2025年稅務師考試管理策略分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅收法定原則的說法，正確的是：

A.稅收法定是指稅收立法、執法、司法和守法都應當依法進行

B.稅收法定強調稅收立法的權威性和穩定性

C.稅收法定要求稅收執法必須嚴格依法行事

D.稅收法定強調稅收司法的獨立性

2.企業在享受稅收優惠政策時，以下說法正確的是：

A.企業可以自行決定是否享受稅收優惠政策

B.企業享受稅收優惠政策需要向稅務機關申請

C.稅務機關對企業的稅收優惠政策進行審核

D.稅收優惠政策適用于所有企業

3.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅

B.增值稅實行價外稅制度

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對企業所得額征稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

D.企業所得稅的征收方式為按月或按季預繳

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得額征稅

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式為按月或按季預繳

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人實施稅收管理的活動

B.稅收征收管理包括稅收立法、執法、司法和守法

C.稅收征收管理要求稅務機關依法行政

D.稅收征收管理要求納稅人依法納稅

7.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負

B.稅收籌劃要求納稅人充分了解稅法規定

C.稅收籌劃有助于提高納稅人的經濟效益

D.稅收籌劃需要納稅人具備一定的專業知識和技能

8.下列關于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理是指利用信息技術手段進行稅收管理

B.稅收信息化管理可以提高稅收征收效率

C.稅收信息化管理有助于提高稅收征管質量

D.稅收信息化管理有助于降低稅收風險

9.下列關于稅收協定說法，正確的是：

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間關于稅收問題的協議

B.稅收協定旨在避免雙重征稅和防止偷稅逃稅

C.稅收協定需要國家立法機關批準

D.稅收協定具有法律效力

10.下列關于稅收優惠政策說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人給予的減免稅政策

B.稅收優惠政策有助于促進經濟發展

C.稅收優惠政策需要依法實施

D.稅收優惠政策具有普遍適用性

11.下列關于稅收征收管理法說法，正確的是：

A.稅收征收管理法是規范稅收征收管理的法律

B.稅收征收管理法具有普遍適用性

C.稅收征收管理法要求稅務機關依法行政

D.稅收征收管理法要求納稅人依法納稅

12.下列關于稅收籌劃方法說法，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括合法避稅、合理節稅和合規避稅

B.合法避稅是指納稅人利用稅法漏洞降低稅負

C.合理節稅是指納稅人通過優化經營策略降低稅負

D.合規避稅是指納稅人依法享受稅收優惠政策

13.下列關于稅收信息化管理手段說法，正確的是：

A.稅收信息化管理手段包括電子發票、電子申報、電子繳稅等

B.電子發票可以降低稅收征管成本

C.電子申報可以提高稅收征管效率

D.電子繳稅可以方便納稅人繳納稅款

14.下列關于稅收協定簽訂程序說法，正確的是：

A.稅收協定簽訂程序包括談判、草簽、批準和生效

B.稅收協定簽訂需要雙方政府同意

C.稅收協定簽訂需要國家立法機關批準

D.稅收協定簽訂具有法律效力

15.下列關于稅收優惠政策實施監管說法，正確的是：

A.稅收優惠政策實施監管是稅務機關的職責

B.稅收優惠政策實施監管有助于防止稅收流失

C.稅收優惠政策實施監管需要建立完善的監管制度

D.稅收優惠政策實施監管需要加強信息化建設

16.下列關于稅收征收管理法適用范圍說法，正確的是：

A.稅收征收管理法適用于所有納稅人

B.稅收征收管理法適用于所有稅收征收活動

C.稅收征收管理法要求稅務機關依法行政

D.稅收征收管理法要求納稅人依法納稅

17.下列關于稅收籌劃風險說法，正確的是：

A.稅收籌劃風險是指納稅人在籌劃過程中可能面臨的風險

B.稅收籌劃風險包括法律風險、財務風險和經營風險

C.稅收籌劃風險需要納稅人充分了解和評估

D.稅收籌劃風險可以通過合法手段降低

18.下列關于稅收信息化管理優勢說法，正確的是：

A.稅收信息化管理可以提高稅收征管效率

B.稅收信息化管理可以降低稅收征管成本

C.稅收信息化管理有助于提高稅收征管質量

D.稅收信息化管理有助于降低稅收風險

19.下列關于稅收協定作用說法，正確的是：

A.稅收協定可以避免雙重征稅

B.稅收協定可以防止偷稅逃稅

C.稅收協定可以促進國際經濟合作

D.稅收協定具有法律效力

20.下列關于稅收優惠政策調整說法，正確的是：

A.稅收優惠政策調整需要根據國家經濟發展情況進行

B.稅收優惠政策調整需要遵循公平、公正、公開原則

C.稅收優惠政策調整需要加強政策宣傳和解讀

D.稅收優惠政策調整需要建立評估機制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則要求稅收立法必須明確、具體，不得含糊不清。（）

2.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

3.企業所得稅的征收方式為按年預繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會因應納稅所得額的變化而調整。（）

5.稅務機關在稅收征收管理中享有絕對的權力，納稅人無權申訴。（）

6.稅收籌劃是指通過違法手段減少稅負的行為。（）

7.稅收信息化管理可以提高稅收征管效率，降低稅收風險。（）

8.稅收協定具有國際法效力，對締約國具有約束力。（）

9.稅收優惠政策是長期不變的，不會隨著國家政策的變化而調整。（）

10.稅收征收管理法適用于所有納稅人和稅收征收活動。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則和注意事項。

2.解釋稅收信息化管理在稅收征收中的作用。

3.簡要說明稅收協定的主要內容及其作用。

4.分析稅收優惠政策調整的必要性和實施步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征收管理中的重要性及其對納稅人權益的保障作用。

2.結合當前稅收環境，探討如何提高稅收籌劃的合法性和有效性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收法定原則要求稅收立法、執法、司法和守法都應當依法進行，強調稅收立法的權威性和穩定性，稅收執法必須嚴格依法行事，稅收司法的獨立性。

2.BCD

解析思路：企業享受稅收優惠政策需要向稅務機關申請，稅務機關對企業的稅收優惠政策進行審核，稅收優惠政策適用于特定企業。

3.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，實行價外稅制度，計稅依據是銷售額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅是對企業所得額征稅，計稅依據是企業所得額，稅率分為基本稅率和優惠稅率，征收方式為按月或按季預繳。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人所得額征稅，計稅依據是應納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收方式為按月或按季預繳。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人實施稅收管理的活動，包括稅收立法、執法、司法和守法，要求稅務機關依法行政，納稅人依法納稅。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負，要求納稅人充分了解稅法規定，有助于提高納稅人的經濟效益，需要納稅人具備一定的專業知識和技能。

8.ABCD

解析思路：稅收信息化管理是指利用信息技術手段進行稅收管理，可以提高稅收征收效率，有助于提高稅收征管質量，降低稅收風險。

9.ABCD

解析思路：稅收協定是兩個或兩個以上國家之間關于稅收問題的協議，旨在避免雙重征稅和防止偷稅逃稅，需要國家立法機關批準，具有法律效力。

10.ABCD

解析思路：稅收優惠政策是指國家對特定納稅人給予的減免稅政策，有助于促進經濟發展，需要依法實施，具有普遍適用性。

11.ABCD

解析思路：稅收征收管理法是規范稅收征收管理的法律，具有普遍適用性，要求稅務機關依法行政，納稅人依法納稅。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括合法避稅、合理節稅和合規避稅，合法避稅是指納稅人利用稅法漏洞降低稅負，合理節稅是指納稅人通過優化經營策略降低稅負，合規避稅是指納稅人依法享受稅收優惠政策。

13.ABCD

解析思路：稅收信息化管理手段包括電子發票、電子申報、電子繳稅等，電子發票可以降低稅收征管成本，電子申報可以提高稅收征管效率，電子繳稅可以方便納稅人繳納稅款。

14.ABCD

解析思路：稅收協定簽訂程序包括談判、草簽、批準和生效，需要雙方政府同意，需要國家立法機關批準，具有法律效力。

15.ABCD

解析思路：稅收優惠政策實施監管是稅務機關的職責，有助于防止稅收流失，需要建立完善的監管制度，加強信息化建設。

16.ABCD

解析思路：稅收征收管理法適用于所有納稅人和稅收征收活動，要求稅務機關依法行政，納稅人依法納稅。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃風險是指納稅人在籌劃過程中可能面臨的風險，包括法律風險、財務風險和經營風險，需要納稅人充分了解和評估，可以通過合法手段降低。

18.ABCD

解析思路：稅收信息化管理可以提高稅收征管效率，降低稅收征管成本，有助于提高稅收征管質量，降低稅收風險。

19.ABCD

解析思路：稅收協定可以避免雙重征稅，防止偷稅逃稅，促進國際經濟合作，具有法律效力。

20.ABCD

解析思路：稅收優惠政策調整需要根據國家經濟發展情況進行，遵循公平、公正、公開原則，加強政策宣傳和解讀，建立評估機制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經濟性和可操作性。注意事項包括充分了解稅法規定，合理選擇籌劃方法，注意籌劃