專注2025年稅務師考試的建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.提供金融保險業服務

3.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

D.在中國境外注冊登記的企業

4.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內居住不滿一年的個人

D.在中國境外居住的個人

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用應稅貨物

B.銷售免稅農產品

C.銷售自用不動產

D.銷售自用無形資產

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.銷售自用應稅貨物

B.提供免稅勞務

C.銷售自用不動產

D.銷售自用無形資產

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金、行政事業性收費

D.符合條件的出口貨物退免稅

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金、行政事業性收費

D.符合條件的出口貨物退免稅

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

14.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

15.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去成本和費用

D.應納稅所得額減去成本、費用和稅金

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去成本和費用

D.應納稅所得額減去成本、費用和稅金

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，其中低稅率適用于農產品、自來水等特定貨物或勞務。（）

6.營業稅的稅率分為基本稅率和低稅率，其中低稅率適用于交通運輸業、建筑業等特定行業。（）

7.企業所得稅的稅率統一為25%，但符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

9.增值稅的計稅依據為銷售額，不包括銷項稅額。（）

10.個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人，應當在支付所得時依法扣繳稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅務師在防范企業稅收風險方面的職責和重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD。營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸業服務和提供金融保險業服務。

3.ABC。企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.ABC。個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。

5.BD。增值稅的免稅項目包括銷售自用無形資產和銷售自用不動產。

6.ABC。營業稅的免稅項目包括提供免稅勞務、銷售自用不動產和銷售自用無形資產。

7.ABCD。企業所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金、行政事業性收費以及符合條件的出口貨物退免稅。

8.ABCD。個人所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金、行政事業性收費以及符合條件的出口貨物退免稅。

9.ABCD。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABCD。營業稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ABD。企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.ABCD。個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD。增值稅的計稅依據包括銷售額、銷售額減去成本、銷售額減去成本和費用以及銷售額減去成本、費用和稅金。

14.ABCD。營業稅的計稅依據包括銷售額、銷售額減去成本、銷售額減去成本和費用以及銷售額減去成本、費用和稅金。

15.ABCD。企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減去成本、應納稅所得額減去成本和費用以及應納稅所得額減去成本、費用和稅金。

16.ABCD。個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減去成本、應納稅所得額減去成本和費用以及應納稅所得額減去成本、費用和稅金。

17.ABCD。增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.ABCD。營業稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.ABCD。企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.ABCD。個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。

2.√。營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.√。企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√。個人所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5.√。增值稅的低稅率適用于特定貨物或勞務，如農產品、自來水等。

6.√。營業稅的低稅率適用于特定行業，如交通運輸業、建筑業等。

7.√。企業所得稅的稅率統一為25%，小型微利企業可享受20%的優惠稅率。

8.√。個人所得稅的稅率根據所得額分為七個檔次，最高稅率為45%。

9.√。增值稅的計稅依據為銷售額，不包括銷項稅額。

10.√。個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時依法扣繳稅款。

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，以及進口貨物。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間通常包括收入實現、成本費用發生、資產取得、負債發生等時間點。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位和個人在支付所得時依法扣繳稅款，并向稅務機關申報。