2025年稅務師考試考試大綱新變化試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的說法中，正確的是（）

A.一般納稅人可以自行選擇適用的稅率

B.小規模納稅人可以享受簡易計稅方法

C.一般納稅人不得享受簡易計稅方法

D.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的是（）

A.源泉扣繳是指非居民企業取得來源于中國境內的所得，在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯系的，扣繳義務人應當按照規定代扣代繳企業所得稅

B.源泉扣繳適用于所有非居民企業

C.源泉扣繳的扣繳義務人應當依照規定履行扣繳義務，向稅務機關報送扣繳企業所得稅申報表

D.源泉扣繳的扣繳義務人包括支付所得的企業或者其他單位

3.下列關于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅稅率分為九級

C.個人所得稅的稅率適用于所有個人所得稅納稅人

D.個人所得稅的稅率不適用于非居民納稅人

4.下列關于房產稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.房產稅的計稅依據是房產原值

B.房產稅的計稅依據是房產評估價值

C.房產稅的計稅依據是房產余值

D.房產稅的計稅依據是房產租賃收入

5.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地單價

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積與土地單價之積

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地使用年限

6.下列關于車輛購置稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置發票金額

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格與購置稅稅率之積

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置發票金額與購置稅稅率之積

7.下列關于印花稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的比例稅率適用于各類合同和憑證

C.印花稅的定額稅率適用于股票、債券等金融工具

D.印花稅的稅率適用于所有印花稅納稅人

8.下列關于資源稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.資源稅的計稅依據是資源的開采量

B.資源稅的計稅依據是資源的市場價格

C.資源稅的計稅依據是資源的開采量與資源稅稅率之積

D.資源稅的計稅依據是資源的市場價格與資源稅稅率之積

9.下列關于環境保護稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放濃度

C.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量與環境保護稅稅率之積

D.環境保護稅的計稅依據是污染物排放濃度與環境保護稅稅率之積

10.下列關于耕地占用稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.耕地占用稅的計稅依據是實際占用的耕地面積

B.耕地占用稅的計稅依據是耕地占用面積與耕地占用稅稅率之積

C.耕地占用稅的計稅依據是耕地占用面積與耕地占用稅稅率之積，并乘以土地等級系數

D.耕地占用稅的計稅依據是耕地占用面積與耕地占用稅稅率之積，并乘以征收區域系數

11.下列關于契稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.契稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格

B.契稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格與契稅稅率之積

C.契稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格，并減去相關稅費

D.契稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格，并加計相關稅費

12.下列關于土地增值稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.土地增值稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格

B.土地增值稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格與土地增值稅稅率之積

C.土地增值稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格，并減去相關稅費

D.土地增值稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格，并加計相關稅費

13.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和與城市維護建設稅稅率之積

C.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并減去相關減免稅額

D.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并加計相關減免稅額

14.下列關于教育費附加的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和與教育費附加稅率之積

C.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并減去相關減免稅額

D.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并加計相關減免稅額

15.下列關于地方教育附加的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和與地方教育附加稅率之積

C.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并減去相關減免稅額

D.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并加計相關減免稅額

16.下列關于文化事業建設費的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.文化事業建設費的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和

B.文化事業建設費的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和與文化事業建設費稅率之積

C.文化事業建設費的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并減去相關減免稅額

D.文化事業建設費的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和，并加計相關減免稅額

17.下列關于水資源稅的計稅依據，以下說法正確的是（）

A.水資源稅的計稅依據是水資源的使用量

B.水資源稅的計稅依據是水資源的市場價格

C.水資源稅的計稅依據是水資源的使用量與水資源稅稅率之積

D.水資源稅的計稅依據是水資源的市場價格與水資源稅稅率之積

18.下列關于環境保護稅的征收范圍，以下說法正確的是（）

A.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

B.環境保護稅的征收范圍僅限于大氣污染物

C.環境保護稅的征收范圍僅限于水污染物

D.環境保護稅的征收范圍僅限于固體廢物

19.下列關于城鎮土地使用稅的征收范圍，以下說法正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市范圍內的土地

C.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于縣城范圍內的土地

D.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于工礦區范圍內的土地

20.下列關于房產稅的征收范圍，以下說法正確的是（）

A.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋及其附屬設施

B.房產稅的征收范圍僅限于城市范圍內的房屋及其附屬設施

C.房產稅的征收范圍僅限于縣城范圍內的房屋及其附屬設施

D.房產稅的征收范圍僅限于工礦區范圍內的房屋及其附屬設施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度，應當自年度終了之日起5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的非居民個人。（）

3.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）

4.房產稅的納稅人為房屋的所有權人，包括房屋的共有人。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用權人，包括土地的共有人。（）

6.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權人，包括車輛的使用權人。（）

7.印花稅的納稅人為各類合同和憑證的簽訂人，包括合同的擔保人。（）

8.資源稅的納稅人為資源的開采人，包括資源的加工人。（）

9.環境保護稅的納稅人為污染物的排放人，包括污染物的處理人。（）

10.耕地占用稅的納稅人為實際占用耕地的單位或個人，包括占用耕地的轉讓人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的納稅申報時間和方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度的演變及其對經濟發展的作用。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的應用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：一般納稅人可以選擇適用13%或9%的稅率，但小規模納稅人必須適用3%的簡易計稅方法，不得開具增值稅專用發票。

2.ACD

解析思路：源泉扣繳適用于非居民企業，扣繳義務人需代扣代繳企業所得稅，并報送扣繳申報表。

3.AB

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，稅率分為九級，適用于中國公民、個體工商戶等納稅人。

4.BC

解析思路：房產稅的計稅依據是房產余值，即房產的原值減去累計折舊后的價值。

5.AC

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，即實際占用的土地面積。

6.AC

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格，即購買車輛的實際支付價格。

7.AD

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，適用于各類合同和憑證。

8.AC

解析思路：資源稅的計稅依據是資源的開采量，即實際開采的數量。

9.AC

解析思路：環境保護稅的計稅依據是污染物排放量，即實際排放的污染物數量。

10.AC

解析思路：耕地占用稅的計稅依據是實際占用的耕地面積，根據面積和稅率計算稅額。

11.ACD

解析思路：契稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格，減去相關稅費。

12.ACD

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地使用權出讓、出售合同確定的成交價格，減去相關稅費。

13.AB

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和。

14.AB

解析思路：教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和。

15.AB

解析思路：地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和。

16.AB

解析思路：文化事業建設費的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據之和。

17.AC

解析思路：水資源稅的計稅依據是水資源的使用量，即實際使用的水資源數量。

18.A

解析思路：環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

19.A

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。

20.A

解析思路：房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋及其附屬設施。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，應當自年度終了之日起5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的非居民個人。

3.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。

4.√

解析思路：房產稅的納稅人為房屋的所有權人，包括房屋的共有人。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用權人，包括土地的共有人。

6.×

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權人，不包括使用權人。

7.×

解析思路：印花稅的納稅人為各類合同和憑證的簽訂人，不包括合同的擔保人。

8.×

解析思路：資源稅的納稅人為資源的開采人，不包括資源的加工人。

9.√

解析思路：環境保護稅的納稅人為污染物的排放人，包括污染物的處理人。

10.√

解析思路：耕地占用稅的納稅人為實際占用耕地的單位或個人，包括占用耕地的轉讓人。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別說明一般納稅人和小規模納稅人在稅率、計稅方法、發票開具、稅收優惠等方面的差異。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：闡述企業所得稅的申報時