回顧考點中易混淆的部分稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有（）。

A.增值稅是對銷售貨物、進口貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的銷售額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅實行價外稅制度

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有（）。

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

4.下列關于房產稅的表述，正確的有（）。

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產的余值或者租金收入

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅實行按年計算、分期繳納

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納

6.下列關于車船稅的表述，正確的有（）。

A.車船稅是對車船的所有權人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的整備質量或者凈噸位

C.車船稅的稅率分為車船稅稅目稅額表和船舶噸稅稅額表

D.車船稅實行按年計算、分期繳納

7.下列關于印花稅的表述，正確的有（）。

A.印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是合同金額或者憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅實行按年計算、分期繳納

8.下列關于契稅的表述，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅實行按年計算、分期繳納

9.下列關于土地增值稅的表述，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅實行按年計算、分期繳納

10.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有（）。

A.耕地占用稅是對占用耕地從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是實際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.耕地占用稅實行按年計算、分期繳納

11.下列關于資源稅的表述，正確的有（）。

A.資源稅是對開發、利用國家規定的資源征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或者銷售金額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅實行按年計算、分期繳納

12.下列關于環境保護稅的表述，正確的有（）。

A.環境保護稅是對排放污染物或者超過國家規定排放標準的單位征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅實行按年計算、分期繳納

13.下列關于煙葉稅的表述，正確的有（）。

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購金額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅實行按年計算、分期繳納

14.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅實行按年計算、分期繳納

15.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅實行按年計算、分期繳納

16.下列關于關稅的表述，正確的有（）。

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅實行按年計算、分期繳納

17.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅實行按年計算、分期繳納

18.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅實行按年計算、分期繳納

19.下列關于關稅的表述，正確的有（）。

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅實行按年計算、分期繳納

20.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅實行按年計算、分期繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的居民企業是指在中國境內設立或者依照中國法律成立，或者實際管理機構在中國境內的企業。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，無論納稅人的收入水平如何。（）

3.房產稅的計稅依據是房產的原始價值。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率是按照土地等級和用途確定的。（）

5.車船稅的計稅依據是車船的購買價格。（）

6.印花稅的稅率是按照合同金額的一定比例計算的。（）

7.契稅的稅率是固定的，不隨房屋成交價格的變化而變化。（）

8.土地增值稅的稅率是按照增值額的一定比例計算的。（）

9.資源稅的稅率是根據資源的種類和產量確定的。（）

10.環境保護稅的征收范圍包括所有排放污染物的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”是如何計算的。

3.說明房產稅的征收范圍和主要稅收優惠措施。

4.闡述資源稅的計稅依據和稅率設定原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟穩定和可持續發展中的作用。

2.分析稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其可能的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人類型、稅制特點、稅率分類均正確。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人類型、稅率分類正確，但企業所得稅的稅率還包括15%的優惠稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人類型、稅率分類正確。

4.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

10.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

11.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

16.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

17.ABCD

解析思路：與第14題答案相同，船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

18.ABCD

解析思路：與第15題答案相同，車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

19.ABCD

解析思路：與第16題答案相同，關稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

20.ABCD

解析思路：與第14題答案相同，船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、征收方式正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：根據企業所得稅法規定，居民企業定義符合題干描述。

2.×

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨收入水平變化。

3.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的余值或租金收入，而非原始價值。

4.√

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率確實根據土地等級和用途確定。

5.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的整備質量或凈噸位，而非購買價格。

6.√

解析思路：印花稅的稅率通常是根據合同金額的比例來計算的。

7.×

解析思路：契稅的稅率會根據房屋的成交價格進行相應調整。

8.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據增值額的一定比例來計算的。

9.√

解析思路：資源稅的稅率確實是根據資源的種類和產量來確定的。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收范圍確實包括所有排放污染物的單位和個人。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準。

解析思路：列出增值稅納稅人的分類標準，如按照銷售額、行業類型、企業規模等進行劃分。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”是如何計算的。

解析思路：闡述計算應納稅所得額的基本公式，包括收入總額、扣除項目、加減項目等。

3.說明房產稅的征收范圍和主要稅收優惠措施。

解析思路：列出房產稅的征收范圍，如城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房屋，以及列舉主要的稅收優惠措施。

4.闡述資源稅的計稅依據和稅