預算責任中心管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內部管理，明確各預算責任中心的職責與權限，規范預算編制、執行、控制及考核等行為，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各預算責任中心，包括但不限于各事業部、職能部門、子公司等。（三）預算責任中心定義預算責任中心是指承擔一定經濟責任，并享有相應權利和利益的公司內部單位，其責任人對本中心的預算執行結果負責。（四）基本原則1.目標一致性原則：各預算責任中心的預算目標應與公司整體戰略目標保持一致，確保局部利益服從整體利益。2.責權利相結合原則：明確各預算責任中心的責任、權利和利益，做到責任清晰、權利對等、利益合理，充分調動各責任中心的積極性和主動性。3.全面性原則：預算編制應涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，確保預算的完整性和準確性。4.分級管理原則：按照公司組織架構，實行分級預算管理，明確各級預算責任中心的職責和權限，確保預算管理的有效實施。5.動態調整原則：根據市場環境、公司戰略等因素的變化，適時對預算進行調整和優化，保證預算的科學性和適應性。二、預算責任中心的劃分（一）利潤中心1.定義：利潤中心是指既對成本負責又對收入和利潤負責的責任中心，該中心能夠通過經營活動取得收入，并能控制成本和費用，以實現利潤目標。2.范圍：公司內具有相對獨立經營自主權，能夠獨立核算收入、成本和利潤的事業部、子公司等。（二）成本中心1.定義：成本中心是指只對成本或費用負責的責任中心，該中心沒有收入來源，其職責是在保證產品質量和服務水平的前提下，控制和降低成本費用。2.范圍：公司內各職能部門、生產車間等，這些部門或車間的主要任務是為公司整體經營活動提供支持和服務，不直接產生收入。（三）費用中心1.定義：費用中心是指主要為公司提供一定的專業服務，其費用支出難以直接與收入相配比的責任中心，主要考核費用的發生情況。2.范圍：公司內的行政管理部門、研發部門等，這些部門的工作成果通常以服務質量和效率來衡量，而不是以經濟效益來體現。（四）投資中心1.定義：投資中心是指既對成本、收入和利潤負責，又對投資效果負責的責任中心，該中心不僅要控制自身的成本和收入，還要對投資項目的收益和風險進行評估和決策。2.范圍：通常適用于公司內規模較大、具有重要戰略地位的事業部或子公司，這些單位擁有較大的投資決策權和資源調配權。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和業務發展趨勢。3.市場預測和行業動態。4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：公司預算管理委員會根據公司戰略規劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.責任中心編制預算草案：各預算責任中心根據預算編制通知，結合本中心的實際情況，編制本中心的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、資產預算、負債預算等。3.初審預算草案：各預算責任中心將編制好的預算草案上報公司預算管理部門，預算管理部門對預算草案進行初審，審核其完整性、準確性和合理性。4.平衡預算草案：預算管理部門組織相關部門對初審后的預算草案進行綜合平衡，協調各責任中心之間的預算差異，確保公司整體預算目標的實現。5.上報預算草案：經過平衡后的預算草案報公司預算管理委員會審議，預算管理委員會對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。6.批準預算草案：預算草案經公司預算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準，形成公司年度預算方案。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的責任中心。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于業務量波動較大的責任中心。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。有利于保持預算的連續性和完整性。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用控制要求較高的責任中心。四、預算執行與控制（一）預算執行1.公司年度預算方案經董事會批準后，由公司預算管理部門將預算指標分解下達至各預算責任中心，各預算責任中心應嚴格按照下達的預算指標組織實施。2.各預算責任中心應建立健全預算執行管理制度，明確預算執行流程和責任人，確保預算執行的有效性和規范性。3.預算執行過程中，各預算責任中心應定期對預算執行情況進行分析和總結，及時發現問題并采取措施加以解決。（二）預算控制1.授權審批控制：建立健全預算授權審批制度，明確各預算責任中心的預算審批權限和審批流程，確保預算支出的合理性和合規性。2.預算調整控制：嚴格控制預算調整，確需調整預算的，應按照規定的程序進行審批。預算調整應遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調整后的預算目標更加符合公司實際情況。3.預算監控：公司預算管理部門應定期對各預算責任中心的預算執行情況進行監控和檢查，及時發現預算執行過程中的偏差，并督促各責任中心采取措施進行糾正。4.預警機制：建立預算執行預警機制，設定預算執行的關鍵指標和預警區間，當預算執行情況接近或超出預警區間時，及時發出預警信號，提醒各預算責任中心采取措施防范風險。五、預算分析與考核（一）預算分析1.各預算責任中心應定期對本中心的預算執行情況進行分析，分析內容包括預算執行進度、預算差異原因、預算執行效果等。2.公司預算管理部門應定期組織召開預算分析會議，對各預算責任中心的預算執行情況進行綜合分析和評價，找出存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。3.預算分析應采用科學的方法和工具，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，確保分析結果的準確性和可靠性。（二）預算考核1.考核原則：公平公正原則：考核指標應客觀、公正，考核過程應透明、公開，確保考核結果的公平性。激勵約束原則：通過合理的考核機制，激勵各預算責任中心積極完成預算目標，同時對未完成預算目標的責任中心進行約束和懲罰。目標導向原則：考核指標應緊密圍繞公司預算目標，突出重點，引導各預算責任中心關注關鍵指標的完成情況。2.考核指標：利潤中心考核指標：主要包括凈利潤、營業收入、毛利率、市場占有率等。成本中心考核指標：主要包括成本降低率、費用控制率、產品合格率等。費用中心考核指標：主要包括費用預算執行率、費用節約額等。投資中心考核指標：主要包括投資回報率、凈資產收益率、經濟增加值等。3.考核周期：預算考核周期為年度考核，每年末對各預算責任中心的預算執行情況進行全面考核。4.考核程序：自我評估：各預算責任中心在年末對本中心的預算執行情況進行自我評估，撰寫預算執行情況報告，分析預算完成情況及存在的問題。考核評價：公司預算管理部門根據各預算責任中心的預算執行情況報告、財務數據及相關資料，對各責任中心進行考核評價，提出考核意見和建議。審核審批：公司預算管理委員會對考核評價結果進行審核，報公司董事會審批。結果反饋：將考核結果反饋給各預算責任中心，各責任中心應針對考核結果制定改進措施，不斷提高預算管理水平。5.獎懲措施：獎勵：對完成或超額完成預算目標的預算責任中心，給予相應的獎勵，包括獎金、榮譽稱號等。懲罰：對未完成預算目標的預算責任中心，給予相應的懲罰，包括扣減獎金、調整崗位、降低績效等級等。六、預算管理的組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各預算責任中心負責人等組成。2.職責：審議公司年度預算方案、預算調整方案等。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對各預算責任中心的預算執行情況進行考核評價。（二）預算管理部門1.組成：通常設在公司財務部門，配備專業的預算管理人員。2.職責：負責組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。下達預算指標，監控預算執行情況，定期進行預算分析和報告。協調解決預算執行過程中的一般問題，提出預算調整建議。組織開展預算考核工作，匯總考核結果并提出獎懲建議。（三）各預算責任中心1.職責：負責本中心預算草案的編制、執行和控制工作。