行政單位內審管理制度?一、總則（一）目的為加強行政單位內部管理和監督，規范內部審計工作，提高財政資金使用效益，促進廉政建設，保障行政單位健康、穩定發展，根據國家有關法律法規及相關規定，結合本單位實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及所屬各部門、各分支機構的內部審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：內部審計機構應獨立于被審計部門和單位，獨立行使審計職權，不受其他部門、個人的干涉。2.客觀性原則：內部審計人員應實事求是、客觀公正地開展審計工作，依據審計證據作出審計結論，不得隱瞞或歪曲事實。3.權威性原則：內部審計機構和人員應依法依規履行職責，其審計意見和建議具有一定的權威性，被審計部門和單位應積極配合并認真落實。4.效益性原則：以促進提高行政單位管理水平和資金使用效益為目標，注重審計工作的質量和效果。二、內部審計機構及人員（一）機構設置本行政單位設立獨立的內部審計機構，配備與審計工作相適應的專職審計人員。內部審計機構在單位主要負責人的直接領導下開展工作，向其負責并報告工作。（二）人員配備1.專業要求：內部審計人員應具備審計、財務、經濟、法律等相關專業知識和技能，熟悉行政單位的業務流程和財務管理規定。2.職業道德：內部審計人員應遵守國家法律法規和審計職業道德規范，誠實守信、廉潔奉公、保守秘密。（三）職責與權限1.職責對本行政單位及所屬各部門、各分支機構的財務收支、經濟活動進行審計監督。對本行政單位內部控制制度的健全性、有效性進行評審。對本行政單位財政資金使用效益進行審計評價。對本行政單位及所屬各部門、各分支機構的重大經濟決策、重要項目建設等進行審計監督。對本行政單位及所屬各部門、各分支機構的內部管理情況進行審計檢查。協助有關部門查處本行政單位及所屬各部門、各分支機構的違法違紀行為。完成本行政單位主要負責人交辦的其他審計事項。2.權限要求被審計部門和單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等。檢查被審計部門和單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支、經濟活動有關的資料和資產。就審計事項的有關問題向有關部門和個人進行調查，并取得有關證明材料。對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費行為，經本行政單位主要負責人批準，作出臨時制止決定。對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支、經濟活動有關的資料，經本行政單位主要負責人批準，有權予以暫時封存。提出改進管理、提高效益的建議，對違反財經法規和內部管理制度的行為，提出糾正、處理意見。對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出移交有關部門處理的建議。三、審計工作流程（一）審計計劃1.年度計劃制定：內部審計機構應根據本行政單位的工作重點、財務狀況、內部控制等情況，于每年年初制定年度審計工作計劃，報單位主要負責人批準后實施。年度審計工作計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內容。2.項目計劃調整：在年度審計工作計劃執行過程中，如遇特殊情況需要調整審計項目或審計時間，應及時報單位主要負責人批準，并將調整情況通知相關部門和單位。（二）審計準備1.成立審計組：根據審計項目的需要，內部審計機構應選派具有相應專業知識和技能的審計人員組成審計組，并指定審計組組長。審計組組長負責審計項目的組織實施和協調工作。2.編制審計方案：審計組組長應根據審計項目的特點和要求，編制審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計步驟、審計人員分工等內容。審計方案經內部審計機構負責人審核后，報單位主要負責人批準。3.下達審計通知書：審計組應在實施審計前3個工作日，向被審計部門和單位送達審計通知書。審計通知書應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計組組長及成員名單等內容，并要求被審計部門和單位做好審計準備工作，提供必要的工作條件。（三）審計實施1.收集審計證據：審計人員應通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關部門和個人調查等方式，收集審計證據。審計證據應具有真實性、相關性、充分性和合法性。2.編制審計工作底稿：審計人員應根據審計證據，編制審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄審計過程和審計發現的問題，包括問題的性質、金額、涉及的部門和人員等內容，并注明審計證據的來源。審計工作底稿應由審計人員簽名，并經審計組組長審核。3.審計取證與溝通：審計人員在審計過程中發現問題時，應及時與被審計部門和單位溝通，要求其對問題作出解釋和說明。如被審計部門和單位對問題存在異議，審計人員應進一步核實證據，確保審計結論的準確性。（四）審計報告1.撰寫審計報告：審計組組長應根據審計工作底稿和審計證據，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。審計報告應做到內容完整、事實清楚、證據確鑿、結論準確、建議可行。2.征求意見：審計報告初稿形成后，應征求被審計部門和單位的意見。被審計部門和單位應在收到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內，將書面意見反饋給審計組。如被審計部門和單位對審計報告有異議，應在書面意見中詳細說明理由。3.修改審計報告：審計組應根據被審計部門和單位的反饋意見，對審計報告進行修改，形成審計報告征求意見稿。如被審計部門和單位的反饋意見合理，審計組應予以采納；如被審計部門和單位的反饋意見不合理，審計組應在審計報告中說明情況。4.提交審計報告：審計報告經內部審計機構負責人審核后，報單位主要負責人審批。單位主要負責人應在收到審計報告之日起5個工作日內作出審批意見。審計組應根據單位主要負責人的審批意見，將審計報告正式提交給被審計部門和單位，并抄送有關部門。（五）審計結果運用1.整改落實：被審計部門和單位應根據審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，并在規定的時間內將整改情況書面報告內部審計機構。內部審計機構應跟蹤檢查被審計部門和單位的整改落實情況，確保審計發現的問題得到有效解決。2.結果通報：內部審計機構應定期對審計結果進行通報，向本行政單位及所屬各部門、各分支機構通報審計工作情況、審計發現的問題及整改落實情況等，促進各部門和單位加強內部管理。3.責任追究：對審計發現的違法違紀行為，內部審計機構應及時移交有關部門進行處理。對相關責任人員，應按照有關規定追究其責任。四、財務收支審計（一）審計內容1.預算執行情況審計：審查本行政單位及所屬各部門、各分支機構的年度預算編制是否合理、準確，預算執行是否嚴格、規范，有無超預算支出、截留挪用預算資金等問題。2.財務收支合規性審計：審查本行政單位及所屬各部門、各分支機構的財務收支是否符合國家有關法律法規和財務制度的規定，有無亂收費、亂罰款、私設小金庫等問題。3.資產負債審計：審查本行政單位及所屬各部門、各分支機構的資產是否真實、完整，負債是否合理、合規，有無資產流失、債務糾紛等問題。4.專項資金審計：審查本行政單位及所屬各部門、各分支機構的專項資金是否專款專用，有無截留挪用、虛報冒領等問題，專項資金的使用效益如何。（二）審計方法1.審查會計資料：通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料，核實財務收支的真實性、合法性和合規性。2.實地盤點：對現金、實物、有價證券等資產進行實地盤點，核實資產的真實性和完整性。3.調查取證：向有關部門和個人進行調查取證，核實財務收支的相關情況。（三）審計重點1.重點部門：對財務收支較大、資金使用頻繁的部門進行重點審計。2.重點項目：對重大建設項目、專項資金項目等進行重點審計。3.重點環節：對預算編制、資金審批、資金使用、資產管理等關鍵環節進行重點審計。五、內部控制審計（一）審計內容1.內部控制制度健全性審計：審查本行政單位及所屬各部門、各分支機構是否建立健全內部控制制度，內部控制制度是否涵蓋財務收支、資產管理、項目建設、采購招標等各個方面。2.內部控制制度有效性審計：審查本行政單位及所屬各部門、各分支機構的內部控制制度是否有效執行，各項控制措施是否能夠防范風險、確保資金安全和業務活動的正常開展。3.風險管理審計：審查本行政單位及所屬各部門、各分支機構的風險管理體系是否健全，風險識別、評估、應對等措施是否有效，有無重大風險隱患。（二）審計方法1.問卷調查：設計內部控制調查問卷，向本行政單位及所屬各部門、各分支機構的工作人員發放，了解內部控制制度的執行情況。2.實地觀察：實地觀察本行政單位及所屬各部門、各分支機構的業務流程和工作現場，檢查內部控制制度的執行情況。3.穿行測試：選擇部分業務流程，按照規定的程序進行穿行測試，檢查內部控制制度的有效性。（三）審計重點1.關鍵崗位：對財務、采購、資產管理等關鍵崗位的內部控制制度執行情況進行重點審計。2.重要業務：對重大經濟決策、重要項目建設、大額資金使用等重要業務的內部控制制度執行情況進行重點審計。3.高風險領域：對資金密集、業務復雜、易發生風險的領域進行重點審計。六、經濟責任審計（一）審計對象本行政單位及所屬各部門、各分支機構的主要負責人在任職期間對本部門、本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況進行審計監督。（二）審計內容1.財政財務收支審計：審查被審計領導干部任職期間所在部門、單位的財政財務收支的真實性、合法性和效益性。2.資產管理審計：審查被審計領導干部任職期間所在部門、單位的資產購置、使用、處置等情況，有無資產流失問題。3.經濟決策審計：審查被審計領導干部任職期間所在部門、單位的重大經濟決策情況，決策程序是否合規，決策效果如何。4.內部控制審計：審查被審計領導干部任職期間所在部門、單位的內部控制制度建立和執行情況，內部控制是否有效。5.遵守財經法規和廉政規定情況審計：審查被審計領導干部任職期間所在部門、單位遵守財經法規和廉政規定的情況，有無違法違紀行為。（三）審計方法1.查閱資料：查閱被審計領導干部任職期間所在部門、單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務報告、審計報告、會議記錄、文件資料等。2.調查訪談：向被審計領導干部任職期間所在部門、單位的工作人員、下屬單位、相關業務部門、服務對象等進行調查訪談，了解有關情況。3.數據分析：運用計算機技術對被審計領導干部任職期間所在部門、單位的財務數據、業務數據等進行分析，發現疑點和問題。（四）審計程序1.審計委托：根據干部管理部門的委托，內部審計機構確定經濟責任審計項目，并下達審計通知書。2.審計實施：審計組按照審計方案開展審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿。3.審計報告：審計組撰寫審計報告，征求被審計領導干部及其所在部門、單位的意見。審計組根據反饋意見修改審計報告，形成正式審計報告。4.審計結果運用：干部管理部門將經濟責任審計結果作為對被審計領導干部考核、任免、獎懲的重要依據。七、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各種文件、資料收集齊全，整理歸檔。審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計部門和單位的反饋意見及整改情況等資料。（二）檔案整理審計組應按照檔案管理的要求，對收集到的審計檔案進行分類、編號、裝訂等整理工作。審計檔案應做到資料