負責稅收風險管理制度?一、總則（一）目的為有效防范、化解公司稅收風險，規范公司稅務管理行為，保障公司合法合規運營，特制定本稅收風險管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各下屬分支機構、子公司的稅務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，依法履行納稅義務。2.風險導向原則：以識別、評估和應對稅收風險為核心，合理配置管理資源，有效防控風險。3.全面性原則：涵蓋公司稅務管理的各個環節，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅務籌劃等。4.成本效益原則：在防范稅收風險的前提下，力求降低稅務管理成本，提高管理效率。二、稅收風險管理組織架構（一）稅收風險管理領導小組成立以公司總經理為組長，財務總監為副組長，各相關部門負責人為成員的稅收風險管理領導小組。負責統籌規劃公司稅收風險管理工作，審議重大稅收風險管理策略、措施，協調解決稅收風險管理中的重大問題。（二）稅務管理部門1.設立專門的稅務管理部門，配備專業的稅務管理人員，負責具體實施公司的稅收風險管理工作。2.稅務管理部門職責制定和完善公司稅收風險管理制度、流程和操作規范。負責公司日常稅務申報、稅款繳納、發票管理等工作。開展稅收風險識別、評估和分析，提出風險應對建議。組織稅務培訓和宣傳，提高公司員工的稅務風險意識。與稅務機關保持溝通協調，及時了解稅收政策變化，維護公司良好的稅企關系。（三）其他部門各部門應配合稅務管理部門做好稅收風險管理工作，在業務開展過程中，及時提供相關信息，協助識別和評估稅收風險，并按照稅務管理部門的要求落實風險應對措施。三、稅收風險識別（一）識別方法1.政策法規風險識別：密切關注國家稅收政策法規的變化，及時梳理與公司業務相關的政策調整，分析可能對公司稅務處理產生的影響。2.數據比對分析：通過對公司財務數據、納稅申報數據、發票數據等進行內部比對分析，查找異常數據和風險點。例如，對比不同期間的收入、成本、費用變動情況，分析稅負率波動原因等。3.行業對標分析：參考同行業企業的稅務處理方式和稅負水平，對比公司自身情況，發現潛在的稅收風險差異。4.業務流程風險識別：對公司各項業務流程進行梳理，分析每個環節可能涉及的稅務風險點。如銷售業務中的收入確認、采購業務中的發票取得、成本核算等環節。（二）識別內容1.稅務登記風險：是否按時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記，登記信息是否準確完整。2.納稅申報風險：申報數據是否真實、準確、完整，申報期限是否合規，是否存在少報、漏報、錯報稅款的情況。3.稅款繳納風險：是否按時足額繳納稅款，是否存在滯納、欠稅等情況，稅收優惠政策享受是否符合規定。4.發票管理風險：發票的開具、取得、保管是否合規，是否存在虛開發票、取得虛開發票等違法行為。5.稅務籌劃風險：稅務籌劃方案是否符合法律法規和稅收政策要求，是否存在過度籌劃導致的稅務風險。6.稅務檔案管理風險：稅務資料的收集、整理、歸檔是否規范，檔案保存期限是否符合規定。四、稅收風險評估（一）評估指標1.稅負率：計算公司不同稅種、不同期間的稅負率，并與同行業平均稅負率進行比較，評估稅負合理性。2.收入成本利潤率：分析公司收入與成本、利潤之間的關系，判斷是否存在收入成本倒掛、利潤異常等情況。3.發票相關指標：如發票開具金額、取得發票金額、發票作廢率等，評估發票管理風險。4.納稅申報準確率：統計納稅申報數據的準確率，評估申報環節的風險程度。（二）評估方法1.定性評估：根據風險識別的結果，對稅收風險的性質、影響程度等進行定性分析，確定風險等級。2.定量評估：運用上述評估指標，通過計算風險得分，對稅收風險進行定量評估，進一步明確風險程度。（三）風險等級劃分根據風險評估的結果，將稅收風險劃分為高、中、低三個等級。1.高風險：風險發生的可能性較大，且一旦發生將對公司造成重大損失，如涉及重大稅收違法行為、面臨巨額稅務罰款等。2.中風險：風險發生的可能性較高，可能對公司產生一定的影響，如納稅申報錯誤導致補繳稅款和滯納金等。3.低風險：風險發生的可能性較小，對公司的影響較小，如個別發票管理不規范等。五、稅收風險應對（一）高風險應對措施1.成立專項工作小組：針對高風險事項，由稅務管理部門牽頭，會同法務、財務等相關部門成立專項工作小組，深入調查風險事項的具體情況。2.制定應對策略：根據調查結果，制定詳細的應對策略，如與稅務機關溝通協商、準備相關資料進行解釋說明、必要時尋求專業稅務顧問或律師的幫助等。3.整改落實：按照應對策略，及時整改存在的問題，完善相關稅務處理流程和內部控制制度，避免類似風險再次發生。（二）中風險應對措施1.分析原因：對中風險事項進行深入分析，查找導致風險產生的原因，如政策理解偏差、內部管理漏洞等。2.調整處理：根據原因分析結果，調整稅務處理方式，確保納稅申報等工作準確無誤。同時，加強內部管理，完善相關制度和流程，防止風險再次出現。3.跟蹤監控：對中風險事項的處理情況進行跟蹤監控，確保風險得到有效控制。（三）低風險應對措施1.及時糾正：發現低風險事項后，立即采取措施進行糾正，如規范發票開具、補充完善申報資料等。2.加強培訓：針對低風險事項反映出的問題，對相關人員進行針對性的稅務培訓，提高其稅務風險意識和業務水平。3.定期復查：定期對低風險事項的整改情況進行復查，確保風險徹底消除。六、稅務內部控制（一）崗位設置與職責分離1.明確稅務管理各崗位的職責，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如稅務申報崗位與稅款繳納崗位分離，發票開具崗位與發票保管崗位分離等。2.定期對稅務管理人員進行崗位輪換，防范因長期從事同一崗位工作而產生的風險。（二）授權審批制度1.建立稅務事項授權審批制度，明確不同稅務事項的審批權限和審批流程。2.對于重大稅務事項，如稅務籌劃方案、稅收優惠申請等，需經過相關部門負責人、財務總監、總經理等多層審批。（三）稅務信息系統管理1.建立完善的稅務信息系統，實現稅務數據的集中管理和共享，提高稅務管理工作效率和準確性。2.加強對稅務信息系統的安全管理，設置不同級別的用戶權限，防止信息泄露和數據被篡改。（四）內部審計與監督1.定期開展內部審計工作，對公司稅務管理情況進行全面審計，檢查稅務風險管理制度的執行情況、稅務處理的合規性等。2.設立稅務風險管理監督崗位，對稅務管理工作進行日常監督，及時發現和糾正存在的問題。七、稅務培訓與宣傳（一）稅務培訓1.制定年度稅務培訓計劃，定期組織公司員工參加稅務知識培訓，提高員工的稅務風險意識和業務水平。2.培訓內容包括國家稅收政策法規解讀、公司稅收風險管理制度和流程、常見稅務問題處理等。3.根據不同崗位的需求，開展有針對性的培訓，如對財務人員進行深入的稅務專業知識培訓，對業務人員進行業務相關稅務知識培訓。（二）稅務宣傳1.利用公司內部刊物、宣傳欄、微信群等渠道，及時宣傳國家稅收政策法規的變化和公司的稅收風險管理制度。2.組織開展稅收宣傳活動，如稅收知識競賽、專題講座等，營造良好的稅務管理氛圍。八、稅務檔案管理（一）檔案分類1.將稅務檔案分為稅務登記類、納稅申報類、稅款繳納類、發票管理類、稅務籌劃類、稅務審計類等類別。2.每個類別下再根據具體業務內容進行細分，如納稅申報類可分為月度申報資料、季度申報資料、年度申報資料等。（二）檔案收集與整理1.稅務管理部門負責及時收集各類稅務資料，確保資料的完整性和準確性。2.對收集到的稅務資料進行整理，按照檔案分類標準進行分類、編號、裝訂，建立檔案目錄。（三）檔案保管與期限1.設立專門的稅務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.稅務檔案的保管期限按照國家相關規定執行，一般情況下，稅務登記資料、納稅申報資料等保管期限為10年，發票存根聯等保管期限為5年。（四）檔案查閱與借閱1.建立稅務檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權限。2.因工作需要查閱或借閱稅務檔案的，需填寫查閱或借