2025年稅務師考試干貨分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.按照增值稅法規定，下列哪些屬于應納稅額的進項稅額？（）

A.外購原材料發生的增值稅稅額

B.外購設備發生的增值稅稅額

C.外購勞務發生的增值稅稅額

D.外購服務發生的增值稅稅額

3.下列哪些屬于增值稅納稅人的扣繳義務人？（）

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅代扣代繳義務人

D.增值稅代收代繳義務人

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于增值稅的簡易征收辦法？（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

6.下列哪些屬于增值稅專用發票的聯次？（）

A.增值稅專用發票抵扣聯

B.增值稅專用發票發票聯

C.增值稅專用發票記賬聯

D.增值稅專用發票備注聯

7.下列哪些屬于增值稅納稅人的權利？（）

A.依法享受稅收優惠

B.依法申請延期納稅

C.依法申請減免稅款

D.依法申請行政復議

8.下列哪些屬于增值稅納稅人的義務？（）

A.按時足額繳納增值稅

B.正確使用增值稅專用發票

C.依法辦理稅務登記

D.依法進行稅務申報

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？（）

A.重大技術裝備和關鍵零部件

B.節能環保設備

C.郵政普通包裹

D.農業生產者銷售的自產農產品

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？（）

A.機構所在地

B.住所地

C.注冊地

D.經營地

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？（）

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.電子申報

D.郵寄申報

13.下列哪些屬于增值稅的稅務登記？（）

A.設立稅務登記

B.變更稅務登記

C.注銷稅務登記

D.備案稅務登記

14.下列哪些屬于增值稅的稅務稽查？（）

A.查賬

B.查庫

C.查房

D.查人

15.下列哪些屬于增值稅的稅務行政復議？（）

A.提出申請

B.依法受理

C.依法審理

D.依法作出復議決定

16.下列哪些屬于增值稅的稅務行政訴訟？（）

A.提起訴訟

B.依法受理

C.依法審理

D.依法作出判決

17.下列哪些屬于增值稅的稅務違法處罰？（）

A.罰款

B.罰金

C.吊銷營業執照

D.取消稅收優惠

18.下列哪些屬于增值稅的稅務爭議解決？（）

A.協商解決

B.調解解決

C.行政復議

D.稅務行政訴訟

19.下列哪些屬于增值稅的稅務管理？（）

A.稅務登記管理

B.稅務申報管理

C.稅務發票管理

D.稅務稽查管理

20.下列哪些屬于增值稅的稅務籌劃？（）

A.依法享受稅收優惠

B.依法選擇納稅方法

C.依法選擇納稅期限

D.依法選擇納稅地點

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

3.增值稅小規模納稅人可以按照規定的征收率計算繳納增值稅。（）

4.增值稅納稅人在一定期限內未申報納稅的，稅務機關可以追繳其應納稅款，并可以加收滯納金。（）

5.增值稅納稅人在享受稅收優惠期間，不得轉回已享受的稅收優惠。（）

6.增值稅專用發票應當包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅額、稅率、收款人、開票人等信息。（）

7.增值稅納稅人發生貨物退回或者折讓時，應當開具紅字增值稅專用發票。（）

8.增值稅納稅人取得的出口貨物退稅款，可以用于繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。（）

9.增值稅納稅人在境內提供跨境應稅行為，可以適用零稅率。（）

10.增值稅納稅人發生的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述增值稅納稅人在享受稅收優惠時需要注意哪些事項。

3.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

4.簡述增值稅納稅人在稅務登記過程中需要提交哪些材料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述如何提高增值稅納稅人的稅法遵從度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產。

2.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括外購原材料、設備、勞務和服務發生的增值稅稅額。

3.CD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括代扣代繳和代收代繳義務人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收辦法包括3%、5%、6%和9%征收率。

6.ABC

解析思路：增值稅專用發票的聯次包括發票聯、抵扣聯和記賬聯。

7.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的權利包括享受稅收優惠、申請延期納稅、申請減免稅款和申請行政復議。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的義務包括按時足額繳納增值稅、正確使用增值稅專用發票、依法辦理稅務登記和依法進行稅務申報。

9.ABD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括重大技術裝備和關鍵零部件、節能環保設備和農業生產者銷售的自產農產品。

10.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和隨時。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、住所地、注冊地和經營地。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報、代理申報、電子申報和郵寄申報。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅務登記包括設立稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記和備案稅務登記。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅務稽查包括查賬、查庫、查房和查人。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅務行政復議包括提出申請、依法受理、依法審理和依法作出復議決定。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅務行政訴訟包括提起訴訟、依法受理、依法審理和依法作出判決。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅務違法處罰包括罰款、罰金、吊銷營業執照和取消稅收優惠。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅務爭議解決包括協商解決、調解解決、行政復議和稅務行政訴訟。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅務管理包括稅務登記管理、稅務申報管理、稅務發票管理和稅務稽查管理。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅務籌劃包括依法享受稅收優惠、依法選擇納稅方法、依法選擇納稅期限和依法選擇納稅地點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。

2.正確

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。

3.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人可以按照規定的征收率計算繳納增值稅。

4.正確

解析思路：增值稅納稅人在一定期限內未申報納稅的，稅務機關可以追繳其應納稅款，并可以加收滯納金。

5.錯誤

解析思路：增值稅納稅人在享受稅收優惠期間，如遇政策調整，可以依法轉回已享受的稅收優惠。

6.正確

解析思路：增值稅專用發票應當包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅額、稅率、收款人、開票人等信息。

7.正確

解析思路：增值稅納稅人發生貨物退回或者折讓時，應當開具紅字增值稅專用發票。

8.正確

解析思路：增值稅納稅人取得的出口貨物退稅款，可以用于繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。

9.正確

解析思路：增值稅納稅人在境內提供跨境應稅行為，可以適用零稅率。

10.正確

解析思路：增值稅納稅人發生的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票代碼和號碼唯一、開票日期準確、購買方信息完整、貨物或應稅勞務名稱規范、數量、單價、金額、稅額、稅率準確、收款人和開票人信息真實等。

2.增值稅納稅人在享受稅收優惠時需要注意的事項包括：了解稅收優惠政策的具體內容和適用條件、正確選擇優惠方式、及時辦理優惠備案手續、準確計算優惠金額、按規定期限享受優惠等。

3.增值稅納稅申報的基本流程包括：稅務登記、填寫納稅申報表、報送相關資料、繳納稅款、辦理退稅等。

4.增值稅納稅人在稅務登記過程中需要提交的材料包括：營業執照、組織