2025稅務(wù)師復習集中分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些行為屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租不動產(chǎn)

C.提供建筑安裝工程服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

3.個人所得稅的征稅對象包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費

C.公共交通運輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？（）

A.出租土地

B.出租房屋

C.公共交通運輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

7.個人所得稅的下列哪些屬于綜合所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

8.企業(yè)所得稅的下列哪些屬于應稅所得？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

9.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的應稅行為？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租不動產(chǎn)

C.提供建筑安裝工程服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

11.個人所得稅的下列哪些屬于應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.企業(yè)所得稅的下列哪些屬于應稅所得？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租不動產(chǎn)

C.提供建筑安裝工程服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

15.個人所得稅的征稅對象包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費

C.公共交通運輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

18.以下哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？（）

A.出租土地

B.出租房屋

C.公共交通運輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

19.個人所得稅的下列哪些屬于綜合所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

20.企業(yè)所得稅的下列哪些屬于應稅所得？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當天。（）

10.個人所得稅的納稅期限一般為按月預繳，年度匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

3.簡述企業(yè)所得稅的會計處理原則。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟形勢下，企業(yè)如何通過稅務(wù)籌劃降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

2.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風險中的作用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、出租不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、凈利潤和營業(yè)收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、公共交通運輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括出租土地、出租房屋、公共交通運輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和利息收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應稅行為包括銷售土地使用權(quán)、出租不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和利息收入。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、出租不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、凈利潤、營業(yè)收入和資產(chǎn)總額。

17.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、公共交通運輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括出租土地、出租房屋、公共交通運輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

19.ABC

解析思路：個人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和利息收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.錯誤

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，而非只有比例稅率。

7.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

8.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況，稅率可能有所不同。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當天。

10.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為按月預繳，年度匯算清繳。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法采用征收率計算方法。

2.簡述個人所得稅的納稅申報程