2025稅務師考試技巧思考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售自行開發生產的軟件產品

C.出口貨物

D.供殘疾人專用的物品

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業轉讓財產所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業轉讓財產所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去進項稅額

D.購進額減去進項稅額

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.凈資產

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.稅務機關所在地

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.稅務機關所在地

C.注冊地

D.辦公地

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.稅務機關所在地

C.注冊地

D.辦公地

20.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，但根據特定情況可以享受優惠政策。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額，包括價外費用和價外收入。（）

8.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括收入減去成本、費用和損失。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每月、每季度或年度，具體由納稅人自行選擇。（）

10.增值稅的納稅地點為納稅人所在地，但出口貨物可以在出口地納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的主要稅率和優惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收方式和稅率結構。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何有效利用稅收優惠政策進行企業稅務籌劃。

2.論述稅務師在維護納稅人合法權益和促進稅收征管中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ACD

12.ABD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤（個人所得稅的納稅人不包括外國人）

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤（個人所得稅的納稅期限不是由納稅人自行選擇，而是由稅法規定）

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物。

2.企業所得稅的主要稅率為25%，但根據企業類型、投資方向、區域等條件，可以享受15%、20%等優惠稅率。優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、西部大開發稅收優惠、小微企業稅收優惠等。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.稅務師在稅收籌劃中的作用包括：提供專業的稅收籌劃建議，幫助企業合理避稅；協助企業進行稅務申報和納稅申報，確保合規性；幫助企業應對稅務風險，維護企業合法權益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當前經濟形勢下，企業可以通過以下方式有效利用稅收優惠政策進行稅務籌劃：深入了解稅收政策，把握政策導向；結合企業實際情況，選擇合適的稅收優惠政策；優化企業結構，降低稅負