2025年稅務師考試大綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算前扣除？

A.生產經營成本

B.所得稅

C.資產折舊

D.捐贈支出

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅農產品

C.供學校使用的教具

D.納稅人銷售自產自用產品

5.企業發生的下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.基本工資

B.社會保險費

C.工會經費

D.稅收滯納金

6.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于費用？

A.生產經營成本

B.所得稅

C.資產折舊

D.捐贈支出

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.企業計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算前扣除？

A.生產經營成本

B.所得稅

C.資產折舊

D.捐贈支出

10.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅農產品

C.供學校使用的教具

D.納稅人銷售自產自用產品

12.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在計算前扣除？

A.基本工資

B.社會保險費

C.工會經費

D.稅收滯納金

13.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

15.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅農產品

C.供學校使用的教具

D.納稅人銷售自產自用產品

16.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在計算前扣除？

A.基本工資

B.社會保險費

C.工會經費

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅農產品

C.供學校使用的教具

D.納稅人銷售自產自用產品

20.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在計算前扣除？

A.基本工資

B.社會保險費

C.工會經費

D.稅收滯納金

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

2.企業在計算企業所得稅時，實際發生的廣告費支出可以在稅前全額扣除。（）

3.增值稅小規模納稅人的征收率是3%。（）

4.企業購買房產發生的契稅可以計入土地成本，并在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業轉讓無形資產，取得的收入屬于營業外收入。（）

6.企業對外捐贈的貨物，捐贈方無需繳納增值稅。（）

7.企業在計算企業所得稅時，非貨幣性資產交換的公允價值應作為計稅基礎。（）

8.企業在計算增值稅時，銷售額包括銷項稅額和應納消費稅額。（）

9.企業支付給個人的勞務報酬，可以抵扣進項稅額。（）

10.企業在計算企業所得稅時，企業取得的政府補助可以作為稅前扣除項目。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

3.簡要說明增值稅小規模納稅人與一般納稅人在稅務管理上的區別。

4.闡述企業所得稅匯算清繳的程序和注意事項。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅管理的效率和效果，包括對增值稅征收制度的優化、對企業稅收合規的引導等方面。

2.分析當前企業所得稅政策對企業所得稅申報的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.AC

8.ABCD

9.AC

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯

3.錯

4.對

5.錯

6.錯

7.對

8.錯

9.錯

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；采取分期收款方式銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為合同約定的收款日期的當天；采取預收款方式銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到預收款的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天；進口貨物，為報關進口的當天。

2.稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，在收入總額中減除按照稅法規定允許扣除的項目。常見的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。例如：生產經營成本、工資薪金、折舊費、壞賬損失、捐贈支出等。

3.增值稅小規模納稅人與一般納稅人在稅務管理上的區別主要體現在以下幾個方面：1）稅率不同，小規模納稅人執行的是固定的征收率，一般納稅人執行的是一般納稅人的稅率；2）進項稅額抵扣不同，小規模納稅人不能抵扣進項稅額，一般納稅人可以抵扣進項稅額；3）發票管理不同，小規模納稅人只能開具普通發票，一般納稅人可以開具增值稅專用發票；4）申報方式不同，小規模納稅人實行簡易申報，一般納稅人實行明細申報。

4.企業所得稅匯算清繳的程序包括：1）企業自行核對申報數據，確保準確無誤；2）企業根據稅法規定，進行納稅調整；3）企業填寫企業所得稅年度納稅申報表；4）企業提交納稅申報表及相關資料；5）稅務機關審核、受理；6）稅務機關發出稅務處理決定書；7）企業繳納應補稅款或申請退稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅管理的效率和效果可以從以下幾個方面入手：1）完善稅收征管制度，簡化稅收征管流程；2）加強稅收宣傳和培訓，提高納稅人的稅收意識和遵從度；3）運用現代信息技術，提高稅收征管效率；4）加強對企業的稅收風險評估，及時發現