初級會計師稅務風險管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務以及銷售不動產的單位和個人，為增值稅納稅人

C.出口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

D.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

2.下列關于企業所得稅的征收管理，正確的是：

A.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳

B.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

C.企業所得稅的納稅期限為按年度預繳，年終匯算清繳

D.企業所得稅的納稅期限為按季度預繳，年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于稅收保全措施，正確的是：

A.稅務機關有權書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.稅務機關有權書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，并書面通知納稅人

C.稅務機關有權采取拍賣、變賣財產等強制執行措施

D.稅務機關有權對納稅人的財產采取保全措施，但不得影響納稅人的正常生活

5.下列關于增值稅專用發票的使用，正確的是：

A.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票限于增值稅小規模納稅人領購使用

C.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人領購使用

D.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人以外的單位或個人領購使用

6.下列關于稅收優惠，正確的是：

A.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的居民企業之間的符合條件的投資收益，免征企業所得稅

D.符合條件的居民企業之間的符合條件的投資收益，減半征收企業所得稅

7.下列關于增值稅的計稅方法，正確的是：

A.一般納稅人采用一般計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人和小規模納稅人都可以采用簡易計稅方法

D.一般納稅人和小規模納稅人都可以采用一般計稅方法

8.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

9.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳

B.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

C.個人所得稅的納稅期限為按年度預繳，年終匯算清繳

D.個人所得稅的納稅期限為按季度預繳，年終匯算清繳

10.下列關于稅收違法行為的法律責任，正確的是：

A.納稅人有偷稅、逃稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有騙稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

C.納稅人有抗稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人有逃避追繳欠稅行為的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款

二、判斷題（每題1分，共10題）

11.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。（正確/錯誤）

12.企業所得稅的納稅期限為按年度預繳，年終匯算清繳。（正確/錯誤）

13.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。（正確/錯誤）

14.稅務機關有權采取拍賣、變賣財產等強制執行措施，但不得影響納稅人的正常生活。（正確/錯誤）

15.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用。（正確/錯誤）

16.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（正確/錯誤）

17.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。（正確/錯誤）

18.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（正確/錯誤）

19.納稅人有偷稅、逃稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯誤）

20.納稅人有騙稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯誤）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

21.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（正確/錯誤）

22.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。（正確/錯誤）

23.稅務機關有權采取拍賣、變賣財產等強制執行措施，但不得影響納稅人的正常生活。（正確/錯誤）

24.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用。（正確/錯誤）

25.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（正確/錯誤）

26.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。（正確/錯誤）

27.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（正確/錯誤）

28.納稅人有偷稅、逃稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯誤）

29.納稅人有騙稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯誤）

30.稅收保全措施包括查封、扣押、凍結、強制執行等。（正確/錯誤）

31.稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審查，屬于稅務檢查的范疇。（正確/錯誤）

32.納稅人應當按照稅務機關的要求，提供有關納稅情況和資料。（正確/錯誤）

33.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（正確/錯誤）

34.納稅人享受稅收優惠政策，應當向稅務機關申請，經稅務機關審核批準后執行。（正確/錯誤）

35.稅務機關在調查稅收違法行為時，可以采取查賬、調查取證、詢問證人等手段。（正確/錯誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

36.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

37.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

38.簡述個人所得稅的計稅方法。

39.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

40.論述稅務風險管理在企業管理中的重要性及其實施策略。

41.論述稅收政策對企業經營決策的影響及其應對措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務以及銷售不動產的單位和個人。納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.AD

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結，但不包括強制執行措施，且不得影響納稅人的正常生活。

5.A

解析思路：增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用。

6.ABC

解析思路：符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅，高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，居民企業之間的符合條件的投資收益免征企業所得稅。

7.AB

解析思路：增值稅一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

8.AC

解析思路：企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款；年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款。

9.AB

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

10.ABCD

解析思路：納稅人有偷稅、逃稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

二、判斷題

11.正確

12.錯誤

13.正確

14.正確

15.正確

16.正確

17.正確

18.正確

19.正確

20.正確

21.正確

22.正確

23.正確

24.正確

25.正確

26.正確

27.正確

28.正確

29.正確

30.正確

31.正確

32.正確

33.正確

34.正確

35.正確

三、簡答題

36.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別包括：計稅方法、稅率、發票使用、稅負等方面。

37.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅申報、預繳稅款、年度匯算清