基于數據分析的復習2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有（）

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，分為17%、11%、6%和零稅率

C.增值稅的計稅依據為銷售額

D.增值稅實行先征后退政策

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅是對我國境內企業和其他組織的所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅是對我國境內居民個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

4.下列關于營業稅的說法，正確的有（）

A.營業稅是對在我國境內提供營業性活動的單位和個人征收的一種稅

B.營業稅采用比例稅率，分為5%和3%

C.營業稅的計稅依據為營業額

D.營業稅實行先征后退政策

5.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對在我國境內簽訂、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅采用定額稅率，分為1‰、0.5‰和0.3‰

C.印花稅的計稅依據為憑證所載金額

D.印花稅實行源泉扣繳制度

6.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅

B.房產稅采用比例稅率，分為1.2%和1.5%

C.房產稅的計稅依據為房產原值

D.房產稅實行源泉扣繳制度

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅采用定額稅率，分為4元/平方米和5元/平方米

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

D.城鎮土地使用稅實行源泉扣繳制度

8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅產品的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅采用定額稅率，分為每噸2元至1000元

C.資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售數量或銷售額

D.資源稅實行源泉扣繳制度

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅是對在我國境內購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅采用比例稅率，分為10%和5%

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅實行源泉扣繳制度

10.下列關于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅采用定額稅率，分為每輛每年200元至500元

C.車船稅的計稅依據為車船數量

D.車船稅實行源泉扣繳制度

11.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅采用比例稅率，分為7%、5%和1%

C.城市維護建設稅的計稅依據為應納稅額

D.城市維護建設稅實行源泉扣繳制度

12.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅采用超額累進稅率，分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅實行源泉扣繳制度

13.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受人征收的一種稅

B.契稅采用比例稅率，分為3%、4%、5%和6%

C.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額

D.契稅實行源泉扣繳制度

14.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅是對從境外進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.關稅采用比例稅率，分為0%、10%、20%和25%

C.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

D.關稅實行源泉扣繳制度

15.下列關于消費稅的說法，正確的有（）

A.消費稅是對在我國境內生產、委托加工和進口特定消費品征收的一種稅

B.消費稅采用比例稅率，分為5%、10%、15%和20%

C.消費稅的計稅依據為銷售額

D.消費稅實行源泉扣繳制度

16.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）

A.耕地占用稅是對在我國境內占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅采用定額稅率，分為每平方米2元至10元

C.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

D.耕地占用稅實行源泉扣繳制度

17.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅采用比例稅率，分為10%和20%

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購金額

D.煙葉稅實行源泉扣繳制度

18.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）

A.車輛通行費是指車輛在公路、橋梁、隧道等設施上行駛時，按規定繳納的費用

B.車輛通行費采用定額稅率，分為每輛車每次0.5元至5元

C.車輛通行費的計稅依據為車輛行駛的距離

D.車輛通行費實行源泉扣繳制度

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是指船舶在我國境內港口進出時，按規定繳納的費用

B.船舶噸稅采用定額稅率，分為每噸0.1元至5元

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅實行源泉扣繳制度

20.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對在我國境內簽訂、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅采用定額稅率，分為1‰、0.5‰和0.3‰

C.印花稅的計稅依據為憑證所載金額

D.印花稅實行源泉扣繳制度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

2.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

4.營業稅的征稅范圍包括服務業、建筑業、金融保險業等。（）

5.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積。（）

7.資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售數量或銷售額。（）

8.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者或使用者。（）

9.契稅的納稅人為土地、房屋權屬的承受人。（）

10.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅收征收管理的效率和效果。

2.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值稅的基本定義、稅率、計稅依據和稅收優惠政策均為正確描述。

2.ABCD解析：企業所得稅的定義、稅率、計稅依據和源泉扣繳制度均為正確描述。

3.ABCD解析：個人所得稅的定義、稅率、計稅依據和源泉扣繳制度均為正確描述。

4.ABCD解析：營業稅的定義、稅率、計稅依據和稅收優惠政策均為正確描述。

5.ABCD解析：印花稅的定義、稅率、計稅依據和源泉扣繳制度均為正確描述。

6.ABCD解析：房產稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

7.ABCD解析：城鎮土地使用稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

8.ABCD解析：資源稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

9.ABCD解析：車輛購置稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

10.ABCD解析：車船稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

11.ABCD解析：城市維護建設稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

12.ABCD解析：土地增值稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

13.ABCD解析：契稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

14.ABCD解析：關稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

15.ABCD解析：消費稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

16.ABCD解析：耕地占用稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

17.ABCD解析：煙葉稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

18.ABCD解析：車輛通行費的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

19.ABCD解析：船舶噸稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

20.ABCD解析：印花稅的定義、稅率、計稅依據和征收范圍均為正確描述。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：企業所得稅的稅率分為25%和20%，并非統一為25%。

2.×解析：個人所得稅的起征點為每月5000元，并非每月5000元。

3.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是正確的。

4.√解析：營業稅的征稅范圍包括服務業、建筑業、金融保險業等，這是正確的。

5.×解析：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，實際為房產的原值或租金。

6.√解析：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積，這是正確的。

7.√解析：資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售數量或銷售額，這是正確的。

8.√解析：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者或使用者，這是正確的。

9.√解析：契稅的納稅人為土地、房屋權屬的承受人，這是正確的。

10.√解析：關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格，這是正確的。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

解析：企業所得稅的納稅申報程序包括：企業進行所得稅核算、按照規定期限編制所得稅申報表、報送稅務機關、稅務機關進行審核和繳納稅款。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

解析：個人所得稅的稅率結構為超額累進稅率，分為7級，稅率依次為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.簡述房產稅的征收范圍。

解析：房產稅的征收范圍包括所有在中華人民共和國