財務支出管理制度培訓?總則目的為了加強公司財務管理，規范財務支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，特制定本財務支出管理制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務支出管理。基本原則1.合法性原則：財務支出必須符合國家法律法規和公司相關規定。2.真實性原則：各項支出應真實、準確地反映經濟業務的實際情況。3.合理性原則：支出應符合公司經營活動的需要，具有合理的必要性。4.效益性原則：注重支出的經濟效益和社會效益，提高資金使用效率。5.審批制度原則：嚴格執行審批程序，明確各級審批權限。財務支出的分類及定義按支出性質分類1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險、住房公積金等。2.日常辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。3.業務招待費：用于公司對外業務交往中的招待支出。4.會議費：組織召開各類會議的費用。5.培訓費：員工參加培訓所發生的費用。6.固定資產購置及維護費：購置固定資產及后續的維修、保養費用。7.項目費用：公司開展特定項目所發生的費用。8.其他費用：不屬于以上分類的其他支出。按支出審批流程分類1.常規審批支出：金額較小、流程相對固定的支出，按照規定的審批權限和流程進行審批。2.特殊審批支出：金額較大、情況復雜或涉及重要事項的支出，需經過特殊的審批程序。財務支出審批流程審批層級及權限1.基層員工：日常辦公費用等小額支出，由部門負責人審批。2.部門負責人：審批本部門的一般性支出，金額在[x]元以下的支出。對于超出此金額的支出，需報上級領導審批。3.分管領導：負責審批分管部門的較大金額支出，金額在[x]元至[x]元之間的支出。4.總經理：審批公司重大支出、涉及多個部門的支出以及金額超過[x]元的支出。具體審批流程1.費用報銷：報銷人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數等信息。將報銷單及相關附件提交給部門負責人審核，部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務部門。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性進行審核，審核通過后提交給相應審批層級審批。審批通過后，財務部門予以報銷付款。2.采購支出：采購部門根據業務需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額等。采購申請單經部門負責人審核后報分管領導審批，分管領導審批同意后安排采購。采購完成后，采購人員憑發票、驗收單等相關憑證填寫費用報銷單，按照費用報銷流程進行審批報銷。3.項目費用支出：項目負責人編制項目預算，報公司領導審批。項目實施過程中，項目負責人根據實際支出情況填寫費用報銷單或支付申請單，附上相關憑證，按照審批流程進行審批。財務部門對項目費用進行監控，確保支出符合預算要求。各項財務支出的具體規定人員費用1.工資：按照公司制定的薪酬制度按時發放，工資核算應準確無誤，包括基本工資、績效工資、加班工資等。2.獎金：根據公司業績考核結果發放，獎金發放方案需經公司領導審批。3.社會保險和住房公積金：按照國家規定的比例和基數為員工繳納，由公司統一代扣代繳。日常辦公費用1.辦公用品：各部門根據實際需求填寫辦公用品申購單，經部門負責人審批后交行政部門統一采購。行政部門建立辦公用品臺賬，對辦公用品的采購、領用進行登記管理。員工領用辦公用品時，需在領用登記表上簽字確認。2.水電費：公司統一支付水電費，財務部門根據水電部門的繳費通知單進行賬務處理。3.通訊費：員工通訊費補貼按照公司規定的標準發放，員工需提供有效發票進行報銷。業務招待費1.招待原則：嚴格控制業務招待費支出，招待應與公司業務相關，注重實效。2.審批程序：業務招待前需填寫業務招待申請單，注明招待對象、事由、預計金額等，經部門負責人審核后報分管領導審批。特殊情況需總經理審批。3.報銷要求：報銷時需附上業務招待申請單、發票、消費清單等憑證，報銷金額應與申請金額相符。會議費1.會議申請：召開會議前，主辦部門需填寫會議申請表，注明會議主題、時間、地點、參會人員、預算金額等，經部門負責人審核后報分管領導審批。2.費用控制：嚴格控制會議規模和費用，盡量選擇經濟實惠的會議場地和方式。3.報銷憑證：報銷會議費時需提供會議申請表、發票、會議簽到表、會議紀要等相關憑證。培訓費1.培訓計劃：人力資源部門制定年度培訓計劃，經公司領導審批后組織實施。2.培訓審批：員工參加外部培訓需填寫培訓申請表，經部門負責人和分管領導審批同意。3.費用報銷：報銷培訓費用時需提供培訓通知、培訓發票、培訓證書等相關憑證。固定資產購置及維護費1.購置審批：購置固定資產需填寫固定資產購置申請表，注明資產名稱、規格、型號、數量、預算金額等，按照審批權限進行審批。2.采購流程：經審批后，由采購部門按照相關規定進行采購。3.資產入賬：固定資產購置后，財務部門及時進行賬務處理，建立固定資產臺賬。4.維護保養：固定資產的維護保養費用按照公司規定的流程進行審批報銷，確保資產的正常使用。項目費用1.項目預算：項目啟動前，項目負責人應編制詳細的項目預算，經公司領導審批后作為項目費用控制的依據。2.費用核算：項目實施過程中，項目負責人應按照項目預算進行費用核算，及時記錄項目支出情況。3.報銷審批：項目費用報銷按照規定的審批流程進行，報銷憑證應與項目相關，確保費用支出真實、合理。財務支出的監督與檢查內部審計監督公司內部審計部門定期對財務支出情況進行審計，檢查支出的合法性、合規性、真實性和合理性。財務部門監督財務部門對每一筆財務支出進行審核，發現問題及時與相關部門溝通并要求整改。定期檢查與不定期抽查公司定期組織對財務支出管理制度的執行情況進行檢查，同時不定期進行抽查，對發現的違規行為嚴肅處理。違規處理違規行為界定1.未經審批擅自支出。2.虛報、冒領費用。3.違反審批流程支出。4.其他違反財務支出管理制度的行為。處理措施1.對于違規行為，責令相關責任人限期整改，退回違規支出款項。2.視情節輕重