2025稅務師知識結構試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人兼營銷售貨物、勞務和銷售不動產，如將三者分別核算，其增值稅的計稅方法分別為（）。

A.銷售貨物按一般計稅方法

B.提供加工修理修配勞務按簡易計稅方法

C.銷售不動產按簡易計稅方法

D.銷售無形資產按簡易計稅方法

3.下列各項中，屬于營業稅應稅行為的有哪些（）。

A.銷售土地使用權

B.銷售無形資產

C.提供建筑業勞務

D.提供廣告業勞務

4.納稅人銷售自己使用過的固定資產，下列哪些情況下可以按照簡易辦法征收增值稅（）。

A.納稅人未取得增值稅專用發票

B.納稅人取得的增值稅專用發票已抵扣過進項稅額

C.納稅人銷售的是個人自用過的物品

D.納稅人銷售的是自己使用過的固定資產

5.以下屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.香煙

B.卷煙

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.橡膠輪胎

6.下列各項中，屬于企業所得稅應稅收入的有（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.股息、紅利收入

7.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.非貨幣性資產投資收益

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

8.以下屬于個人所得稅應稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

9.下列各項中，屬于個人所得稅免征范圍的有（）。

A.國債利息所得

B.軍人轉業費

C.職工基本養老保險費

D.職工基本醫療保險費

10.以下屬于城市維護建設稅的計稅依據的有（）。

A.增值稅稅額

B.消費稅稅額

C.營業稅稅額

D.所得稅稅額

11.以下屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.出售建筑物及其附屬設施

C.出租土地

D.出租建筑物及其附屬設施

12.以下屬于房產稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋及其附屬設施

B.房屋租賃收入

C.房地產開發企業自用房屋

D.房地產開發企業出租房屋

13.以下屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍的有（）。

A.城市市區

B.城市近郊區

C.縣城、建制鎮

D.民族自治地方

14.以下屬于資源稅的征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

15.以下屬于關稅的征稅范圍的有（）。

A.進口貨物

B.出口貨物

C.保稅區貨物

D.轉口貨物

16.以下屬于契稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋互換

D.房屋抵押

17.以下屬于印花稅的征稅范圍的有（）。

A.書面合同

B.書面協議

C.書面單據

D.書面憑證

18.以下屬于車船稅的征稅范圍的有（）。

A.車船

B.車輛

C.船舶

D.船舶設備

19.以下屬于船舶噸稅的征稅范圍的有（）。

A.進口船舶

B.出口船舶

C.轉口船舶

D.國際航行船舶

20.以下屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（）。

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置拖拉機

D.購置農用運輸車

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，可以同時選擇適用簡易計稅方法和一般計稅方法。（）

2.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地的不同而有所不同。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

7.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

8.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

9.資源稅的稅率根據不同資源種類和開采條件而有所不同。（）

10.車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛價格的變化而變化。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述城市維護建設稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AC

解析思路：增值稅的計稅方法中，銷售貨物和銷售不動產按照一般計稅方法，提供加工修理修配勞務按照簡易計稅方法。

3.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括銷售土地使用權、銷售無形資產、提供建筑業勞務和提供廣告業勞務。

4.AC

解析思路：納稅人銷售自己使用過的固定資產，未取得增值稅專用發票或取得的增值稅專用發票已抵扣過進項稅額，可以按照簡易辦法征收增值稅。

5.ABC

解析思路：消費稅的征稅范圍包括香煙、卷煙和貴重首飾及珠寶玉石。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、財產轉讓收入和股息、紅利收入。

7.AD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的免征范圍包括國債利息所得、軍人轉業費和職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費。

10.ABC

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅稅額、消費稅稅額和營業稅稅額。

11.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權和出售建筑物及其附屬設施。

12.ABC

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施、房屋租賃收入、房地產開發企業自用房屋和房地產開發企業出租房屋。

13.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市市區、城市近郊區和縣城、建制鎮。

14.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和水資源。

15.AB

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物和出口貨物。

16.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋互換。

17.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括書面合同、書面協議、書面單據和書面憑證。

18.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車船、車輛和船舶。

19.AD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶和國際航行船舶。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車、摩托車、拖拉機和農用運輸車。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，只能選擇一種計稅方法。

2.√

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間規定為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地的不同而有所差異。