劃分重難點的2025年稅務師考試備考研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法的規定，以下屬于企業所得來源地的有（）

A.企業在中國境內取得的收入

B.企業在中國境外取得的收入

C.企業在中國境內發生的成本

D.企業在中國境外發生的成本

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.經營所得適用超額累進稅率

C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

D.財產租賃所得適用超額累進稅率

4.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.轉讓土地使用權

D.出租地上建筑物

5.下列關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.所有權屬于個人的房產

B.所有權屬于法人的房產

C.所有權屬于集體所有的房產

D.所有權屬于國家的房產

6.下列關于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.在中國境內行駛的車輛

B.在中國境外行駛的車輛

C.在中國境內行駛的船舶

D.在中國境外行駛的船舶

7.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.出租土地使用權

D.出租地上建筑物

8.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.簽訂合同

B.發票

C.證券

D.財產租賃合同

9.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.環境資源

10.下列關于環境保護稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.排放污染物

B.排放廢棄物

C.排放噪音

D.排放固體廢物

11.下列關于關稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運輸工具

12.下列關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是（）

A.專用發票由稅務機關監制

B.專用發票由企業自行打印

C.專用發票由企業委托稅務機關打印

D.專用發票由企業自行購買

13.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.企業應當按時申報

B.企業應當如實申報

C.企業可以隨意申報

D.企業可以延遲申報

14.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.個人應當按時申報

B.個人應當如實申報

C.個人可以隨意申報

D.個人可以延遲申報

15.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.企業應當按時申報

B.企業應當如實申報

C.企業可以隨意申報

D.企業可以延遲申報

16.下列關于關稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.進口企業應當按時申報

B.進口企業應當如實申報

C.進口企業可以隨意申報

D.進口企業可以延遲申報

17.下列關于資源稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.礦產企業應當按時申報

B.礦產企業應當如實申報

C.礦產企業可以隨意申報

D.礦產企業可以延遲申報

18.下列關于環境保護稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.排污企業應當按時申報

B.排污企業應當如實申報

C.排污企業可以隨意申報

D.排污企業可以延遲申報

19.下列關于印花稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.簽訂合同的企業應當按時申報

B.簽訂合同的企業應當如實申報

C.簽訂合同的企業可以隨意申報

D.簽訂合同的企業可以延遲申報

20.下列關于契稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.購買土地使用權的單位應當按時申報

B.購買土地使用權的單位應當如實申報

C.購買土地使用權的單位可以隨意申報

D.購買土地使用權的單位可以延遲申報

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內居住的個人取得的所得和在中國境外居住的個人取得的來源于中國境內的所得。（）

3.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

4.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的個人和單位。（）

5.車船稅的納稅人是車輛、船舶的所有人或管理人。（）

6.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

7.印花稅是對在中國境內書立、領受的應稅憑證征收的一種稅。（）

8.資源稅是對開采利用國家非可再生資源取得的收入征收的一種稅。（）

9.環境保護稅是對企事業單位和其他生產經營者向環境排放應稅污染物所征收的一種稅。（）

10.關稅是進口貨物、出口貨物和過境貨物征收的一種稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在納稅申報中的作用和重要性。

2.論述稅收政策在國民經濟中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ACD

5.ABC

6.AC

7.AB

8.ABC

9.A

10.A

11.A

12.A

13.AB

14.AB

15.AB

16.AB

17.AB

18.AB

19.AB

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等不同情況。

2.企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于利息、股息、紅利所得等。

4.房產稅的計稅依據是房產原值或房產評估值，具體根據房產的類型和用途確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅