類(lèi)地方教育基金

D.地方教育附加的征收方式為源泉扣繳

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金以水利建設(shè)基金為征稅對(duì)象

B.水利建設(shè)基金實(shí)行比例稅率

C.水利建設(shè)基金的征稅范圍包括各類(lèi)水利建設(shè)基金

D.水利建設(shè)基金的征收方式為源泉扣繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，納稅人在年度終了后3個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為。（）

4.契稅的納稅人包括土地、房屋權(quán)屬的承受人和轉(zhuǎn)讓人，但不包括轉(zhuǎn)讓方。（×）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照土地面積和單位面積稅額計(jì)算。（√）

6.資源稅的稅率根據(jù)資源種類(lèi)和地區(qū)差異確定，并實(shí)行從量定額征收。（√）

7.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證，但不包括金融債券。（×）

8.車(chē)船稅的征稅范圍包括各類(lèi)車(chē)船，但不包括船舶噸稅。（×）

9.耕地占用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照占用耕地面積和單位面積稅額計(jì)算。（√）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡(jiǎn)述資源稅的征收方式和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述如何加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，以有效遏制逃稅、騙稅行為。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.B

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的征收管理特點(diǎn)包括：納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票制度，征收管理嚴(yán)格，稅率檔次分明，征收范圍廣泛等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠、節(jié)能環(huán)保稅收優(yōu)惠等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)等。

4.資源稅的征收方式包括：從量定額征收、從價(jià)定率征收、從量從價(jià)混合征收。計(jì)稅依據(jù)包括：資源產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量等。

四、論述題答案：

1.增值稅在稅收體系中的作用包括：穩(wěn)定財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)