超市審計監察管理制度?一、總則（一）目的為加強超市內部管理，規范經營行為，防范經營風險，確保超市資產安全、完整，保障超市各項業務活動合法、合規、有效運行，特制定本審計監察管理制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店、配送中心等所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.獨立性原則：審計監察部門獨立于其他業務部門，獨立行使審計監察職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計監察工作應基于客觀事實，以法律法規、超市規章制度為依據，公正、公平地開展工作。3.全面性原則：涵蓋超市經營管理的各個方面，包括財務收支、采購銷售、庫存管理、人力資源等，不留審計監察死角。4.時效性原則：及時發現問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到及時解決。二、審計監察機構及職責（一）審計監察部門設置設立獨立的審計監察部門，配備專業的審計監察人員，負責超市內部審計監察工作的組織與實施。（二）審計監察部門職責1.制定審計監察計劃：根據超市經營管理的需要，制定年度審計監察計劃，明確審計監察工作的目標、范圍、重點和時間安排。2.開展財務審計審查財務報表的真實性、準確性和完整性。檢查財務收支的合規性，包括收入確認、成本費用核算、資金使用等。審計財務內部控制制度的有效性，防范財務風險。3.進行業務審計對采購業務進行審計，檢查采購流程的合規性、供應商選擇的合理性、采購價格的公允性等。監督銷售業務，審查銷售合同的簽訂與執行、銷售價格的準確性、銷售收入的確認等。審計庫存管理，核實庫存數量的真實性、庫存盤點的準確性、庫存成本的核算等。對人力資源管理進行審計，包括人員招聘、薪酬福利、績效考核等方面的合規性和有效性。4.實施專項審計：針對超市經營管理中的特定事項或問題，開展專項審計，如重大投資項目審計、促銷活動審計、門店裝修審計等。5.開展合規性審計：檢查超市各項業務活動是否符合國家法律法規、行業規范以及超市內部規章制度的要求。6.受理舉報投訴：接受員工、供應商、顧客等對超市內部違規違紀行為的舉報和投訴，并進行調查核實。7.提出審計監察建議：針對審計監察中發現的問題，分析原因，提出改進建議和措施，促進超市完善內部管理。8.跟蹤整改落實：對審計監察報告中提出的整改要求進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改，對整改不力的部門和個人進行問責。三、審計監察工作流程（一）審計監察項目立項1.根據審計監察計劃或超市管理層的要求，確定審計監察項目。2.成立審計監察項目組，明確項目負責人和成員的職責分工。（二）審計監察準備1.收集與審計監察項目相關的資料，包括財務報表、業務數據、規章制度、合同協議等。2.制定審計監察方案，明確審計監察的目標、范圍、方法、步驟和時間安排。3.向被審計監察部門發送審計監察通知書，告知審計監察的目的、范圍、時間和要求。（三）審計監察實施1.審計監察人員通過審查資料、實地觀察、訪談、問卷調查等方式，收集審計監察證據。2.對審計監察過程中發現的問題進行記錄和分析，形成審計監察工作底稿。3.與被審計監察部門溝通審計監察情況，聽取意見和解釋。（四）審計監察報告1.審計監察項目組根據審計監察實施情況，撰寫審計監察報告。2.審計監察報告應包括審計監察的基本情況、發現的問題、原因分析、審計監察建議等內容。3.審計監察報告經審計監察部門負責人審核后，報超市管理層審批。（五）整改落實1.超市管理層根據審計監察報告，下達整改通知，明確整改責任部門、整改期限和整改要求。2.整改責任部門制定整改方案，組織實施整改工作，并在規定期限內將整改情況書面報告審計監察部門。3.審計監察部門對整改情況進行跟蹤檢查，對整改不到位的部門和個人進行督促和問責。（六）審計監察檔案管理1.審計監察項目結束后，審計監察人員應及時整理審計監察資料，建立審計監察檔案。2.審計監察檔案應包括審計監察通知書、審計監察方案、審計監察工作底稿、審計監察報告、整改報告等相關資料。3.審計監察檔案按照檔案管理規定進行保管，以備查閱。四、財務審計（一）財務報表審計1.審查資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表的編制是否符合會計準則和相關制度的要求。2.檢查財務報表中各項數據的準確性和完整性，核實資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用等項目的真實性。3.關注財務報表附注的披露情況，審查附注內容是否真實、準確、完整，是否對重要事項進行了充分說明。（二）財務收支審計1.審查各項收入的來源是否合法、合規，收入的確認是否符合會計準則和相關制度的規定。2.檢查成本費用的支出是否合理、合規，成本費用的核算是否準確、完整，是否存在虛增或虛減成本費用的情況。3.審計資金的使用是否符合規定的用途，資金的收支是否及時、準確，是否存在資金挪用、侵占等問題。4.審查財務內部控制制度對財務收支的控制是否有效，是否存在內部控制漏洞和風險。（三）財務內部控制審計1.評價財務內部控制制度的健全性，審查各項財務管理制度、流程和崗位設置是否完善，是否涵蓋了財務工作的各個環節。2.檢查財務內部控制制度的執行情況，通過實地觀察、訪談、抽查憑證等方式，核實各項內部控制措施是否得到有效執行。3.對財務內部控制制度進行風險評估，識別潛在的風險點，并提出改進建議和措施，以加強財務內部控制，防范財務風險。五、業務審計（一）采購業務審計1.審查采購計劃的制定是否合理，是否根據超市的銷售情況、庫存水平等因素科學編制采購計劃。2.檢查供應商的選擇和管理是否規范，包括供應商的資質審核、供應商的評價與考核、供應商的淘汰機制等。3.審計采購流程的合規性，包括采購申請、審批、招標、合同簽訂、驗收等環節是否按照規定的程序進行。4.核實采購價格的公允性，檢查采購價格是否合理，是否存在與供應商勾結謀取私利的情況。5.審查采購合同的執行情況，包括合同的履行進度、交貨質量、付款情況等，是否存在合同糾紛或違約行為。（二）銷售業務審計1.檢查銷售合同的簽訂與執行是否規范，合同條款是否明確、合理，是否存在重大風險。2.審查銷售價格的準確性，是否按照超市的定價策略執行銷售價格，是否存在價格違規行為。3.核實銷售收入的確認是否符合會計準則和相關制度的規定，是否存在提前或延遲確認收入的情況。4.審計銷售退貨、折扣、折讓等業務的處理是否合規，是否存在虛假退貨、違規折扣等問題。5.檢查銷售收款的管理是否嚴格，收款流程是否規范，是否存在款項逾期未收或壞賬損失等情況。（三）庫存管理審計1.核實庫存數量的真實性，通過實地盤點、賬實核對等方式，檢查庫存商品的實際數量與賬面記錄是否一致。2.審查庫存盤點制度的執行情況，包括盤點計劃的制定、盤點人員的組織、盤點結果的處理等，是否存在盤點走過場、賬實不符等問題。3.審計庫存成本的核算是否準確，是否按照規定的成本核算方法計算庫存成本，是否存在成本核算錯誤或人為調節成本的情況。4.檢查庫存商品的保管情況，包括倉庫的安全防護、商品的分類存放、庫存商品的質量狀況等，是否存在庫存商品損壞、變質等問題。5.審查庫存周轉率，分析庫存周轉情況是否合理，是否存在庫存積壓或短缺等情況。（四）人力資源管理審計1.檢查人員招聘流程是否規范，招聘信息的發布、簡歷篩選、面試、錄用等環節是否符合規定，是否存在招聘舞弊行為。2.審查薪酬福利制度的執行情況，包括工資核算、獎金發放、福利政策等是否符合規定，是否存在薪酬發放錯誤或違規發放福利的情況。3.審計績效考核制度的有效性，考核指標的設定是否合理，考核過程是否公平、公正，考核結果是否與員工的薪酬、晉升等掛鉤。4.檢查員工培訓與發展計劃的實施情況，培訓內容是否符合員工的崗位需求，培訓效果是否達到預期目標。5.審查人力資源內部控制制度的健全性和執行情況，包括人員檔案管理、勞動合同管理、考勤管理等方面的內部控制措施是否有效。六、專項審計（一）重大投資項目審計1.審查重大投資項目的立項審批程序是否合規，項目可行性研究報告是否真實、準確、完整。2.審計投資項目的資金來源是否合法、合規，資金使用是否合理、有效，是否存在資金挪用或浪費的情況。3.檢查投資項目的建設進度和質量，是否按照項目計劃和合同要求進行建設，是否存在工程延誤或質量問題。4.核實投資項目的經濟效益和社會效益，評估項目的投資回報率、回收期等經濟指標，以及對超市發展和社會環境的影響。5.審查投資項目的后續管理情況，包括項目運營管理、資產維護等方面是否規范。（二）促銷活動審計1.檢查促銷活動方案的制定是否合理，是否符合超市的經營目標和市場需求，促銷活動的預算是否準確。2.審計促銷活動的執行情況，包括促銷商品的采購、陳列、銷售等環節是否按照方案要求進行，是否存在擅自變更促銷內容或執行不到位的情況。3.核實促銷活動的效果評估，分析促銷活動對銷售額、客流量、顧客滿意度等指標的影響，評估促銷活動的投入產出比。4.審查促銷活動的費用支出是否合規，是否存在費用超支、虛假報銷等問題。5.檢查促銷活動的內部控制制度是否健全，是否存在內部控制漏洞導致促銷活動失控的風險。（三）門店裝修審計1.審查門店裝修項目的立項審批程序是否合規，裝修預算是否合理，是否經過嚴格的審核。2.審計裝修工程的招標、合同簽訂情況，是否按照規定的程序進行招標，合同條款是否明確、合理，是否存在合同糾紛隱患。3.檢查裝修工程的施工質量，是否符合設計要求和相關標準，是否存在偷工減料、質量不合格等問題。4.核實裝修工程的費用結算情況，是否按照合同約定支付工程款，是否存在工程款支付不規范或超付的情況。5.審查裝修工程的后續管理情況，包括裝修工程的驗收、保修等方面是否規范。七、合規性審計（一）法律法規遵循審計1.檢查超市的經營活動是否符合國家法律法規的要求，如《消費者權益保護法》、《產品質量法》、《食品安全法》等。2.審查超市在稅收、環保、勞動用工等方面的法律法規執行情況，是否依法納稅、遵守環保規定、保障員工合法權益。3.關注國家法律法規政策的變化，及時評估對超市經營管理的影響，提出應對措施和建議。（二）行業規范執行審計1.檢查超市的經營活動是否符合行業規范和標準，如零售行業的服務規范、商品陳列標準等。2.審查超市在市場競爭、廣告宣傳、促銷活動等方面是否遵守行業自律要求，是否存在不正當競爭行為。3.關注行業動態和發展趨勢，推動超市不斷提升經營管理水平，適應行業發展的要求。（三）內部規章制度執行審計1.檢查超市各項內部規章制度的執行情況，包括財務制度、采購制度、銷售制度、庫存管理制度等。2.審查員工對內部規章制度的知曉程度和遵守情況，是否存在違反內部規章制度的行為。3.對內部規章制度的執行效果進行評估，分析制度執行中存在的問題和原因，提出完善制度和加強執行的建議。八、舉報投訴處理（一）舉報投訴受理1.設立舉報投訴渠道，如舉報郵箱、舉報電話、舉報信箱等，并向員工、供應商、顧客等公開。2.安排專人負責受理舉報投訴，對舉報投訴內容進行詳細記錄，包括舉報人姓名、聯系方式、舉報事項等。3.對舉報投訴內容進行初步審查，判斷是否屬于審計監察部門的受理范圍，對于不屬于受理范圍的舉報投訴，及時告知舉報人并說明原因。（二）舉報投訴調查1.根據舉報投訴內容，成立調查小組，制定調查方案，明確調查人員的職責分工和調查步驟。2.調查人員通過查閱資料、實地走訪、詢問當事人、收集證據等方式，對舉報投訴事項進行深入調查核實。3.在調查過程中，注意保護舉報人、被舉報人及相關人員的合法權益，嚴格遵守調查紀律，確保調查工作的公正、客觀。（三）舉報投訴處理結果反饋1.調查結束后，調查小組撰寫調查報告，提出處理意見和建議。2.將調查處理結果及時反饋給舉報人，并視情況向超市管理層匯報。3.對于經查實的違規違紀行為，按照超市相關規定進行嚴肅處理，并將處理結果向全體員工通報，起到警示作用。九、審計監察結果運用（一）作為績效考核依據將審計監察結果納入部門和員工的績效考核體系，對審計監察發現問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中給予相應扣分或降檔處理。（二）用于干部選拔任用參考在干部選拔任用過程中，參考審計監察結