初級(jí)會(huì)計(jì)師考試對(duì)審計(jì)過程的理解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的鑒證活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)的獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過程中收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向相關(guān)利益相關(guān)者披露

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制與企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式等因素有關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍、審計(jì)程序等因素有關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)師開展審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則在我國(guó)由財(cái)政部、審計(jì)署等部門制定

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

11.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的權(quán)利，正確的有：

A.審計(jì)師有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的資料

B.審計(jì)師有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師有權(quán)拒絕執(zhí)行違反審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)程序

13.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的義務(wù)，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

14.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的溝通，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

B.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位其他相關(guān)人員溝通

C.審計(jì)師應(yīng)與審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)溝通

D.審計(jì)師應(yīng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)溝通

15.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)建立質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)師應(yīng)定期對(duì)質(zhì)量控制制度進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師應(yīng)確保質(zhì)量控制制度得到有效執(zhí)行

D.審計(jì)師應(yīng)向客戶披露質(zhì)量控制制度

16.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的保密，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)與客戶簽訂保密協(xié)議

D.審計(jì)師應(yīng)向客戶披露保密信息

17.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

18.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的專業(yè)勝任能力，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

19.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的審計(jì)意見，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

20.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力或影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的保留意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有懷疑態(tài)度。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理的假設(shè)和估計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)意見的形成。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)過程的影響。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)懷疑與客戶關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并說明審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義包含了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證，以及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)等方面。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其保持職業(yè)懷疑態(tài)度、客觀公正、專業(yè)勝任能力，且不應(yīng)與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、充分性，是支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)，同時(shí)也是審計(jì)過程中收集的資料。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等，并真實(shí)、客觀地反映審計(jì)情況。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等五個(gè)要素。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)或我國(guó)相關(guān)部門制定。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，并不斷提高專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

11.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的責(zé)任包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

12.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的權(quán)利包括要求被審計(jì)單位提供資料、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以及拒絕執(zhí)行違反審計(jì)準(zhǔn)則的程序。

13.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的義務(wù)包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶秘密。

14.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的溝通對(duì)象包括被審計(jì)單位管理層、其他相關(guān)人員、審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

15.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制包括建立質(zhì)量控制制度、定期評(píng)估、確保有效執(zhí)行，并向客戶披露。

16.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的保密要求包括保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范、簽訂保密協(xié)議，并向客戶披露保密信息。

17.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的獨(dú)立性要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、獨(dú)立、客觀、公正，并遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

18.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的專業(yè)勝任能力要求包括具備專業(yè)勝任能力、不斷提高專業(yè)勝任能力、遵守審計(jì)準(zhǔn)則，并保持獨(dú)立、客觀、公正。

19.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的審計(jì)意見要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶秘密。

20.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的審計(jì)程序要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受外部壓力或影響。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保了審計(jì)意見的基礎(chǔ)是可靠的。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不足。

4.對(duì)

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以更有信心地依賴內(nèi)部控制，從而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或