精心設計2025年稅務師考試復習階段試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費

C.公共交通運輸服務

D.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.銷售不動產的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.進口貨物的納稅人

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產處置收入

D.財務費用

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.負債總額

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.環保企業稅收優惠政策

D.出口退稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以延長至3個月。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的所有企業。（）

3.增值稅的一般納稅人可以抵扣其購進貨物或者接受服務的增值稅額。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據收入水平進行調整。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額等于營業收入減去成本、費用和稅金。（）

6.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去法定扣除項目。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或服務提供的當天。（）

8.企業所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

10.增值稅的免稅項目包括國家規定的科學研究和技術開發服務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人應繳納的稅款。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度的基本原則及其在經濟調控中的作用。

2.論述如何有效防范和打擊稅收違法行為，確保國家稅收安全。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.×（增值稅的納稅期限一般為1個月，但可申請延長至3個月或6個月）

2.×（企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的所有企業和其他組織）

3.√

4.×（個人所得稅的稅率有累進稅率，會根據收入水平進行調整）

5.√

6.√

7.√

8.×（企業所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后6個月內）

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物等。

2.企業所得稅的納稅人應繳納的稅款包括應納稅所得額乘以適用的企業所得稅稅率。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、稅務審計等。

4.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于核算方式、稅率、進項稅額抵扣、申報期限等方面。

四、論述題

1.我國稅收制度的基本原則包括稅收法定、公平合理、簡便高效、依法治稅等。這些原則在經濟調控中發揮作用，如通過稅收政策調節經濟結構、促進社會公平、實現財