單位票據(jù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)單位票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，保障單位財(cái)務(wù)安全，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效。3.完整性原則：票據(jù)的內(nèi)容填寫必須完整、準(zhǔn)確，印章齊全。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)辦理，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確反映。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：用于收取除教育收費(fèi)以外的非稅收入。非稅收入專用票據(jù)：包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等，分別用于特定非稅收入項(xiàng)目的收取。非稅收入一般繳款書：適用于直接繳庫的非稅收入收繳。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來結(jié)算票據(jù)：用于單位與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為開具的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子發(fā)票，用于增值稅小規(guī)模納稅人及一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)開具給消費(fèi)者個(gè)人或非增值稅一般納稅人的發(fā)票。3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于銷售機(jī)動車（不包括二手車）開具的發(fā)票。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：由二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)開具的發(fā)票。（三）內(nèi)部結(jié)算憑證1.借款單：用于單位內(nèi)部員工因公務(wù)需要借款時(shí)填寫的憑證。2.差旅費(fèi)報(bào)銷單：用于員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)整理粘貼相關(guān)票據(jù)并填寫報(bào)銷信息的憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷單：用于員工報(bào)銷除差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用時(shí)填寫的憑證。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.將申請表提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（二）領(lǐng)購手續(xù)1.經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購工作。2.領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)時(shí)，需攜帶單位介紹信、經(jīng)辦人身份證及《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購稅務(wù)發(fā)票時(shí)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《發(fā)票領(lǐng)購簿》、經(jīng)辦人身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后領(lǐng)取發(fā)票。4.領(lǐng)購內(nèi)部結(jié)算憑證時(shí)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行印制或購買，并做好登記備案。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)量及以往票據(jù)使用情況，合理核定每次票據(jù)的領(lǐng)購數(shù)量，避免票據(jù)積壓或短缺。2.對于用量較大的部門，可適當(dāng)增加領(lǐng)購數(shù)量，但應(yīng)要求其定期報(bào)送票據(jù)使用情況，以便進(jìn)行跟蹤管理。四、票據(jù)的使用（一）開具要求1.票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確。2.票據(jù)必須一次復(fù)寫填制，各聯(lián)次內(nèi)容和金額應(yīng)保持一致。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。4.開具財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。5.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存，并在票據(jù)領(lǐng)購簿上注明作廢原因及份數(shù)。（二）使用范圍1.財(cái)政票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得擅自擴(kuò)大或縮小使用范圍。2.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型開具相應(yīng)的發(fā)票，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)僅限于單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算使用，不得對外開具。（三）使用登記1.建立票據(jù)使用登記制度，對每本（份）票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括票據(jù)號碼、開具日期、付款單位、金額、用途等信息。2.財(cái)務(wù)部門定期對票據(jù)使用登記情況進(jìn)行檢查，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全、完整，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。（二）保管場所1.票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并設(shè)置明顯的標(biāo)識，便于查找和管理。2.存放票據(jù)的場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全條件。（三）保管期限1.財(cái)政票據(jù)的存根聯(lián)及作廢票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般為5年。2.稅務(wù)發(fā)票的存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般為5年。3.內(nèi)部結(jié)算憑證的保管期限由單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但不得少于3年。（四）盤點(diǎn)核對1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)核對工作應(yīng)由保管人員以外的其他人員進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，并由盤點(diǎn)人員和保管人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.票據(jù)使用完畢后，各部門應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根聯(lián)，并填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、號碼、開具金額、使用期限等信息。2.將申請表及票據(jù)存根聯(lián)一并提交至財(cái)務(wù)部門。（二）核銷審核1.財(cái)務(wù)部門對提交的票據(jù)核銷申請及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的使用是否符合規(guī)定、開具內(nèi)容是否完整、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、存根聯(lián)是否齊全等。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通核實(shí)，并要求其進(jìn)行整改。（三）核銷手續(xù)1.經(jīng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部門辦理票據(jù)核銷手續(xù)，并在票據(jù)領(lǐng)購簿上注明核銷日期及相關(guān)信息。2.對于已核銷的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行銷毀或上繳；對于已核銷的稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行存檔保管或銷毀。3.內(nèi)部結(jié)算憑證核銷后，由財(cái)務(wù)部門留存相關(guān)資料，以備查閱。七、票據(jù)的遺失處理（一）遺失報(bào)告1.如發(fā)生票據(jù)遺失情況，票據(jù)保管人員或使用人員應(yīng)立即向所在部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)的種類、號碼、遺失時(shí)間、遺失地點(diǎn)等詳細(xì)信息。（二）掛失聲明1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)遺失報(bào)告情況，及時(shí)向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失，并在相關(guān)媒體上刊登遺失聲明，聲明該票據(jù)作廢，防止他人冒用。2.掛失聲明應(yīng)注明票據(jù)的種類、號碼、遺失時(shí)間等信息。（三）責(zé)任追究1.對于因保管不善或其他原因?qū)е缕睋?jù)遺失的，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.根據(jù)情節(jié)輕重，對責(zé)任人員給予相應(yīng)的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟(jì)賠償?shù)取０恕⒈O(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對單位票據(jù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督