陵園財務管理制度?總則目的為加強陵園財務管理，規范財務行為，確保陵園財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障陵園各項事業的健康發展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于陵園內各部門及所屬單位的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映陵園財務狀況和經營成果。3.規范性原則：規范財務核算流程、審批程序和財務檔案管理，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，增收節支，提高資金使用效益，實現陵園經濟效益和社會效益的最大化。財務機構與人員財務機構設置陵園設立獨立的財務管理部門，負責陵園財務管理和會計核算工作。財務人員配備1.根據陵園規模和業務需求，配備相應數量的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級及以上會計專業技術資格。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導陵園財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，監督財務制度的執行情況。組織編制和審核財務報表，定期向陵園管理層匯報財務狀況和經營成果，為決策提供財務依據。參與陵園重大經濟決策，對投資、融資、資產購置等項目進行財務分析和風險評估。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業務素質和工作能力。2.會計職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，定期對財務狀況進行分析，為管理層提供決策支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協助財務負責人做好財務管理工作，完成領導交辦的其他任務。3.出納職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定，確保資金安全。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，定期盤點現金，做到賬實相符。負責編制現金流量表，及時反映陵園資金收支情況。協助會計做好賬務處理工作，完成領導交辦的其他任務。財務預算管理預算編制1.陵園應根據年度發展規劃和經營目標，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。2.各部門應根據陵園總體預算要求，結合本部門業務特點和工作安排，編制本部門的預算草案，并報送財務管理部門。3.財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總，綜合平衡后編制陵園年度財務預算草案，報陵園管理層審議通過后，提交董事會審批。預算執行1.財務預算一經批準，即具有約束力，各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。2.財務管理部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。3.各部門應定期向財務管理部門報送預算執行情況報告，說明預算執行進度、差異原因及改進措施等。預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對預算執行的影響等。2.財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報陵園管理層審議。經審議批準的預算調整事項，應及時下達給各部門執行，并相應調整財務預算。收入管理陵園收入范圍1.墓穴銷售及管理費收入：包括墓穴售價、管理費、維護費等。2.殯儀服務收入：如遺體接運、冷藏、化妝、告別儀式、骨灰寄存等服務費用。3.墓地附屬設施出租收入：如園區內的停車場、商鋪等出租收入。4.其他收入：如捐贈收入、政府補助收入等。收入確認原則1.墓穴銷售及管理費收入：在簽訂銷售合同并收取款項后，按照合同約定的收款進度分期確認收入。對于一次性收取多年管理費的，應在受益期內分期確認收入。2.殯儀服務收入：在提供殯儀服務并取得客戶確認后，按照實際提供服務的金額確認收入。3.墓地附屬設施出租收入：按照租賃合同約定的租金收取時間和金額確認收入。4.其他收入：按照相關規定或實際收到款項的時間確認收入。收入核算與管理1.財務管理部門應設立收入明細賬，對各項收入進行明細核算，確保收入記錄準確、完整。2.陵園應加強對銷售合同的管理，銷售合同應明確雙方權利義務、銷售價格、付款方式、交付時間等條款，并報財務管理部門備案。3.收入款項應及時足額收取，嚴禁坐支現金。收取的現金應及時存入銀行，不得私設小金庫或截留、挪用收入款項。4.加強對收入票據的管理，統一使用財政部門監制的票據，建立票據領購、使用、保管、核銷制度，確保票據的安全和規范使用。成本費用管理成本費用分類1.墓地建設成本：包括土地購置費用、墓穴建造費用、綠化工程費用等。2.殯儀服務成本：如遺體接運車輛費用、冷藏設備維護費用、化妝用品費用等。3.管理費用：包括人員工資、辦公費用、差旅費、水電費等。4.銷售費用：如廣告宣傳費用、業務招待費用等。成本費用核算1.財務管理部門應按照權責發生制原則，對各項成本費用進行準確核算，確保成本費用信息真實、可靠。2.對于直接成本，應直接計入相關成本核算對象；對于間接成本，應按照合理的分配方法分配計入相關成本核算對象。3.建立成本費用臺賬，詳細記錄成本費用的發生情況，定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環節，采取有效措施加以改進。成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限。2.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執行審批程序，確保支出的合理性和合規性。3.優化資源配置，提高資產使用效率，降低運營成本。例如，合理規劃陵園建設項目，避免重復建設和資源浪費；加強對設備設施的維護和管理，延長使用壽命，降低維修費用。4.加強對辦公用品、差旅費、業務招待費等費用的控制，嚴格執行相關費用標準和報銷制度，杜絕浪費現象。資產管理流動資產1.貨幣資金嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現金進行盤點，做到賬實相符；每月至少與銀行核對一次銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收賬款加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款。對逾期未收回的賬款，應查明原因，采取有效措施加以解決，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后予以核銷。3.存貨陵園存貨主要包括骨灰盒、花圈、壽衣等喪葬用品。應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。固定資產1.固定資產購置按照陵園發展規劃和實際需要，編制固定資產購置計劃，報經批準后實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和性價比。2.固定資產核算財務管理部門應按照固定資產會計準則的規定，對固定資產進行準確核算，建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置時間、原值、折舊等信息。按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本費用。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、質量、使用狀況等。對清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。固定資產處置收入應及時足額上繳財務管理部門，按照規定進行賬務處理。無形資產1.無形資產包括土地使用權、商譽等。應加強對無形資產的管理，按照會計準則的規定進行核算和攤銷。2.定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。3.無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財務管理部門，按照規定進行賬務處理。財務審批與報銷審批原則1.嚴格執行審批制度，明確審批權限和審批程序，確保各項財務支出合法、合規、合理。2.審批應堅持"誰審批、誰負責"的原則，審批人員應對審批事項的真實性、合法性和合理性負責。審批權限1.日常費用報銷：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負責人審核后報分管領導審批；金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領導審核后報陵園主要領導審批。2.重大支出項目：如固定資產購置、投資項目、大額維修改造等，應按照陵園規定的決策程序進行審批，經董事會或管理層審議通過后實施。報銷程序1.經辦人應取得合法有效的原始憑證，并按照財務制度的規定進行整理、粘貼。2.填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。3.將報銷憑證提交給部門負責人審批，部門負責人應審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。4.經部門負責人審批后的報銷憑證，按照審批權限報分管領導或陵園主要領導審批。5.審批通過后，經辦人將報銷憑證提交給財務管理部門，財務人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后辦理報銷手續。財務報告與分析財務報告1.陵園應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附注。2.財務報告應真實、準確、完整地反映陵園財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、陵園管理層審議后對外報送。財務分析1.財務管理部門應定期對陵園財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.通過財務分析，找出陵園經營管理中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進陵園提高經濟效益和管理水平。財務監督與審計內部監督1.財務管理部門應建立健全內部監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查，確保財務制度的執行和財務信息的真實、準確。2.定期對財務收支、資產管理、預算執行等情況進行內部審計，發現問題及時整改。外部審計1.陵園應按照國家有關規定，委托具有資質的會計師事務所對陵園年度財務報告進行審計，確保財務報告的真實性和合法性。2.配合審計機關、稅務機關等部門的監督檢查工作，提供相關資料和信息。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、經濟合同、銀行對賬單、發票等各類財務資料。檔案整理與歸檔1.財務人員應按照檔案管理的要求，對財務資料進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證保管期限為[X]年，會計賬簿保管期限為[X]年，財務報表保管期限為[X]年等。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務負