2025年稅務(wù)師考試附加內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。下列哪些情況屬于應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額？（）

A.納稅人兼營(yíng)不同稅率貨物銷售

B.納稅人兼營(yíng)不同稅率服務(wù)銷售

C.納稅人兼營(yíng)不同稅率無(wú)形資產(chǎn)銷售

D.納稅人兼營(yíng)不同稅率不動(dòng)產(chǎn)銷售

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

B.專用發(fā)票開具范圍僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具給購(gòu)買方

D.專用發(fā)票可以由銷售方開具給購(gòu)買方，也可以由購(gòu)買方開具給銷售方

4.納稅人發(fā)生下列哪些行為，需要按照銷售額征收增值稅？（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

D.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

5.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期內(nèi)繳納應(yīng)納稅款

D.納稅人可以委托代理人辦理納稅申報(bào)

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的是（）。

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到加工費(fèi)或者取得索取加工費(fèi)的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，為開具發(fā)票的當(dāng)天

7.下列關(guān)于增值稅減免稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.減免稅是指對(duì)某些納稅人或者應(yīng)稅項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)減征或者免征增值稅

B.減免稅分為法定減免稅和特定減免稅

C.減免稅不得由納稅人自行申報(bào)，必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)

D.減免稅的執(zhí)行期限由納稅人自行確定

8.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

C.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等行為，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。

A.對(duì)小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收增值稅

B.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)支持的行業(yè)，減按10%的稅率征收增值稅

C.對(duì)出口貨物，免征增值稅

D.對(duì)進(jìn)口貨物，減征增值稅

11.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

C.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等行為，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

13.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。

A.對(duì)小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收增值稅

B.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)支持的行業(yè)，減按10%的稅率征收增值稅

C.對(duì)出口貨物，免征增值稅

D.對(duì)進(jìn)口貨物，減征增值稅

14.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

15.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

C.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等行為，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

16.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。

A.對(duì)小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收增值稅

B.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)支持的行業(yè)，減按10%的稅率征收增值稅

C.對(duì)出口貨物，免征增值稅

D.對(duì)進(jìn)口貨物，減征增值稅

17.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

C.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等行為，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

19.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。

A.對(duì)小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收增值稅

B.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)支持的行業(yè)，減按10%的稅率征收增值稅

C.對(duì)出口貨物，免征增值稅

D.對(duì)進(jìn)口貨物，減征增值稅

20.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上有所區(qū)別。（）

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具給購(gòu)買方，也可以由購(gòu)買方開具給銷售方。（）

4.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額。（）

5.納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，不論是否取得銷售額，均應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。（）

6.納稅人可以自行決定是否享受增值稅減免稅政策。（）

7.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）

8.納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納應(yīng)納稅款。（）

9.增值稅稅收優(yōu)惠政策僅適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查，以加強(qiáng)增值稅征收管理。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅減免稅政策的適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅征收管理的重點(diǎn)內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述如何加強(qiáng)增值稅征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，不得開具給購(gòu)買方，故選項(xiàng)A、B、C正確，D錯(cuò)誤。

4.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)當(dāng)視同銷售征收增值稅，故選項(xiàng)A、B、C正確，D錯(cuò)誤。

5.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)可以通過(guò)多種方式進(jìn)行，包括電子稅務(wù)局、郵寄申報(bào)、上門申報(bào)等，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，故選項(xiàng)A、B、C正確，D錯(cuò)誤。

7.ABC

解析思路：減免稅分為法定減免稅和特定減免稅，納稅人需要按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)享受減免稅政策，故選項(xiàng)A、B、C正確，D錯(cuò)誤。

8.ABCD

解析思路：增值稅征收管理要求納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查，如實(shí)報(bào)送相關(guān)資料和報(bào)表，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求發(fā)票實(shí)行實(shí)名制，開具范圍限定，保管期限明確，行為規(guī)范，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABC

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策針對(duì)不同類型的企業(yè)和行業(yè)，包括小型微利企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)等，故選項(xiàng)A、B、C正確，D錯(cuò)誤。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上有區(qū)別，一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.對(duì)

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

3.錯(cuò)

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具給購(gòu)買方，不得由購(gòu)買方開具給銷售方。

4.對(duì)

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額。

5.對(duì)

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，不論是否取得銷售額，均應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

6.錯(cuò)

解析思路：納稅人享受減免稅政策需要按照規(guī)定申報(bào)，不得自行決定。

7.錯(cuò)

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。

8.對(duì)

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納應(yīng)納稅款。

9.錯(cuò)

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策不僅適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)，也適用于特定情況下的進(jìn)口貨物。

10.對(duì)

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查，以加強(qiáng)增值稅征收管理。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用：

-便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅進(jìn)行源泉扣繳管理；

-便于納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；

-便于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制；

-便于實(shí)現(xiàn)增值稅的鏈條管理。

2.增值稅納稅申報(bào)的基本流程：

-準(zhǔn)備申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等；

-選擇申報(bào)方式，如電子稅務(wù)局