2025年稅務師考試考后自我評估試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下關于企業所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對居民企業來源于境外的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅

3.下列哪些行為屬于個人所得稅的應稅所得？

A.職工工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.資產轉讓所得

4.以下關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是？

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發票應當按期報送稅務機關

C.增值稅專用發票應當由購貨方取得并用于抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票的填開應當符合國家有關法律法規的規定

5.以下關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是？

A.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓土地使用權所取得的增值額

B.增值額是指納稅人轉讓土地使用權所取得的收入減去取得土地使用權所支付的金額

C.取得土地使用權所支付的金額包括土地出讓金、土地征收補償費等

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

6.以下關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋

B.房產稅的征稅范圍不包括農村房屋

C.房產稅的征稅范圍不包括個人自用住房

D.房產稅的征稅范圍包括房產所有人、承典人、房產代管人、房產使用人

7.以下關于契稅的計稅依據，說法正確的是？

A.契稅的計稅依據為納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同的成交價格

B.成交價格包括房屋買賣、贈與、交換等行為

C.成交價格不含增值稅

D.成交價格不含土地增值稅

8.以下關于關稅的稅率，說法正確的是？

A.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

B.進口稅率分為普通稅率、優惠稅率和最惠國稅率

C.出口稅率一般為0%

D.關稅的稅率由國務院關稅稅則委員會制定

9.以下關于資源稅的計稅依據，說法正確的是？

A.資源稅的計稅依據為納稅人開采或者生產應稅資源產品的數量

B.應稅資源產品數量以實際開采或者生產的數量為準

C.資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件確定

D.資源稅的稅率由國務院財政部門制定

10.以下關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等

B.印花稅的征稅范圍不包括個人取得的財產性收入

C.印花稅的征稅范圍不包括非營業性質的憑證

D.印花稅的稅率根據不同憑證的性質和金額確定

11.以下關于環境保護稅的計稅依據，說法正確的是？

A.環境保護稅的計稅依據為納稅人排放應稅污染物的種類和數量

B.應稅污染物種類和數量以實際排放量為準

C.環境保護稅的稅率根據不同污染物種類和排放標準確定

D.環境保護稅的稅率由國務院財政部門制定

12.以下關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村土地

C.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權人、承包經營人

D.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括個人自用土地

13.以下關于車輛購置稅的計稅依據，說法正確的是？

A.車輛購置稅的計稅依據為納稅人購置應稅車輛所支付的價格

B.應稅車輛所支付的價格包括車輛購置價格、車輛購置稅等

C.車輛購置稅的稅率根據不同車輛類型和排量確定

D.車輛購置稅的稅率由國務院財政部門制定

14.以下關于煙葉稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.煙葉稅的征稅范圍包括國內生產的煙葉

B.煙葉稅的征稅范圍不包括進口煙葉

C.煙葉稅的征稅范圍不包括煙葉加工企業

D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植者、收購者

15.以下關于城市維護建設稅的計稅依據，說法正確的是？

A.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.城市維護建設稅的計稅依據不包括進口環節應繳納的增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率根據不同地區和納稅人類型確定

D.城市維護建設稅的稅率由國務院財政部門制定

16.以下關于教育費附加的征收范圍，說法正確的是？

A.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅

B.教育費附加的征收范圍不包括企業所得稅、個人所得稅

C.教育費附加的稅率一般為3%

D.教育費附加的征收標準由國務院財政部門制定

17.以下關于地方教育附加的征收范圍，說法正確的是？

A.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅

B.地方教育附加的征收范圍不包括企業所得稅、個人所得稅

C.地方教育附加的稅率一般為2%

D.地方教育附加的征收標準由地方政府制定

18.以下關于文化事業建設費的征收范圍，說法正確的是？

A.文化事業建設費的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅

B.文化事業建設費的征收范圍不包括企業所得稅、個人所得稅

C.文化事業建設費的稅率一般為3%

D.文化事業建設費的征收標準由國務院財政部門制定

19.以下關于水利建設基金費的征收范圍，說法正確的是？

A.水利建設基金費的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅

B.水利建設基金費的征收范圍不包括企業所得稅、個人所得稅

C.水利建設基金費的稅率一般為2%

D.水利建設基金費的征收標準由國務院財政部門制定

20.以下關于殘疾人就業保障金的征收范圍，說法正確的是？

A.殘疾人就業保障金的征收范圍包括企業、事業單位、社會團體等

B.殘疾人就業保障金的征收范圍不包括個體工商戶

C.殘疾人就業保障金的征收標準由地方政府制定

D.殘疾人就業保障金的征收標準根據當地上年度社會平均工資確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試通過后，即自動取得稅務師資格證書。（）

2.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂之日。（）

3.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓。（）

7.房產稅的計稅依據為房產原值減除折舊后的余額。（）

8.契稅的納稅人為房屋的承受人。（）

9.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品。（）

10.環境保護稅的納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

4.簡述印花稅的稅率及計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策在宏觀調控中的運用及其效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及征稅范圍：納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租或者轉讓無形資產、銷售不動產等。

2.企業所得稅的計稅依據：計稅依據為納稅人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的免稅項目：免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位、外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；按照國家統一規定發給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業費、復員費、退役金；按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；依照有關法律規定應予免稅的其他所得。

4.印花稅的稅率及計稅依據：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。計稅依據根據不同憑證的性質和金額確定，如經濟合同、產權轉移書據的計稅依據為憑證所載金額；營業賬簿的計稅依據為營業賬簿記載的計稅金額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民經濟中的作用及其重要性：稅收是國家實現其職能、調節經濟的重要手段。稅收在國民經濟中的作用包括：籌集財政收入、調節經濟、促進社會公平、維護國家安全等。稅收的重要性體現在：稅收是國家財政收入的主