財政預留資金管理制度?一、總則（一）目的為規范公司財政預留資金的管理，提高資金使用效益，確保資金安全，保障公司各項業務的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門財政預留資金的管理。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，規范資金管理行為。2.專款專用原則：各類財政預留資金應按照規定用途使用，不得挪作他用。3.預算控制原則：預留資金的安排應納入公司年度預算管理，嚴格按照預算執行。4.效益優先原則：優化資金配置，提高資金使用效益，確保資金發揮最大效能。二、財政預留資金的分類與來源（一）分類1.政策性預留資金：根據國家政策規定，為特定目的預留的資金，如扶持產業發展專項資金、稅收優惠返還資金等。2.應急預留資金：用于應對突發事件、緊急情況或不可預見支出的資金。3.發展預留資金：為支持公司業務拓展、技術創新、戰略轉型等預留的資金。（二）來源1.財政撥款：由政府部門撥入的各類專項資金。2.稅收返還：因享受稅收優惠政策而獲得的稅務部門返還的稅款。3.公司自有資金提取：從公司經營利潤中按一定比例提取的資金。4.其他來源：如捐贈收入、利息收入等。三、財政預留資金的預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本部門業務發展規劃和工作實際，于每年年底前提出下一年度財政預留資金預算申請，詳細說明資金用途、金額及預期效益等。2.財務部門對各部門提交的預算申請進行匯總、審核和平衡，結合公司年度經營目標和財務狀況，編制公司年度財政預留資金預算草案。3.年度財政預留資金預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預算執行1.經批準的財政預留資金預算是資金管理的依據，各部門必須嚴格按照預算執行，不得擅自調整。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照預算編制程序提出申請，經批準后執行。3.財務部門應定期對財政預留資金預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.當出現下列情況之一時，可對財政預留資金預算進行調整：國家政策發生重大變化，導致原預算安排的資金用途、金額等需要調整。公司經營戰略調整，對財政預留資金的需求發生重大變化。不可抗力因素導致原預算無法執行。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整后的預算安排等，經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。四、財政預留資金的使用管理（一）使用范圍1.政策性預留資金：按照國家政策規定的用途使用，如用于扶持產業發展項目建設、技術研發、人才培養等。2.應急預留資金：主要用于應對突發事件、緊急情況的支出，如自然災害救援、公共衛生事件應急處置、重大事故搶險等。3.發展預留資金：用于支持公司業務拓展、新產品研發、市場開拓、信息化建設、戰略投資等方面。（二）使用審批1.財政預留資金的使用應嚴格按照審批程序進行，由資金使用部門填寫資金使用申請表，詳細說明資金用途、金額、支付方式等，并附相關證明材料。2.部門負責人對資金使用申請進行審核，簽署意見后報財務部門審核。3.財務部門對資金使用申請的合規性、合理性進行審核，審核通過后報公司管理層審批。4.重大資金使用事項需經董事會審議批準。（三）支付管理1.財政預留資金的支付應按照國家有關財務支付規定執行，嚴格審核支付憑證，確保資金支付的真實性、合法性、準確性。2.對于涉及政府采購、工程招標等項目的資金支付，應按照相關法律法規和公司采購管理制度執行。3.財務部門應建立健全財政預留資金支付臺賬，詳細記錄每筆資金的支付情況，包括支付時間、金額、用途、支付對象等。（四）使用監督1.公司內部審計部門應對財政預留資金的使用情況進行定期審計和不定期檢查，監督資金使用的合規性、效益性。2.資金使用部門應定期向財務部門報送資金使用情況報告，說明資金使用進度、效益情況及存在的問題等。3.財務部門應加強對財政預留資金使用的日常監督，發現問題及時督促整改。五、財政預留資金的風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應會同相關部門對財政預留資金管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，包括政策風險、市場風險、操作風險、信用風險等。2.根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險防控責任。（二）風險防控措施1.政策風險防控：密切關注國家政策變化，及時調整財政預留資金管理策略，確保資金使用符合政策要求。2.市場風險防控：加強對市場動態的監測和分析，合理安排資金使用，降低市場波動對資金效益的影響。3.操作風險防控：完善資金管理制度和操作流程，加強內部控制，規范資金使用審批和支付程序，防范操作失誤和違規行為。4.信用風險防控：對資金使用對象進行信用評估，選擇信譽良好的合作方，簽訂規范的合同協議，明確雙方權利義務，降低信用風險。六、財政預留資金的績效管理（一）績效目標設定1.財政預留資金使用部門應在申請資金時，明確提出資金使用的績效目標，包括預期產出、預期效果、服務對象滿意度等。2.績效目標應具體、可衡量、可實現、相關性強、有時限要求，符合公司戰略目標和財政資金管理要求。（二）績效監控1.財務部門會同資金使用部門建立財政預留資金績效監控機制，定期對資金使用績效目標完成情況進行跟蹤監控。2.績效監控內容包括資金使用進度、產出指標完成情況、效果指標實現情況等，及時發現問題并采取措施加以解決。（三）績效評價1.每年年底，財務部門會同資金使用部門對財政預留資金使用績效進行全面評價，評價結果作為下一年度預算安排和資金分配的重要依據。2.績效評價可采用自評、互評、第三方評價等方式進行，評價指標應涵蓋資金使用的經濟性、效率性、效益性等方面。（四）結果應用1.對績效評價結果優秀的部門和項目，在資金安排上給予適當傾斜和獎勵。2.對績效評價結果較差的部門和項目，責令限期整改，減少或暫停資金安排，并追究相關責任人的責任。七、財政預留資金的會計核算與財務報告（一）會計核算1.財政預留資金應按照國家統一的會計制度進行核算，設置專門的會計科目，準確記錄資金的收入、支出和結余情況。2.財務部門應定期對財政預留資金進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。（二）財務報告1.財務部門應定期編制財政預留資金財務報告，全面反映資金的收支情況、使用效益、績效評價結果等。2.財政預留資金財務報告應按照規定的格式和內容編制，報送公司管理層、董事會及相關部門。八、財政預留資金的檔案管理（一）檔案內容財政預留資金檔案應包括資金預算文件、申請審批文件、使用合同協議、支付憑證、績效評價報告等相關資料。（二）檔案保管1.檔案管理部門應指定專人負責財政預留資金檔案的保管，確保檔案資料的完整、安全。2.檔案應按照類別、時間順序進行整理歸檔，妥善保管，便于查閱和使用。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財政預留資金檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經批準后在指定地點查閱。2.查閱檔案時應嚴格遵守