共享資源優勢2025年稅務師備考分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師事務所的說法，正確的是：

A.稅務師事務所是依法設立的專門從事稅務代理業務的社會中介組織

B.稅務師事務所的設立需要經過相關稅務主管機關的批準

C.稅務師事務所的主要業務包括稅務咨詢、稅務代理、稅務籌劃等

D.稅務師事務所的從業人員必須是具有稅務師資格的人員

2.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種以商品和勞務增值額為征稅對象的稅種

B.增值稅實行比例稅率，分為17%、13%、6%、0%四個檔次

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

B.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次

C.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

D.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次

C.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整經濟活動，降低稅收負擔的行為

B.稅收籌劃的目的是為了實現企業或個人的利益最大化

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規性、合理性的原則

D.稅收籌劃的方法包括選擇合適的稅種、稅率、計稅方法等

6.下列關于稅務登記的說法，正確的是：

A.稅務登記是納稅人依法向稅務機關辦理稅務事項的手續

B.稅務登記分為開業登記、變更登記、注銷登記等

C.稅務登記的辦理需要提供相關證明材料

D.稅務登記的有效期為納稅人取得稅務登記證之日起三年

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行征收管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節

C.稅收征收管理需要遵循合法性、合規性、合理性的原則

D.稅收征收管理的目的是為了確保國家稅收收入的穩定增長

8.下列關于稅收優惠的說法，正確的是：

A.稅收優惠是指國家為了鼓勵特定行業、特定地區或特定納稅人而給予的稅收減免

B.稅收優惠包括稅率減免、稅額減免、免稅期等

C.稅收優惠的享受需要符合相關法律法規的規定

D.稅收優惠的目的是為了促進經濟發展和社會進步

9.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為需要承擔相應的法律責任

D.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、追究刑事責任等

10.下列關于稅務師職業道德的說法，正確的是：

A.稅務師職業道德是指稅務師在從事稅務代理業務過程中應當遵循的行為規范

B.稅務師職業道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則

C.稅務師職業道德的遵守有助于提升稅務師的社會形象和行業地位

D.稅務師職業道德的違反將受到行業協會的處罰和行業自律組織的懲戒

11.下列關于稅務師考試的說法，正確的是：

A.稅務師考試是選拔具備一定稅務專業知識和技能的人員的考試

B.稅務師考試分為基礎考試和專業考試兩個階段

C.稅務師考試的合格標準為60分

D.稅務師考試的合格者可以獲得稅務師資格證書

12.下列關于稅務師事務所內部控制的說法，正確的是：

A.稅務師事務所內部控制是指稅務師事務所在經營管理過程中，為了防范風險、提高效率而采取的一系列措施

B.稅務師事務所內部控制包括組織架構、業務流程、風險管理、內部審計等方面

C.稅務師事務所內部控制有助于提升事務所的競爭力

D.稅務師事務所內部控制需要遵循相關法律法規和行業規范

13.下列關于稅務師事務所風險管理的說法，正確的是：

A.稅務師事務所風險管理是指稅務師事務所在經營管理過程中，為了識別、評估和控制風險而采取的一系列措施

B.稅務師事務所風險管理包括業務風險、財務風險、合規風險、聲譽風險等方面

C.稅務師事務所風險管理有助于提升事務所的可持續發展能力

D.稅務師事務所風險管理需要建立完善的風險管理體系

14.下列關于稅務師事務所信息化建設的說法，正確的是：

A.稅務師事務所信息化建設是指稅務師事務所在經營管理過程中，利用信息技術提高工作效率和業務質量的過程

B.稅務師事務所信息化建設包括辦公自動化、財務管理、客戶關系管理等方面

C.稅務師事務所信息化建設有助于提升事務所的競爭力

D.稅務師事務所信息化建設需要遵循相關法律法規和行業規范

15.下列關于稅務師事務所人才管理的說法，正確的是：

A.稅務師事務所人才管理是指稅務師事務所在經營管理過程中，對人才進行選拔、培養、使用和激勵的過程

B.稅務師事務所人才管理包括招聘、培訓、考核、薪酬等方面

C.稅務師事務所人才管理有助于提升事務所的競爭力

D.稅務師事務所人才管理需要遵循相關法律法規和行業規范

16.下列關于稅務師事務所市場營銷的說法，正確的是：

A.稅務師事務所市場營銷是指稅務師事務所在經營管理過程中，為了拓展業務、提高市場份額而采取的一系列措施

B.稅務師事務所市場營銷包括市場調研、產品開發、品牌推廣、客戶關系管理等方面

C.稅務師事務所市場營銷有助于提升事務所的競爭力

D.稅務師事務所市場營銷需要遵循相關法律法規和行業規范

17.下列關于稅務師事務所財務管理的說法，正確的是：

A.稅務師事務所財務管理是指稅務師事務所在經營管理過程中，對財務活動進行規劃、組織、實施和控制的過程

B.稅務師事務所財務管理包括預算管理、成本管理、資金管理、財務報告等方面

C.稅務師事務所財務管理有助于提升事務所的競爭力

D.稅務師事務所財務管理需要遵循相關法律法規和行業規范

18.下列關于稅務師事務所合同管理的說法，正確的是：

A.稅務師事務所合同管理是指稅務師事務所在經營管理過程中，對合同進行簽訂、履行、變更、解除等活動的管理

B.稅務師事務所合同管理包括合同審查、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同解除等方面

C.稅務師事務所合同管理有助于防范合同風險，保障事務所的合法權益

D.稅務師事務所合同管理需要遵循相關法律法規和行業規范

19.下列關于稅務師事務所檔案管理的說法，正確的是：

A.稅務師事務所檔案管理是指稅務師事務所在經營管理過程中，對檔案進行收集、整理、保管、利用、銷毀等活動的管理

B.稅務師事務所檔案管理包括檔案收集、檔案整理、檔案保管、檔案利用、檔案銷毀等方面

C.稅務師事務所檔案管理有助于提升事務所的管理水平

D.稅務師事務所檔案管理需要遵循相關法律法規和行業規范

20.下列關于稅務師事務所內部審計的說法，正確的是：

A.稅務師事務所內部審計是指稅務師事務所在經營管理過程中，對內部財務活動、業務活動、內部控制等方面進行監督檢查的活動

B.稅務師事務所內部審計包括財務審計、業務審計、內部控制審計等方面

C.稅務師事務所內部審計有助于提升事務所的管理水平

D.稅務師事務所內部審計需要遵循相關法律法規和行業規范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人必須具備稅務師資格證書。（）

2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業所得稅的虧損可以在連續五個納稅年度內結轉彌補。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

5.稅收籌劃可以合法地減少納稅人的稅負。（）

6.稅務登記證的有效期是自領取之日起最長五年。（）

7.稅務機關可以對未按照規定進行稅務登記的納稅人處以罰款。（）

8.稅收違法行為的處罰可以由稅務機關直接執行。（）

9.稅務師職業道德要求稅務師在執業過程中保持獨立、客觀、公正。（）

10.稅務師事務所應當建立健全內部審計制度，定期進行內部審計。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所內部控制的主要內容包括哪些方面。

2.簡述稅務師事務所風險管理的基本原則。

3.簡述稅務師事務所信息化建設的主要目標和實施步驟。

4.簡述稅務師在稅務代理業務中應當遵循的職業道德規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師事務所如何在激烈的市場競爭中提升自身的核心競爭力。

2.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對納稅人和社會的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所內部控制的主要內容包括：組織架構、業務流程、風險管理、內部審計、財務管理、合同管理、檔案管理等。

2.稅務師事務所風險管理的基本原則包括：全面性、預防性、動態性、有效性、合規性。

3.稅務師事務所信息化建設的主要目標包括：提高工作效率、降低運營成本、提升客戶滿意度、增強市場競爭力。實施步驟包括：需求分析、系統設計、系統實施、系統運維。

4.稅務師在稅務代理業務中應當遵循的職業道德規范包括：誠信、公正、勤勉、保密、專業、