銀行應收應付管理制度?一、總則（一）目的為加強銀行應收應付賬款的管理，規范相關業務流程，確保銀行資金的安全與有效運作，提高財務管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行在經營活動中發生的應收應付賬款的核算、管理與監督。包括但不限于貸款本金及利息的應收、存款及其他負債的應付、各類手續費及傭金的應收應付等。（三）基本原則1.準確性原則：應收應付賬款的核算必須準確無誤，真實反映業務實際情況。2.及時性原則：及時記錄、催收應收款項，按時支付應付款項，避免逾期產生不良影響。3.風險控制原則：加強對應收應付賬款的風險評估與控制，防范信用風險、操作風險等。4.責任明確原則：明確各部門及人員在應收應付賬款管理中的職責，確保各項工作落實到位。二、應收款項管理（一）貸款應收管理1.貸款發放信貸部門應按照貸款審批流程，確保貸款發放的合規性。在簽訂貸款合同后，及時將貸款發放信息傳遞給財務部門。財務部門根據貸款合同約定的金額、期限、利率等要素，準確記錄貸款發放的相關賬務，借記"貸款本金"等科目，貸記相關資金來源科目。2.貸款利息計算與應收財務部門按照貸款合同約定的利率和計息方式，定期計算貸款利息。計息周期可根據業務實際情況確定，如按季、按月等。計算出貸款利息后，借記"應收利息"科目，貸記"利息收入"科目。對于已計提的應收利息，在貸款到期或實際收到時進行相應賬務處理。3.貸款逾期管理信貸部門應密切關注貸款的還款情況，當貸款出現逾期時，及時通知財務部門。財務部門對應收逾期貸款利息進行單獨核算，按照相關規定計算并計提逾期貸款利息，借記"應收逾期利息"科目，貸記"利息收入"科目。同時，對逾期貸款本金進行分類管理，加強催收力度。4.貸款催收信貸部門負責組織實施貸款催收工作，制定催收計劃，明確催收責任人。催收方式包括電話催收、上門催收、發送催收函等。對于逾期時間較長或金額較大的貸款，可通過法律手段進行催收。財務部門應配合信貸部門提供相關數據支持，及時更新應收款項的賬齡等信息，以便準確評估催收效果。（二）手續費及傭金應收管理1.手續費及傭金業務確認業務部門在完成相關業務交易后，應及時向財務部門提供手續費及傭金計算依據和相關業務資料。財務部門根據業務合同約定及相關規定，審核確認手續費及傭金收入，并進行相應賬務處理。借記"應收手續費及傭金"科目，貸記"手續費及傭金收入"科目。2.手續費及傭金收取跟蹤財務部門定期跟蹤手續費及傭金的收取情況，與業務部門保持溝通，了解款項回收進度。對于到期未收回的手續費及傭金，及時通知業務部門協助催收。業務部門應積極采取措施，確保款項按時收回。（三）其他應收款管理1.其他應收款范圍界定明確其他應收款的范圍，包括但不限于員工借款、暫付款項、押金等。業務發生部門應填寫借款單、暫付款申請單等相關單據，注明款項用途、金額、預計歸還時間等信息，并按規定流程審批。2.賬務處理財務部門根據審批后的單據進行賬務處理，借記"其他應收款"科目，貸記相關科目。定期對其他應收款進行清理，督促相關責任人及時歸還借款或核銷暫付款項。對于逾期未歸還的，采取相應措施進行催收，如從工資中扣回等。（四）應收款項的風險評估與監控1.風險評估指標設定建立應收款項風險評估指標體系，如賬齡分析、逾期率、客戶信用評級變化等。通過對應收款項的賬齡結構分析，評估不同賬齡段款項的回收風險。逾期率過高可能提示存在較大的信用風險。2.風險監控頻率財務部門定期對應收款項進行風險監控，至少每月編制應收款項賬齡分析表和風險評估報告。對于風險較高的應收款項，及時向管理層匯報，并與相關部門協同制定應對措施。三、應付款項管理（一）存款及其他負債應付管理1.存款業務財務部門應按照存款合同約定，準確記錄存款本金及應付利息。對于定期存款等，根據約定利率和計息方式，定期計提應付利息，借記"利息支出"科目，貸記"應付利息"科目。在存款到期時，按照合同規定支付本金和利息，借記"吸收存款本金""應付利息"科目，貸記相關資金運用科目。2.其他負債對于銀行的其他負債，如應付債券、應付手續費及傭金等，財務部門應根據相關合同或協議，準確核算應付金額。按照規定的時間和金額支付其他負債款項，確保銀行信用良好。支付前進行嚴格的審批流程，確保支付的合規性。（二）采購及費用應付款管理1.采購業務采購部門在進行物資采購、服務采購等業務時，應與供應商簽訂合同，明確采購金額、付款方式、付款期限等條款。收到供應商發票及相關驗收單據后，采購部門應及時進行審核，并提交財務部門。財務部門核對無誤后，按照合同約定的付款時間和方式進行賬務處理，借記相關成本費用科目，貸記"應付賬款"科目。2.費用報銷員工發生費用支出后，應按照銀行費用報銷制度填寫報銷單，附上相關發票及審批單。部門負責人和財務審核人員對報銷單據進行審核，審核通過后，財務部門進行賬務處理，借記相關費用科目，貸記"其他應付款"或"應付賬款"等科目。在實際支付報銷款項時，借記相應科目，貸記銀行存款等科目。（三）應付款項支付流程1.支付申請業務部門或相關責任人根據合同約定或業務需求，填寫付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款用途、預計付款時間等信息。2.審批流程付款申請單按照銀行內部審批流程進行流轉，依次經過部門負責人、財務審核、分管領導、行長等審批環節。各審批環節應重點審核付款的真實性、合理性、合規性。3.支付執行經審批通過的付款申請單交至財務部門，財務部門根據資金狀況安排資金支付。對于金額較大的款項支付，應提前做好資金預算和資金調配工作。支付方式可包括支票、網銀轉賬、匯票等，確保支付安全、準確、及時。（四）應付款項的核對與清理1.定期核對財務部門定期與供應商、債權人等進行應付款項的核對工作，至少每月核對一次。通過發送對賬單等方式，確保雙方賬目一致。對于核對中發現的差異，及時查明原因并進行調整。如屬于我方賬務處理錯誤，應及時更正；如屬于對方原因導致的差異，應與對方溝通協調解決。2.清理工作定期對應付款項進行清理，對于長期掛賬且確實無需支付的款項，按照規定程序進行核銷處理。核銷前需經過嚴格的審批流程，確保核銷的合規性。四、賬務處理與核算（一）會計科目設置1.應收款項科目設置"應收利息""應收逾期利息""應收手續費及傭金""其他應收款"等科目，分別核算不同類型的應收款項。各應收款項科目應按照款項性質、客戶等進行明細核算，以便準確反映應收款項的構成和變動情況。2.應付款項科目設置"應付利息""吸收存款本金""應付賬款""其他應付款""應付手續費及傭金"等科目，用于核算應付款項。應付款項科目同樣應進行明細核算，明確記錄每一筆應付款項的來源和支付情況。（二）賬務記錄與憑證管理1.賬務記錄要求財務人員應按照會計準則和銀行內部財務制度的規定，及時、準確地記錄應收應付賬款的發生、增減變動及結算情況。每一筆應收應付賬款的賬務記錄都應有相應的原始憑證支持，如貸款合同、發票、收據、對賬單等。2.憑證管理加強對應收應付賬款相關憑證的管理，確保憑證的完整性、真實性和合法性。憑證應按照日期、類別等進行整理歸檔，便于查閱和核對。對于電子憑證，應做好備份存儲工作，防止數據丟失。（三）賬齡分析與報表編制1.賬齡分析定期對應收應付賬款進行賬齡分析，將款項按照賬齡長短進行分類統計。賬齡分析有助于評估款項的回收風險和支付壓力。通過賬齡分析，及時發現逾期款項和長期掛賬款項，為制定催收和清理措施提供依據。2.報表編制財務部門應按照規定編制應收應付賬款相關報表，如應收款項明細表、應付款項明細表、賬齡分析表等。報表應準確反映銀行在一定時期內應收應付賬款的總體情況、結構分布及變動趨勢，為管理層決策提供數據支持。五、監督與檢查（一）內部審計監督1.審計計劃制定內部審計部門應定期制定應收應付賬款審計計劃，明確審計范圍、審計重點、審計時間等。審計計劃應涵蓋應收應付賬款的核算、管理流程、風險控制等方面，確保全面審查相關業務。2.審計實施審計人員通過查閱憑證、核對賬目、訪談相關人員、實地考察等方式實施審計工作。重點檢查應收應付賬款的記錄是否準確、完整，業務流程是否合規，風險控制措施是否有效執行等。3.審計報告與整改跟蹤審計結束后，審計人員應編制審計報告，提出審計發現的問題及改進建議。被審計部門應根據審計報告要求進行整改，內部審計部門負責跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務部門日常監督1.數據核對與監控財務部門應每日對銀行內部各業務系統中應收應付賬款的數據進行核對，確保數據的一致性。實時監控應收應付賬款的變動情況，如發現異常波動及時查明原因，并向相關部門反饋。2.流程合規性檢查定期檢查應收應付賬款業務流程的執行情況，確保各項審批環節、賬務處理流程等符合制度規定。對發現的流程執行偏差及時進行糾正，防止出現違規操作和財務風險。（三）風險管理部門評估1.風險評估指標審查風險管理部門定期審查應收應付賬款的風險評估指標，評估指標的合理性和有效性。根據業務發展和市場變化情況，適時調整風險評估指標體系，確保風險評估的準確性。2.風險預警與處置建議依據風險評估結果，對風險較高的應收應付賬款進行預警提示。向相關部門提出風險處置建議，協同制定風險應對措施，降低信用風險、操作風險等對銀行的影響。六、責任追究（一）責任界定原則1.誰經辦誰負責原則：業務經辦人員對其所經辦業務產生的應收應付賬款負責，確保業務真實、合規，款項及時回收或支付。2.崗位連帶原則：相關崗位人員如審批人員、監督人員等，對業務的合規性和風險承擔相應責任，在業務出現問題時承擔連帶管理責任。3.失職追究原則：對于因故意或重大過失導致應收應付賬款出現風險或損失的人員，按照規定進行失職追究。（二）具體責任情形及追究方式1.應收款項方面因信貸調查失誤，導致貸款客戶信用狀況評估不準確，從而引發貸款逾期或壞賬的，信貸調查人員應承擔相應責任，根據情節輕重給予警告、罰款、降職等處分。對于逾期貸款催收不力，導致銀行損失擴大的催收人員，應視情況追究責任，可扣發績效獎金、責令賠償部分損失等。財務人員在應收款項核算中出現錯誤，導致賬務混亂或影響資金回收的，給予批評教育、內部通報批評等處理，并要求及時更正錯誤。2.應付款項方面采購人員未按合同約定審核供應商發票及相關單據，導致支付錯誤或多支付款項的，應承擔賠償責任，并根據情節給予相應的紀律處分。財務人員未嚴格執行應付款