超市倉庫會計管理制度?一、總則（一）目的為加強超市倉庫財務管理，規范倉庫會計核算流程，確保倉庫物資的準確記錄與有效管理，保障超市財務信息的真實性、完整性和及時性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于超市倉庫的所有會計核算及財務管理活動，包括但不限于庫存商品的出入庫核算、盤點管理、成本核算、費用報銷等相關業務。（三）職責分工1.倉庫會計負責倉庫日常財務核算工作，準確記錄各類物資的收發存情況。編制倉庫相關的會計憑證，及時處理賬務，確保賬目清晰、準確。定期與倉庫保管人員核對賬目，保證賬實相符。參與倉庫盤點工作，提供財務數據支持，協助分析盤點結果。負責倉庫成本核算及費用控制，提供相關財務報表和分析報告。2.倉庫保管人員負責倉庫物資的驗收入庫、保管和發放工作，確保物資數量準確、質量完好。建立物資保管臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。定期對倉庫物資進行盤點，及時發現并報告物資短缺、損壞等異常情況。配合倉庫會計進行賬目核對，提供相關物資出入庫憑證。3.財務主管負責審核倉庫會計的賬務處理和財務報表，確保財務數據的準確性和合規性。監督倉庫會計管理制度的執行情況，對發現的問題及時提出改進意見。協調倉庫與其他部門之間的財務關系，參與制定相關財務決策。定期對倉庫財務管理工作進行總結和分析，為管理層提供財務建議。二、物資出入庫核算（一）入庫核算1.采購入庫倉庫保管人員在收到采購物資時，應依據采購訂單、送貨單等相關憑證，對物資的名稱、規格、數量、質量等進行仔細核對。核對無誤后，填寫"入庫單"，一式三聯，一聯留存倉庫作為保管記錄，一聯交采購部門作為付款依據，一聯交財務部門作為記賬憑證。倉庫會計根據"入庫單"及相關采購發票，對采購物資進行賬務處理。對于貨到票未到的情況，應按照合同價格暫估入賬，待發票到達后再進行調整。采購入庫的物資成本包括采購價格、運輸費、裝卸費、保險費等相關費用。如涉及增值稅進項稅額，應按照稅法規定進行核算。2.其他入庫對于接受捐贈、盤盈等其他原因入庫的物資，倉庫保管人員應同樣填寫"入庫單"，詳細注明物資來源、名稱、規格、數量等信息。倉庫會計依據"入庫單"及相關證明文件，按照公允價值或同類物資市場價格對入庫物資進行賬務處理。如接受捐贈物資涉及相關稅費，應一并計入物資成本。（二）出庫核算1.銷售出庫倉庫保管人員根據銷售部門開具的"銷售發貨單"發貨，并填寫"出庫單"，一式三聯，流轉程序同"入庫單"。倉庫會計依據"出庫單"及銷售發票等相關憑證，確認銷售收入和銷售成本。銷售成本的核算方法應保持一致，可采用先進先出法、加權平均法等。如銷售商品涉及折扣、折讓等情況，應按照相關會計準則進行賬務處理，確保收入和成本的準確核算。2.領用出庫超市內部各部門領用物資時，需填寫"領用申請表"，經部門負責人審批后交倉庫保管人員。倉庫保管人員根據審批后的"領用申請表"發放物資，并填寫"出庫單"。倉庫會計按照物資用途，將領用物資成本分別計入相應的成本費用科目。如管理部門領用計入管理費用，銷售部門領用計入銷售費用，生產部門領用計入生產成本等。3.其他出庫對于因報廢、毀損、贈送等原因出庫的物資，倉庫保管人員應填寫"出庫單"，并注明原因。倉庫會計根據相關審批文件和"出庫單"，對報廢、毀損物資進行賬務處理，如將損失計入營業外支出等；對贈送物資，按照視同銷售的原則進行賬務處理。三、庫存盤點管理（一）盤點計劃1.財務主管應會同倉庫負責人制定年度庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員分工等內容。盤點時間應根據超市經營特點和物資流動情況合理安排，原則上每年至少進行一次全面盤點，在年中可進行一次抽盤。2.盤點計劃應提前通知各相關部門，以便做好準備工作。倉庫保管人員應在盤點前對物資進行整理、核對，確保賬賬相符、賬卡相符。（二）盤點實施1.盤點人員應按照預先分工，對倉庫物資進行逐一清點，并如實記錄盤點結果。盤點過程中，如發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并記錄差異情況。2.對于盤盈的物資，應詳細記錄物資名稱、規格、數量、盤盈原因等信息；對于盤虧或毀損的物資，除記錄上述信息外，還應查明責任歸屬。3.盤點結束后，盤點人員應編制"庫存盤點表"，詳細列示各項物資的賬面數量、實際數量、差異數量及差異原因等內容。"庫存盤點表"經盤點人員簽字確認后，交倉庫會計進行賬務處理。（三）盤點結果處理1.倉庫會計根據"庫存盤點表"進行賬務調整，確保賬實相符。對于盤盈的物資，經審批后沖減管理費用等相關科目；對于盤虧或毀損的物資，屬于正常損耗的部分，計入管理費用等相關科目；屬于責任人賠償的部分，計入其他應收款；屬于自然災害等非正常損失的部分，扣除保險公司賠償后的凈額計入營業外支出。2.財務主管應對盤點結果進行分析，總結庫存管理中存在的問題，提出改進措施和建議。對于因管理不善導致的盤虧或毀損情況，應追究相關責任人的責任。四、成本核算（一）成本核算對象超市倉庫的成本核算對象為各類庫存商品，應按照商品品種、規格等進行明細核算。（二）成本核算方法1.采購成本核算采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。對于采購過程中發生的運輸費、裝卸費等，如能直接歸屬于某一商品的采購成本，應直接計入該商品成本；如不能直接歸屬，應按照合理的分配方法在不同商品之間進行分配。2.庫存成本核算庫存成本采用加權平均法進行核算。計算公式為：加權平均單價=（期初庫存成本+本期購入成本）÷（期初庫存數量+本期購入數量）；本期發出成本=本期發出數量×加權平均單價；期末庫存成本=期末庫存數量×加權平均單價。（三）成本分析與控制1.倉庫會計應定期對庫存商品成本進行分析，計算各類商品的毛利率、成本率等指標，為管理層提供成本信息支持。2.通過成本分析，發現成本變動異常的商品，應及時查找原因。如因采購價格波動、庫存積壓等原因導致成本上升，應提出相應的控制措施，如優化采購渠道、合理控制庫存水平等。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.倉庫發生的與物資保管、收發相關的費用，如倉庫租金、水電費、倉儲設備折舊費、物資損耗費等。2.倉庫管理人員的薪酬、福利等費用。3.因倉庫管理需要發生的辦公費、差旅費、業務招待費等其他費用。（二）費用報銷流程1.費用發生后，經辦人應及時收集相關發票、收據等原始憑證，并填寫"費用報銷單"，詳細注明費用發生日期、事由、金額等信息。2."費用報銷單"經部門負責人審核簽字后，交倉庫會計審核。倉庫會計應重點審核費用的真實性、合理性、合規性以及原始憑證的完整性、合法性。3.審核通過后的"費用報銷單"報財務主管審批。財務主管根據公司財務制度和預算情況進行審批，對于超預算或不符合規定的費用，有權拒絕報銷。4.審批通過的"費用報銷單"交給出納人員辦理付款手續。出納人員應按照規定的支付方式進行付款，并在"費用報銷單"上加蓋"付訖"章。（三）費用報銷標準1.各項費用的報銷標準應符合公司相關財務制度規定。如辦公費應根據實際需求合理控制，差旅費應按照不同地區、不同級別制定相應的標準，業務招待費應遵循限額控制原則等。2.對于超出報銷標準的費用，如無特殊審批，財務部門不予報銷。六、財務報表編制與報送（一）報表種類倉庫會計應定期編制以下財務報表：1.庫存商品收發存報表反映各類庫存商品的期初數量、本期收入數量、本期發出數量、期末數量以及金額等情況。報表格式應根據超市經營管理需要設計，至少包括商品名稱、規格、計量單位、期初金額、本期入庫金額、本期出庫金額、期末金額等欄目。2.倉庫成本費用報表詳細列示倉庫在一定期間內發生的各項成本費用，如采購成本、庫存成本、管理費用、銷售費用等。報表應按照成本費用項目分類編制，反映各項成本費用的發生額及占比情況。3.倉庫資金收支報表記錄倉庫在特定時期內的資金收入和支出情況，包括采購付款、銷售收款、費用報銷等。報表應清晰展示資金的來源和去向，為管理層提供資金流動信息。（二）編制要求1.倉庫會計應按照會計準則和財務制度的規定，準確、及時地編制財務報表。報表數據應來源于真實、完整的會計憑證和相關記錄，確保賬表相符。2.財務報表應數字準確、內容完整、字跡清晰、說明清楚。報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應相互一致；本期報表與上期報表之間有關的數字應相互銜接。3.對于報表中的重要項目，應進行必要的附注說明，以便報表使用者更好地理解報表內容。（三）報送時間1.庫存商品收發存報表應于每月末結賬后[x]個工作日內編制完成，并報送倉庫負責人、財務主管等相關人員。2.倉庫成本費用報表和倉庫資金收支報表應按季度編制，于季度終了后[x]個工作日內報送。七、會計檔案管理（一）檔案范圍倉庫會計涉及的會計檔案包括但不限于會計憑證、會計賬簿、財務報表、庫存盤點表、入庫單、出庫單、費用報銷單等相關資料。（二）檔案整理1.每月末，倉庫會計應將當月的會計憑證進行整理、裝訂。憑證應按照編號順序排列，附件齊全，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數等信息。2.會計賬簿應定期打印，打印后的賬簿應連續編號，加具封面，并由記賬人員、會計主管人員簽字蓋章。3.財務報表及其他會計資料應分類整理，分別裝訂成冊，并在封面上注明資料名稱、所屬期間、編制人員等信息。（三）檔案保管1.會計檔案應指定專人負責保管，存放于安全、干燥、通風的專用檔案柜中。2.會計檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。一般會計憑證、會計賬簿保管期限為[x]年，財務報表等其他會計資料保管期限為[x]年。保管