2025年稅務(wù)師考試智慧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.供水、供電、供氣、供暖等公用事業(yè)服務(wù)

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)并自用的房屋

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受勞務(wù)的納稅人

B.銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的納稅人

C.出口貨物的收貨人或者發(fā)貨人

D.納稅人代扣代繳稅款

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)，收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)，未收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅的當(dāng)天

D.納稅人扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)的當(dāng)天

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷(xiāo)售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.貨物交付地

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人扣繳義務(wù)人申報(bào)

D.納稅人代扣代繳申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減半征收

C.加計(jì)扣除

D.抵扣

11.下列哪些屬于增值稅的納稅爭(zhēng)議解決方式？

A.納稅人自行協(xié)商

B.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議

C.納稅人提起行政訴訟

D.納稅人申請(qǐng)仲裁

12.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅完稅證明

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表匯總表

D.增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人扣繳義務(wù)人申報(bào)

D.納稅人代扣代繳申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.納稅人基本信息

B.納稅人稅種

C.納稅人申報(bào)所屬期

D.納稅人申報(bào)金額

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)要求？

A.申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.申報(bào)時(shí)間符合規(guī)定

C.申報(bào)資料齊全

D.申報(bào)方式符合規(guī)定

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)注意事項(xiàng)？

A.注意申報(bào)期限

B.注意申報(bào)內(nèi)容

C.注意申報(bào)資料

D.注意申報(bào)方式

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)流程？

A.準(zhǔn)備申報(bào)資料

B.選擇申報(bào)方式

C.填寫(xiě)申報(bào)表

D.提交申報(bào)表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)結(jié)果？

A.納稅人申報(bào)成功

B.納稅人申報(bào)失敗

C.納稅人申報(bào)被退回

D.納稅人申報(bào)被駁回

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方。（）

3.增值稅的納稅期限可以由納稅人自行確定。（）

4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

5.增值稅的扣繳義務(wù)人是指代扣代繳稅款的單位和個(gè)人。（）

6.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)，未收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）

7.納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。（）

9.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

10.增值稅的納稅爭(zhēng)議可以通過(guò)協(xié)商、行政復(fù)議、行政訴訟等方式解決。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率類(lèi)型及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要求和注意事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對(duì)稅收征管的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、供水、供電、供氣、供暖等公用事業(yè)服務(wù)以及從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受勞務(wù)的納稅人、銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的納稅人、出口貨物的收貨人或者發(fā)貨人以及納稅人代扣代繳稅款。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)，收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及未收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷(xiāo)售地、勞務(wù)發(fā)生地和貨物交付地。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括納稅人自行申報(bào)、納稅人委托代理人申報(bào)、納稅人扣繳義務(wù)人申報(bào)和納稅人代扣代繳申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減半征收、加計(jì)扣除和抵扣。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并非必須。

2.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，也可以由購(gòu)買(mǎi)方索取。

3.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，由稅法規(guī)定，納稅人不能自行確定。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)是納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

5.√

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人確實(shí)是指代扣代繳稅款的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，未收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

7.√

解析思路：增值稅出口貨物可以享受零稅率政策。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。

9.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

10.√

解析思路：增值稅的納稅爭(zhēng)議可以通過(guò)協(xié)商、行政復(fù)議、行政訴訟等方式解決。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率類(lèi)型及其適用范圍。

解析思路：增值稅的稅率類(lèi)型包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目而定。

3.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要求和注意事項(xiàng)。

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要求包括真實(shí)、合法、完整，注意事項(xiàng)包括發(fā)票開(kāi)具、保管、報(bào)送等。

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括準(zhǔn)備申報(bào)資料、選擇申報(bào)方式、填寫(xiě)申報(bào)表、提交申報(bào)表