關注2025年稅務師考試信息獲取試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師事務所的設立條件？

A.有固定的辦公場所

B.有符合規定數量的專職從業人員

C.有健全的組織機構和章程

D.有符合規定條件的合伙人或股東

2.稅務師事務所的合伙人應當具備哪些條件？

A.具有良好的職業道德

B.具有從事稅務代理業務的資格

C.具有較高的稅務專業水平

D.具有良好的信譽

3.稅務師事務所辦理稅務代理業務，應當與委托人簽訂書面合同，并載明以下哪些內容？

A.稅務代理業務的范圍

B.稅務代理業務的期限

C.稅務代理費用的支付方式

D.雙方的權利和義務

4.稅務師在執業活動中，應當遵守以下哪些規定？

A.依法獨立執業

B.保守執業秘密

C.遵守職業道德

D.維護委托人的合法權益

5.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理業務？

A.代辦稅務登記

B.代辦納稅申報

C.代辦稅務咨詢

D.代辦稅務審計

6.稅務師在執業活動中，發現委托人提供的資料不真實、不完整或者有疑點的，應當采取哪些措施？

A.及時告知委托人

B.要求委托人補充或者更正

C.拒絕出具稅務代理報告

D.告知稅務機關

7.稅務師在執業活動中，不得有哪些行為？

A.收取委托人財物

B.透露委托人商業秘密

C.違反職業道德

D.捏造事實

8.稅務師事務所的合伙人或者股東，不得有哪些行為？

A.虛報注冊資本

B.擅自轉讓股權

C.擅自改變合伙事務執行方式

D.從事與稅務代理業務相沖突的業務

9.稅務師事務所的合伙人或者股東，在以下哪些情況下，應當依法承擔法律責任？

A.從事與稅務代理業務相沖突的業務

B.擅自轉讓股權

C.虛報注冊資本

D.擅自改變合伙事務執行方式

10.稅務師事務所的合伙人或者股東，在以下哪些情況下，應當依法承擔賠償責任？

A.從事與稅務代理業務相沖突的業務

B.擅自轉讓股權

C.虛報注冊資本

D.擅自改變合伙事務執行方式

11.稅務師在執業活動中，發現委托人涉嫌稅收違法行為的，應當采取哪些措施？

A.及時告知委托人

B.拒絕出具稅務代理報告

C.告知稅務機關

D.保留相關證據

12.稅務師在執業活動中，不得有哪些行為？

A.收取委托人財物

B.透露委托人商業秘密

C.違反職業道德

D.捏造事實

13.稅務師事務所的合伙人或者股東，不得有哪些行為？

A.虛報注冊資本

B.擅自轉讓股權

C.擅自改變合伙事務執行方式

D.從事與稅務代理業務相沖突的業務

14.稅務師事務所的合伙人或者股東，在以下哪些情況下，應當依法承擔法律責任？

A.從事與稅務代理業務相沖突的業務

B.擅自轉讓股權

C.虛報注冊資本

D.擅自改變合伙事務執行方式

15.稅務師事務所的合伙人或者股東，在以下哪些情況下，應當依法承擔賠償責任？

A.從事與稅務代理業務相沖突的業務

B.擅自轉讓股權

C.虛報注冊資本

D.擅自改變合伙事務執行方式

16.稅務師在執業活動中，發現委托人涉嫌稅收違法行為的，應當采取哪些措施？

A.及時告知委托人

B.拒絕出具稅務代理報告

C.告知稅務機關

D.保留相關證據

17.稅務師在執業活動中，不得有哪些行為？

A.收取委托人財物

B.透露委托人商業秘密

C.違反職業道德

D.捏造事實

18.稅務師事務所的合伙人或者股東，不得有哪些行為？

A.虛報注冊資本

B.擅自轉讓股權

C.擅自改變合伙事務執行方式

D.從事與稅務代理業務相沖突的業務

19.稅務師事務所的合伙人或者股東，在以下哪些情況下，應當依法承擔法律責任？

A.從事與稅務代理業務相沖突的業務

B.擅自轉讓股權

C.虛報注冊資本

D.擅自改變合伙事務執行方式

20.稅務師事務所的合伙人或者股東，在以下哪些情況下，應當依法承擔賠償責任？

A.從事與稅務代理業務相沖突的業務

B.擅自轉讓股權

C.虛報注冊資本

D.擅自改變合伙事務執行方式

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人必須是具有中國國籍的公民。（）

2.稅務師事務所的設立不需要滿足一定的注冊資本要求。（）

3.稅務師在執業過程中，可以同時擔任多個稅務代理業務的委托人的代理人。（）

4.稅務師在出具稅務代理報告時，如果發現委托人存在違法行為，可以不報告給稅務機關。（）

5.稅務師事務所的合伙人或者股東，在稅務師事務所存續期間，不得將其股權轉讓給非合伙人或者股東。（）

6.稅務師在執業活動中，有權對委托人的財務數據進行保密。（）

7.稅務師在執業過程中，如果委托人要求隱瞞真實情況，稅務師應當予以滿足。（）

8.稅務師事務所的合伙人或者股東，在稅務師事務所解散后，仍需承擔其未了稅務代理業務的連帶責任。（）

9.稅務師在執業活動中，發現委托人提供的資料存在重大錯誤，應當立即停止代理業務并通知委托人。（）

10.稅務師在執業過程中，不得利用職務之便為自己或者他人謀取不正當利益。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所設立的基本條件。

2.稅務師在執業活動中，應當遵循哪些職業道德規范？

3.稅務師事務所辦理稅務代理業務時，應當如何維護委托人的合法權益？

4.稅務師在執業過程中，如果發現委托人存在稅收違法行為，應當如何處理？

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其重要性。

2.分析稅務師事務所如何在市場競爭中保持和發展自身的核心競爭力。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD：稅務師事務所的設立需要滿足有固定的辦公場所、符合規定數量的專職從業人員、健全的組織機構和章程，以及有符合規定條件的合伙人或股東。

2.ABCD：稅務師事務所的合伙人應當具備良好的職業道德、從事稅務代理業務的資格、較高的稅務專業水平，以及良好的信譽。

3.ABCD：稅務代理業務合同應當載明業務范圍、期限、費用支付方式以及雙方的權利和義務。

4.ABCD：稅務師在執業活動中應依法獨立執業、保守執業秘密、遵守職業道德，維護委托人的合法權益。

5.ABCD：稅務代理業務包括代辦稅務登記、納稅申報、稅務咨詢和稅務審計。

6.ABCD：稅務師發現委托人提供的資料不真實、不完整或有疑點時，應及時告知委托人、要求補充或更正、拒絕出具報告并告知稅務機關。

7.ABCD：稅務師不得收取委托人財物、透露商業秘密、違反職業道德或捏造事實。

8.ABCD：稅務師事務所的合伙人或股東不得虛報注冊資本、擅自轉讓股權、擅自改變合伙事務執行方式或從事相沖突的業務。

9.ABCD：稅務師事務所的合伙人或股東在上述情況下應依法承擔法律責任。

10.ABCD：稅務師事務所的合伙人或股東在上述情況下應依法承擔賠償責任。

11.ABCD：稅務師發現委托人涉嫌稅收違法行為時，應及時告知委托人、拒絕出具報告、告知稅務機關并保留相關證據。

12.ABCD：同第7題解析。

13.ABCD：同第8題解析。

14.ABCD：同第9題解析。

15.ABCD：同第10題解析。

16.ABCD：同第11題解析。

17.ABCD：同第7題解析。

18.ABCD：同第8題解析。

19.ABCD：同第9題解析。

20.ABCD：同第10題解析。

二、判斷題答案及解析思路

1.×：稅務師事務所的合伙人可以是具有中國國籍的公民，也可以是外國公民。

2.×：稅務師事務所的設立需要滿足一定的注冊資本要求。

3.×：稅務師不得同時擔任多個稅務代理業務的委托人的代理人。

4.×：稅務師在發現委托人存在違法行為時，應當報告給稅務機關。

5.√：稅務師事務所的合伙人或股東在稅務師事務所存續期間，不得將其股權轉讓給非合伙人或股東。

6.√：稅務師在執業活動中有權對委托人的財務數據進行保密。

7.×：稅務師不得隱瞞委托人的真實情況。

8.√：稅務師事務所的合伙人或股東在稅務師事務所解散后，仍需承擔未了稅務代理業務的連帶責任。

9.√：稅務師在發現委托人提供的資料存在重大錯誤時，應立即停止代理業務并通知委托人。

10.√：稅務師在執業過程中不得利用職務之便謀取不正當利益。

三、簡答題答案及解析思路

1.稅務師事務所設立的基本條件包括：有固定的辦公場所、符合規定數量的專職從業人員、健全的組織機構和章程、有符合規定條件的合伙人或股東、有必要的辦公設備、資金和專業技術能力。

2.稅務師職業道德規范包括：誠實信用、獨立客觀、專業勝任、保密原則、公正公平、遵紀守法等。

3.稅務師事務所辦理稅務代理業務時，應維護委托人的合法權益，包括：提供專業、準確、及時的稅務代理服務；保護委托人的商業秘密；維護委托人的合法權益不受侵害；遵循職業道德規范。

4.稅務師在執業過程中，如果發現委托人存在稅收違法行為，應立即停止代理業務，并告知委托人相關法律法規，必要時報告稅務機關，同時保留相關證據。

四、論述題答案及解析思路