分析稅務師考試模擬題的價值試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況屬于增值稅的納稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，下列哪些單位或個人應當繳納增值稅？

A.從事貨物銷售的單位

B.從事加工修理修配勞務的單位

C.從事不動產租賃的個人

D.從事無形資產銷售的單位

E.從事進口貨物的單位

3.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發(fā)票實行“一票一稅”的原則

C.專用發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人分別保管

D.專用發(fā)票的開具必須符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

E.專用發(fā)票不得用于虛開發(fā)票

4.在增值稅的計稅方法中，下列哪些是正確的？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用一般計稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用一般計稅方法

E.一般納稅人采用差額計稅方法

5.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

E.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務機關負責

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的所得

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

E.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

7.下列關于房產稅的說法，正確的是？

A.房產稅的征稅對象是房產的所有權

B.房產稅的納稅人包括房產的所有者和使用人

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收方式為源泉扣繳

E.房產稅的征收管理由稅務機關負責

8.下列關于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的征稅對象是車船的所有權

B.車船稅的納稅人包括車船的所有者和使用人

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

E.車船稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的征稅對象是經濟合同

B.印花稅的納稅人包括合同簽訂方

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

E.印花稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅對象是房地產的轉讓

B.契稅的納稅人包括房地產的轉讓方和受讓方

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

E.契稅的征收管理由稅務機關負責

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓

B.土地增值稅的納稅人包括土地的轉讓方和受讓方

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

E.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

12.下列關于礦產資源補償費的說法，正確的是？

A.礦產資源補償費的征稅對象是礦產資源的開采

B.礦產資源補償費的納稅人包括礦產資源的開采單位

C.礦產資源補償費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.礦產資源補償費的征收方式為源泉扣繳

E.礦產資源補償費的征收管理由稅務機關負責

13.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的是？

A.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染物的排放

B.環(huán)境保護稅的納稅人包括污染物的排放單位

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.環(huán)境保護稅的征收方式為源泉扣繳

E.環(huán)境保護稅的征收管理由稅務機關負責

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉的生產者

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

E.煙葉稅的征收管理由稅務機關負責

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的征稅對象是船舶的噸位

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶的所有者和使用人

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

E.船舶噸稅的征收管理由稅務機關負責

16.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權

B.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有者和使用人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

E.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

17.下列關于關稅的說法，正確的是？

A.關稅的征稅對象是進口貨物的價值

B.關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收方式為源泉扣繳

E.關稅的征收管理由稅務機關負責

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的征稅對象是船舶的噸位

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶的所有者和使用人

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

E.船舶噸稅的征收管理由稅務機關負責

19.下列關于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉的生產者

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

E.煙葉稅的征收管理由稅務機關負責

20.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權

B.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有者和使用人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

E.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內注冊登記，且實際管理機構在中國境內的企業(yè)。（√）

3.個人所得稅的納稅人按照居住地分為居民個人和非居民個人，兩者在稅率上有所不同。（√）

4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的所有房產。（√）

5.車船稅的征稅對象是車船的噸位，與車船的價值無關。（√）

6.印花稅的征稅對象是經濟合同，合同金額越高，印花稅的稅負越重。（√）

7.契稅的納稅人包括房地產的轉讓方和受讓方，雙方需共同繳納契稅。（√）

8.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，與土地的原值無關。（√）

9.礦產資源補償費的征收標準根據礦產資源的種類和開采量確定。（√）

10.環(huán)境保護稅的征收對象是污染物的排放量，排放量越高，稅負越重。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.描述個人所得稅的征收方式及其特點。

4.簡述房產稅的征稅范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和個人稅收負擔的影響。

2.分析當前我國稅收政策中存在的問題，并提出相應的改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和銷售無形資產。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人為所有從事貨物銷售、加工修理修配勞務、不動產租賃、無形資產銷售和進口貨物的單位或個人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括領購、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，且需符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

4.B,D

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人，差額計稅方法是一般納稅人可以選擇的一種計稅方法。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的所得額，納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%和20%。

6.A,B,C

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人取得的所得，納稅人為居民個人和非居民個人，稅率分為累進稅率和比例稅率。

7.A,B

解析思路：房產稅的征稅對象為房產的所有權，納稅人為房產的所有者和使用人。

8.A,B

解析思路：車船稅的征稅對象為車船的所有權，納稅人為車船的所有者和使用人。

9.A,B

解析思路：印花稅的征稅對象為經濟合同，納稅人為合同簽訂方。

10.A,B

解析思路：契稅的征稅對象為房地產的轉讓，納稅人為房地產的轉讓方和受讓方。

11.A,B

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地的轉讓，納稅人為土地的轉讓方和受讓方。

12.A,B

解析思路：礦產資源補償費的征稅對象為礦產資源的開采，納稅人為礦產資源的開采單位。

13.A,B

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物的排放，納稅人為污染物的排放單位。

14.A,B

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉的生產，納稅人為煙葉的生產者。

15.A,B

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為船舶的噸位，納稅人為船舶的所有者和使用人。

16.A,B

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛的所有權，納稅人為車輛的所有者和使用人。

17.A,B

解析思路：關稅的征稅對象為進口貨物的價值，納稅人為進口貨物的收貨人。

18.A,B

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為船舶的噸位，納稅人為船舶的所有者和使用人。

19.A,B

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉的生產，納稅人為煙葉的生產者。

20.A,B

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛的所有權，納稅人為車輛的所有者和使用人。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異，如進項稅額抵扣等。

2.√

解析思路：居民企業(yè)的定義符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個人自行申報，具有靈活性。

4.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括所有房產，不受地域限制。

5.√

解析思路：車船稅的征稅對象為車船的噸位，與價值無關。

6.√

解析思路：印花稅的稅負與合同金額成正比。

7.√

解析思路：契稅的納稅人為雙方當事人。

8.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地的增值額。

9.√

解析思路：礦產資源補償費的征收標準根據資源種類和開采量確定。

10.√

解析思路：環(huán)境保護稅的稅負與污染物排放量成正比。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

解析思路：包括領購、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，需符合稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

解析思路：根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，居民企業(yè)和非居民企業(yè)的納稅申報期限不同。

3.描述個人所得稅的征收方式及其特點。

解析思路：包括源泉扣繳和