2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中的數(shù)據(jù)分析能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口商品的價(jià)格

D.關(guān)稅的征收范圍包括一般貿(mào)易、加工貿(mào)易等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等房產(chǎn)

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、出租等

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車等

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、票據(jù)等

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對(duì)資源開采、利用征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等

10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣、水、土壤等

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷售征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉產(chǎn)量或銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出境船舶

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)等

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)教育事業(yè)發(fā)展資金征收的一種稅

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)等

16.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)地方教育事業(yè)發(fā)展資金征收的一種稅

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)等

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)文化事業(yè)發(fā)展資金征收的一種稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括文化、教育、體育等

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是對(duì)水利建設(shè)資金征收的一種稅

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)等

19.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對(duì)殘疾人就業(yè)保障資金征收的一種稅

B.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位等

20.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得，不包括境外所得。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，不考慮房產(chǎn)的折舊。（）

5.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)土地增值額的不同，適用不同的稅率。（）

6.車輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和車型。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)不同的合同、憑證類型，采用不同的比例稅率。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。（）

9.契稅的納稅人是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，排放越多，稅負(fù)越重。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務(wù)師在數(shù)據(jù)分析方面的能力，以更好地為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，以及稅務(wù)師在幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)是銷售額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。

4.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征收，稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口商品的價(jià)格，征收范圍包括一般貿(mào)易、加工貿(mào)易等。

5.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等房產(chǎn)。

6.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、出租等。

7.A、B、C、D

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛征收，計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括汽車、摩托車等。

8.A、B、C、D

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證等征收，計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證金額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括合同、憑證、票據(jù)等。

9.A、B、C、D

解析思路：資源稅是對(duì)資源開采、利用征收，計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或銷售額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等。

10.A、B、C、D

解析思路：契稅是對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)。

11.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境行為征收，計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括大氣、水、土壤等。

12.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷售征收，計(jì)稅依據(jù)是煙葉產(chǎn)量或銷售額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括煙葉生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)。

13.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收，計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括進(jìn)出境船舶。

14.A、B、C、D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收，計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)等。

15.A、B、C、D

解析思路：教育費(fèi)附加是對(duì)教育事業(yè)發(fā)展資金征收，計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)等。

16.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加是對(duì)地方教育事業(yè)發(fā)展資金征收，計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)等。

17.A、B、C、D

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)文化事業(yè)發(fā)展資金征收，計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括文化、教育、體育等。

18.A、B、C、D

解析思路：水利建設(shè)基金是對(duì)水利建設(shè)資金征收，計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)等。

19.A、B、C、D

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金是對(duì)殘疾人就業(yè)保障資金征收，計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位等。

20.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用征收，計(jì)稅依據(jù)是土地面積，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額增加而遞增。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按規(guī)定征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的價(jià)值。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額不同適用不同稅率。

6.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一，不分地區(qū)和車型。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證類型不同，采用不同的比例稅率。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。

9.×

解析思路：契稅的納稅人是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的受讓方。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量，排放越多，稅負(fù)越重。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等。稅率分為基本稅率13%，低稅率9%和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。稅率分為基本稅率25%，以及針對(duì)特定行業(yè)和企業(yè)的優(yōu)惠稅率。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率最高為45%，比例稅率最高為20%。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，其中比例稅率一般為1.2%，累進(jìn)稅率根據(jù)房產(chǎn)原值的不同，分為多個(gè)檔次。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務(wù)師在數(shù)據(jù)分析方面的能力，可以通過以下途徑：

-學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等相關(guān)知識(shí)，掌握數(shù)據(jù)分析的基本理論和方法。

-熟悉各類稅務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表，如增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等，提高對(duì)數(shù)據(jù)的