2025年稅務師考試綜合實力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.投資于國家重點支持的產業(yè)

B.企業(yè)虧損

C.非居民企業(yè)來源于我國的所得

D.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

3.按照增值稅法的規(guī)定，以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產貨物用于在建工程

B.將自產貨物用于集體福利

C.將自產貨物用于對外投資

D.將外購貨物用于銷售

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.為員工提供的社會保險費

C.用于企業(yè)廣告宣傳的費用

D.用于捐贈的費用

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.股息收入

6.企業(yè)在以下哪些情況下需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

A.擁有土地使用權的單位或個人

B.土地被征收或征用

C.土地使用權的出讓

D.土地使用權的轉讓

7.按照增值稅法的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人采用簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

8.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.殘疾人福利機構提供的勞務

C.非營利組織的收入

D.事業(yè)單位的國有資產出租收入

9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.利息收入

C.股息收入

D.捐贈收入

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調整？

A.跨境關聯(lián)交易

B.利息收入

C.股息收入

D.捐贈收入

11.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.在我國境內提供的國際運輸服務

C.在我國境內提供的國際運輸服務中的運輸費用

D.在我國境內提供的國際運輸服務中的保險費

12.按照增值稅法的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

13.企業(yè)在以下哪些情況下需要繳納印花稅？

A.簽訂合同

B.購買債券

C.購買股票

D.購買保險

14.按照增值稅法的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人出口貨物

D.非居民企業(yè)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.投資于國家重點支持的產業(yè)

B.企業(yè)虧損

C.非居民企業(yè)來源于我國的所得

D.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

16.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

D.一般納稅人采用簡易計稅方法

17.按照增值稅法的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產貨物用于在建工程

B.將自產貨物用于集體福利

C.將自產貨物用于對外投資

D.將外購貨物用于銷售

18.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.殘疾人福利機構提供的勞務

C.非營利組織的收入

D.事業(yè)單位的國有資產出租收入

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.股息收入

20.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.利息收入

C.股息收入

D.捐贈收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅時，可以將銷項稅額與進項稅額進行抵扣。（）

2.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅的減免稅政策時，必須符合國家規(guī)定的條件。（）

3.企業(yè)在計算增值稅時，銷售貨物和提供加工、修理修配勞務應繳納的稅額相同。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的捐贈費用沒有限制。（）

5.企業(yè)在繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時，根據土地使用權的不同，稅率可能會有所不同。（）

6.企業(yè)在采用簡易計稅方法計算增值稅時，不得抵扣進項稅額。（）

7.企業(yè)在計算增值稅時，對于免稅項目，無需申報納稅。（）

8.企業(yè)在享受增值稅的零稅率政策時，可以同時享受增值稅的免稅政策。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，對于公益性捐贈，可以全額在稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計算城鎮(zhèn)土地使用稅時，土地使用權的出讓不屬于征稅范圍。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.請說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其相關規(guī)定。

3.簡要介紹城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率。

4.闡述增值稅簡易計稅方法的應用條件和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發(fā)展的意義。

2.結合實際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資決策的影響，并探討如何完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策主要針對投資于國家重點支持的產業(yè)和非居民企業(yè)來源于我國的所得。

3.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產貨物用于在建工程、集體福利和對外投資。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費用包括合理的工資薪金支出、社會保險費、廣告宣傳費用和捐贈費用。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租不動產收入和股息收入。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是擁有土地使用權的單位或個人。

7.AD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

8.ABC

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物、殘疾人福利機構提供的勞務和非營利組織的收入。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括營業(yè)收入、利息收入、股息收入和捐贈收入。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調整主要針對跨境關聯(lián)交易。

11.AB

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和在我國境內提供的國際運輸服務。

12.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

13.A

解析思路：印花稅的征稅對象是簽訂合同的行為。

14.AC

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小規(guī)模納稅人和納稅人出口貨物。

15.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于投資于國家重點支持的產業(yè)和非居民企業(yè)來源于我國的所得。

16.AD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

17.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產貨物用于在建工程、集體福利和對外投資。

18.ABC

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物、殘疾人福利機構提供的勞務和非營利組織的收入。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租不動產收入和股息收入。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括營業(yè)收入、利息收入、股息收入和捐贈收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的銷項稅額與進項稅額可以抵扣，這是增值稅的基本計稅原理。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策有明確的條件，企業(yè)必須符合這些條件才能享受減免稅。

3.×

解析思路：增值稅的銷項稅額和進項稅額是根據不同的稅率計算的，兩者不一定相同。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的捐贈費用扣除有一定的限額，不是全額扣除。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的