資產管理制度現金管理?總則目的為加強公司現金管理，規范現金收支行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的現金管理。基本原則1.合法性原則：現金管理活動必須遵守國家法律法規，確保合規操作。2.安全性原則：保障現金資產的安全，防止被盜、挪用等情況發生。3.效益性原則：合理安排現金收支，提高資金使用效益，降低資金成本。4.準確性原則：現金收支記錄必須準確、完整，賬實相符。現金收支范圍現金收入范圍1.銷售商品、提供勞務收到的現金：包括現銷收入、預收賬款等。2.收到的其他與經營活動有關的現金：如租金收入、押金收入、違約金收入等。3.從銀行提取的現金：用于滿足公司日常零星開支需要。4.收回的備用金：員工出差、業務活動等預借的備用金，在完成任務后交回的現金。5.其他現金收入：如資產處置收入、捐贈收入等。現金支出范圍1.職工工資、獎金、津貼和補貼：按照公司薪酬制度發放給員工的勞動報酬。2.個人勞務報酬：支付給個人的勞務費用，如臨時工工資、咨詢費等。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金：對員工個人在相關領域取得成績的獎勵。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出：如社會保險費、住房公積金、節日福利等。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款：公司因業務需要向個人購買相關物資支付的現金。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費：用于員工因公務出差的交通、住宿、餐飲等費用支出。7.結算起點以下的零星支出：一般結算起點為1000元，超過結算起點的支出應通過銀行轉賬等方式進行。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出：如特定情況下向農戶支付的土地流轉費用等。現金日常管理現金庫存限額管理1.限額核定：公司根據日常現金開支情況，由財務部門會同相關部門，合理核定現金庫存限額。一般以滿足公司35天的日常零星開支為標準。2.限額調整：隨著公司業務發展和現金收支情況的變化，適時對現金庫存限額進行調整。調整時需經財務負責人審批，并報上級主管部門備案。現金收付流程1.收款流程業務部門收款：業務人員在收到現金款項后，應及時開具收款收據或發票，并在第一時間將現金及相關票據交至財務部門。財務收款確認：財務人員收到業務部門交來的現金及票據后，應仔細核對收款金額、收款事由、票據真實性等信息。核對無誤后，在收款收據或發票上加蓋財務專用章，并登記現金日記賬。款項繳存銀行：每日營業終了，財務人員應將當日收取的現金及時繳存銀行。繳存時，填寫現金繳款單，注明繳款日期、收款單位、款項來源、金額等信息。2.付款流程費用申請：公司員工因業務需要支付現金時，應填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付對象等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批流程：費用報銷單或借款單依次經部門負責人、財務負責人、總經理審批簽字。審批通過后，交至財務部門辦理付款手續。財務付款審核：財務人員收到經審批的費用報銷單或借款單后，再次審核支出的真實性、合理性、合規性以及審批手續的完整性。審核無誤后，按照規定支付現金。現金支付：財務人員根據審核后的費用報銷單或借款單，從庫存現金中支付相應款項，并在付款憑證上加蓋"現金付訖"章。同時，登記現金日記賬。現金日記賬管理1.賬簿設置：財務部門應設置現金日記賬，由出納人員按照業務發生順序逐筆登記。現金日記賬應采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.登記要求：登記現金日記賬時，應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。記錄要準確、及時、完整，摘要應清晰明了，便于查閱。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數及結余數，并與實際庫存現金進行核對，做到賬實相符。現金盤點1.盤點時間：公司應定期或不定期進行現金盤點。定期盤點一般每月末進行一次，由財務負責人組織，出納人員參加。不定期盤點由財務負責人根據實際情況安排。2.盤點方法：現金盤點采用實地盤點法，即對庫存現金進行逐一清點。盤點時，出納人員應將現金全部取出，按照面值、幣種分類排列，與現金日記賬余額進行核對。核對過程中，如發現長款或短款情況，應及時查明原因，并編制現金盤點報告表。3.盤點結果處理：如現金盤點賬實相符，盤點人員應在現金盤點報告表上簽字確認。如出現賬實不符情況，屬于長款的，應及時查明原因，如確實無法查明原因的，應作為營業外收入處理；屬于短款的，應由出納人員說明原因，并根據公司規定進行相應的賠償處理。對于因特殊原因造成的現金盤盈盤虧，需經公司管理層審批后進行處理。現金支出審批審批權限1.日常費用支出：金額在[x]元以下的日常費用支出，由部門負責人審批；金額在[x]元至[x]元之間的，由部門負責人審核后，報財務負責人審批；金額超過[x]元的，需經總經理審批。2.重大支出：涉及公司重大項目投資、資產購置、大額債務償還等重大現金支出事項，需經公司董事會或股東大會審議通過后，方可實施。審批流程1.費用申請：員工填寫費用報銷單或借款單，詳細說明支出事由、金額、支付對象等信息，并附上相關證明材料，如發票、合同等。2.部門審核：部門負責人對本部門員工的費用申請進行審核，重點審核支出的真實性、合理性、必要性以及與部門業務的相關性。審核通過后，在費用報銷單或借款單上簽字。3.財務審核：財務人員對費用申請進行審核，主要審核票據的合法性、合規性、完整性，支出金額是否符合公司預算和相關規定，審批手續是否齊全等。審核無誤后，在費用報銷單或借款單上簽字。4.領導審批：根據審批權限，分別由財務負責人、總經理或董事會等領導進行審批簽字。審批通過后，費用報銷單或借款單方可生效。審批責任1.審批人責任：各級審批人應對其審批的現金支出事項負責，確保支出的真實性、合理性、合規性。如因審批失誤導致公司遭受損失的，審批人應承擔相應的賠償責任。2.經辦人責任：經辦人應對費用申請的真實性負責，提供真實、合法、有效的證明材料。如發現經辦人提供虛假信息或材料，騙取公司現金支出的，應依法追究其法律責任，并追回已支付的款項。現金內部控制崗位分離1.出納與會計崗位分離：出納人員負責現金的收付、保管及日記賬登記工作，不得兼任會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。會計人員負責財務核算、報表編制、財務分析等工作，不得從事現金收付業務。2.審批與執行崗位分離：現金支出的審批人員與執行人員應相互分離，形成有效的監督制約機制，防止審批與執行過程中的舞弊行為。監督檢查1.內部審計監督：公司內部審計部門定期對現金管理情況進行審計監督，檢查現金收支的合規性、準確性，現金庫存限額的執行情況，現金盤點制度的落實情況等。對于審計發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務自查：財務部門應定期開展現金管理自查工作，對現金收付流程、日記賬登記、庫存現金管理等方面進行全面檢查，及時發現和糾正存在的問題，確保現金管理工作規范有序。風險防范1.防范現金被盜風險：加強辦公場所的安全保衛措施，安裝監控設備，確保現金存放區域的安全。現金存放應選擇安全可靠的保險柜，并按照規定設置密碼和鑰匙保管制度。2.防范現金挪用風險：嚴格執行現金收支審批制度和崗位分離制度，加強對現金收付業務的監督檢查，防止出納人員或其他人員挪用現金。定期對出納人員進行職業道德教育和業務培訓，提高其風險防范意識和業務水平。3.防范現金收付差錯風險：加強對出納人員的業務培訓，提高其現金收付業務技能和責任心。在現金收付過程中，認真核對收款金額、付款對象、票據信息等，避免出現差錯。建立現金收付差錯登記制度，對出現的差錯及時查明原因，進行相應的處理。現金管理的信息化現金管理系統建設1.系統選型：根據公司業務需求和現金管理特點，選擇適合的現金管理信息化系統。系統應具備現金收支記錄、日記賬管理、庫存現金監控、審批流程控制、數據分析等功能，能夠滿足公司現金管理的日常工作需要。2.系統實施：在系統選型確定后，組織相關人員進行系統實施。包括系統安裝調試、基礎數據錄入、用戶培訓等工作。確保系統順利上線運行，并與公司其他財務系統實現數據對接和共享。信息化操作規范1.用戶權限管理：根據現金管理崗位設置和職責分工，合理設置系統用戶權限。出納人員只能進行現金收付業務操作，不得進行系統設置、數據修改等權限較高的操作。審批人員、財務管理人員等應根據各自的職責權限，在系統中進行相應的操作。2.數據錄入與審核：出納人員應及時、準確地將現金收支業務數據錄入現金管理系統。財務人員在審核現金收支業務時，應通過系統進行審批操作，確保審批流程的規范和數據的準確性。對于系統生成的現金日記賬等數據，應定期進行核對和審核，保證賬賬相符、賬實相符。3.系統維護與升級：安排專人負責現金管理系統的日常維護工作，及時處理系統運行過程中出現的問題。根據公司業務發展和現金管理需求的變化，定期對系統進行升級優化，確保系統功能的完善和數據的安全。罰則違反現金管理制度的行為1.未經審批擅自支付現金：未按照公司現金支出審批流程進行審批，直接支付現金的行為。2.坐支現金：將公司的現金收入直接用于現金支出，而不繳存銀行的行為。3.白條抵庫：用不符合財務制度規定的借條、收據等抵充庫存現金的行為。4.挪用現金：將公司現金挪作他用，用于個人或其他非公司業務支出的行為。5.現金收付記錄不實：故意隱瞞、篡改現金收支記錄，導致賬實不符的行為。6.未按規定保管現金：如未將現金存入保險柜、未按規定設置密碼和鑰匙保管制度等，導致現金安全受到威脅的行為。處罰措施1.警告：對于初次違反現金管理制度，情節較輕的行為，給予警告處分，并責令其限期改正。2.罰款：對違反現金管理制度的行為，根據情節輕重，處以一定金額的罰款。罰款金額根據公司相關規定執行，一般為違規金額的[x]%[x]%。3.辭退：對于嚴重違反現金管理制度，給公司造成重大損失或不良影響的行為，如挪用巨額現金、故意提供虛假財務信息等，予以辭退處理，并依法追究其