費用成本方面管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司費用成本管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項經(jīng)營活動的順利開展，實現(xiàn)公司利潤最大化，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有費用成本管理活動。基本原則1.預(yù)算控制原則：所有費用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.效益優(yōu)先原則：費用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益相匹配，注重投入產(chǎn)出比，優(yōu)先保障重點業(yè)務(wù)和關(guān)鍵項目的費用需求。3.歸口管理原則：各項費用按照職能部門進(jìn)行歸口管理，明確各部門在費用管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保費用管理責(zé)任落實到人。4.規(guī)范透明原則：費用支出應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，做到流程規(guī)范、審批嚴(yán)格、信息透明。費用成本分類及定義費用分類1.管理費用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。2.銷售費用：指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員薪酬、市場推廣費、銷售傭金、運輸費、裝卸費等。3.財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。4.生產(chǎn)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。成本定義1.產(chǎn)品成本：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、直接人工以及按照一定方法分配計入產(chǎn)品成本的制造費用。2.項目成本：指為完成特定項目而發(fā)生的各項費用總和，包括項目直接成本和項目間接成本。項目直接成本主要包括項目所需的設(shè)備采購、材料采購、勞務(wù)支出等；項目間接成本主要包括項目管理人員薪酬、項目辦公費、項目差旅費等。費用預(yù)算管理預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門工作計劃，編制下一年度費用預(yù)算草案，并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度費用預(yù)算方案，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對年度費用預(yù)算方案進(jìn)行審議和調(diào)整，最終確定公司年度費用預(yù)算。2.月度預(yù)算編制各部門應(yīng)在每月末根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月實際業(yè)務(wù)情況，編制下月度費用預(yù)算明細(xì)，并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門提交的月度預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，報公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行申請和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層匯報。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，公司管理層應(yīng)責(zé)令其分析原因，采取措施加以改進(jìn)，并將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績效考核。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額以及對公司經(jīng)營目標(biāo)的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)實際情況進(jìn)行審議和決策，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)至各部門執(zhí)行。費用審批流程審批原則1.分級審批原則：根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)不同，實行分級審批制度，確保審批流程合理、高效。2.職責(zé)明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，避免審批過程中的推諉扯皮現(xiàn)象。3.合規(guī)性審查原則：審批過程中應(yīng)嚴(yán)格審查費用支出的合規(guī)性，確保費用支出符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。審批流程1.費用報銷審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進(jìn)行合規(guī)性審核，審核通過后簽字確認(rèn)。根據(jù)費用金額大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：費用金額在[x]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費用金額在[x]元以上至[x]元的，由總經(jīng)理審批。費用金額在[x]元以上的，由董事長審批。審批通過后，費用報銷人將費用報銷單交至財務(wù)部門進(jìn)行報銷。2.費用借款審批流程借款人填寫費用借款單，注明借款事由、借款金額、還款日期等，并附上相關(guān)審批文件。借款人所在部門負(fù)責(zé)人對借款的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對借款單進(jìn)行審核，審核通過后簽字確認(rèn)。根據(jù)借款金額大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：借款金額在[x]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。借款金額在[x]元以上至[x]元的，由總經(jīng)理審批。借款金額在[x]元以上的，由董事長審批。審批通過后，財務(wù)部門將借款金額支付給借款人。借款人應(yīng)按照借款用途使用借款，并在規(guī)定的還款日期前歸還借款。費用報銷管理報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理配置辦公設(shè)備和辦公用品，制定相應(yīng)的采購標(biāo)準(zhǔn)和使用期限。辦公用品采購應(yīng)通過公司指定的采購渠道進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。辦公費報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明購買物品的名稱、數(shù)量、單價等明細(xì)。2.差旅費：制定詳細(xì)的差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括出差交通、住宿、餐飲等費用標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、選擇住宿酒店，并取得相應(yīng)的發(fā)票。差旅費報銷應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明出差事由、出差時間、出差地點、各項費用明細(xì)等，并附上相關(guān)發(fā)票和出差審批文件。3.業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要、合理、節(jié)儉的原則。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明招待事由、招待對象、招待時間等明細(xì)。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后報銷。4.其他費用：其他費用報銷應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實際情況，制定相應(yīng)的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。報銷時應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等明細(xì)。報銷要求1.費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行，一般不得超過[x]個工作日。如因特殊原因未能及時報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況。2.費用報銷單應(yīng)填寫完整、清晰，不得涂改。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與費用實際發(fā)生情況相符。3.對于不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)或?qū)徟鞒痰馁M用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。報銷人應(yīng)按照財務(wù)部門的要求進(jìn)行整改，整改合格后重新提交報銷申請。成本控制管理生產(chǎn)成本控制1.原材料成本控制采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、比價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量穩(wěn)定、價格合理。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高原材料利用率，降低原材料損耗。加強(qiáng)對生產(chǎn)過程中原材料使用情況的監(jiān)控和統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決原材料浪費問題。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對原材料的庫存管理，建立庫存臺賬，定期盤點庫存，確保賬實相符。合理控制原材料庫存水平，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。2.直接人工成本控制人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需求，合理配置人力資源，制定科學(xué)合理的薪酬體系，控制人工成本支出。加強(qiáng)對員工工資、獎金、福利等薪酬項目的管理，嚴(yán)格按照公司薪酬制度執(zhí)行。生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和考核，提高員工工作效率和技能水平，減少因員工操作不當(dāng)或技能不足導(dǎo)致的生產(chǎn)浪費和質(zhì)量問題。合理安排員工工作時間，避免加班加點現(xiàn)象的發(fā)生，降低加班費用支出。3.制造費用控制各部門應(yīng)嚴(yán)格控制制造費用支出，制定制造費用預(yù)算，并按照預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)對制造費用明細(xì)項目的管理，如水電費、設(shè)備折舊費、修理費、物料消耗等，確保各項費用支出合理、合規(guī)。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)設(shè)備的使用和維護(hù)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)場的管理，減少物料浪費和閑置，降低物料消耗費用。項目成本控制1.項目成本預(yù)算編制在項目啟動階段，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員編制項目成本預(yù)算，明確項目各項成本費用的預(yù)計金額和支出時間。項目成本預(yù)算應(yīng)包括項目直接成本和項目間接成本，并按照項目工作分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)分解。項目成本預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項目的特點、需求、風(fēng)險等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的項目成本預(yù)算作為項目成本控制的依據(jù)。2.項目成本執(zhí)行監(jiān)控項目實施過程中，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對項目成本執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。建立項目成本臺賬，詳細(xì)記錄項目各項成本費用的實際發(fā)生情況，與預(yù)算進(jìn)行對比分析，找出偏差原因。財務(wù)部門應(yīng)定期對項目成本執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，協(xié)助項目負(fù)責(zé)人做好成本控制工作。對項目成本偏差較大的項目，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.項目成本核算與分析項目結(jié)束后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行項目成本核算，準(zhǔn)確計算項目實際成本。項目成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法和會計制度進(jìn)行，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。對項目成本進(jìn)行分析，總結(jié)項目成本控制經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后類似項目的成本管理提供參考。分析內(nèi)容包括項目成本構(gòu)成、成本偏差原因、成本控制措施效果等，通過分析找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。費用成本分析與考核費用成本分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司費用成本情況進(jìn)行分析，編制費用成本分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。費用成本分析報告應(yīng)包括費用成本預(yù)算執(zhí)行情況、費用成本構(gòu)成分析、費用成本變動趨勢分析、費用成本控制效果評價等內(nèi)容。2.通過費用成本分析，找出費用成本管理中的存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。對費用成本較高的項目和部門進(jìn)行重點分析，查找原因，制定針對性的控制措施。3.加強(qiáng)對費用成本分析結(jié)果的應(yīng)用，將分析結(jié)果與公司績效考核、預(yù)算調(diào)整、資源配置等相結(jié)合，促進(jìn)公司費用成本管理水平的不斷提高。費用成本考核1.建立健全費用成本考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法、考核周期和考核獎懲措施。費用成本考核指標(biāo)應(yīng)包括費用成本預(yù)算完成率、費用成本節(jié)約率、費用成本控制效果等。2.按照考核制度對各部門和項目的費用成本管理情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門和個人的績效獎金、晉升、評優(yōu)等掛鉤。對費用成本管理優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對費用成本管理不力的部門和個