間接費管理制度?總則目的為了加強公司間接費用的管理，規范間接費用的核算與控制，提高公司經濟效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的間接費用管理。基本原則1.預算控制原則：間接費用實行預算管理，嚴格按照預算安排支出，確保費用支出在預算范圍內。2.合理合規原則：費用支出應符合國家法律法規、公司相關規定以及財務制度的要求，做到合理、合規。3.效益優先原則：在保證工作正常開展的前提下，優化間接費用結構，提高費用使用效益，降低運營成本。4.權責對等原則：明確各部門在間接費用管理中的職責和權限，做到權責一致，確保費用管理工作的有效執行。間接費的分類及定義管理費用1.職工薪酬：包括公司管理人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等。2.辦公費：指公司日常辦公所需的費用，如辦公用品、印刷費、郵電費、水電費、物業管理費等。3.差旅費：公司員工因公務出差所發生的交通、住宿、餐飲等費用。4.業務招待費：公司為業務經營的合理需要而支付的招待費用，包括宴請、禮品、娛樂等支出。5.車輛使用費：公司車輛的購置、保險、維修、加油、停車等費用。6.折舊費：公司固定資產按照規定計提的折舊費用。7.無形資產攤銷：公司無形資產按照規定進行攤銷的費用。8.長期待攤費用攤銷：公司長期待攤費用按照規定進行攤銷的費用。9.董事會費：董事會及其成員為執行職能而發生的各項費用，如會議費、差旅費等。10.咨詢費：公司向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢所支付的費用。11.訴訟費：公司因起訴或應訴而發生的各項費用。12.稅金：公司按照規定繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。13.其他管理費用：除上述各項以外的其他管理費用支出，如審計費、評估費、綠化費等。銷售費用1.職工薪酬：銷售部門人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等。2.業務招待費：銷售部門為業務經營需要而發生的招待費用。3.差旅費：銷售部門員工因業務出差所發生的交通、住宿、餐飲等費用。4.廣告費：公司為宣傳產品或服務而支付的廣告費用，包括電視廣告、報紙廣告、網絡廣告等。5.業務宣傳費：公司開展業務宣傳活動所支付的費用，如宣傳資料制作、促銷活動費用等。6.展覽費：公司參加各類展覽會所發生的費用，包括展位費、展品運輸費等。7.銷售服務費：為客戶提供售后服務等所發生的費用。8.其他銷售費用：除上述各項以外的其他銷售費用支出，如銷售人員通訊費、市場調研費等。財務費用1.利息支出：公司因借款而發生的利息支出。2.利息收入：公司存款等所取得的利息收入。3.匯兌損益：公司因外幣兌換、匯率變動等原因而產生的匯兌損失或收益。4.手續費：公司在辦理金融業務過程中支付的手續費，如銀行手續費、承兌手續費等。5.其他財務費用：除上述各項以外的其他財務費用支出，如現金折扣等。間接費預算管理預算編制1.各部門應根據公司年度經營計劃和本部門工作任務，在每年[具體時間]前編制下一年度間接費用預算草案，報公司財務部門匯總。2.財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，結合公司整體預算目標，編制公司年度間接費用預算方案，提交公司管理層審批。3.公司年度間接費用預算方案經管理層審批通過后，分解下達至各部門執行。預算執行1.各部門應嚴格按照下達的預算指標控制費用支出，不得超預算開支。如有特殊情況需要調整預算，應提前向公司財務部門提出申請，經公司管理層批準后執行。2.財務部門定期對各部門預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.對于預算執行過程中出現的偏差較大的項目，財務部門應會同相關部門進行專項分析，查找原因，采取有效措施加以糾正。預算調整1.當公司經營環境、業務范圍、管理要求等發生重大變化，導致原預算無法執行時，各部門可提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的項目及金額等，經公司財務部門審核后，提交公司管理層審批。3.公司管理層根據實際情況對預算調整申請進行審批，批準后的預算調整方案應及時下達至各部門執行，并相應調整財務預算報表。間接費審批流程一般審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的事由、金額、日期等，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。3.分管領導根據審批權限對費用進行審批，同意報銷的簽字確認，不同意報銷的說明理由并退回報銷單。4.報銷單經分管領導審批后，提交財務部門審核。財務部門主要審核報銷憑證的合法性、合規性以及報銷金額是否在預算范圍內等，審核通過后報公司總經理審批。5.公司總經理對報銷單進行最終審批，審批通過后由財務部門辦理報銷付款手續。特殊審批流程對于金額較大或情況特殊的間接費用支出，除按照一般審批流程外，還需經過公司相關會議審議或專項報告等程序。具體如下：1.對于單項費用超過[具體金額]的，由費用申請部門編制專項報告，詳細說明費用支出的必要性、合理性、預算安排等情況，提交公司管理層會議審議。2.會議審議通過后，按照一般審批流程完成后續審批手續。3.對于涉及重大投資、資產購置等間接費用支出，需按照公司相關規定進行可行性研究、項目論證等程序，并報公司董事會或股東會審批。間接費核算與控制核算原則1.間接費用應按照權責發生制原則進行核算，準確反映各期費用支出情況。2.各項間接費用應分別設置明細科目進行核算，確保核算清晰、準確。核算方法1.管理費用、銷售費用、財務費用應按照國家統一的會計制度規定進行核算，正確歸集和分配各項費用。2.對于能夠直接歸屬某一部門或項目的間接費用，應直接計入該部門或項目的成本費用；對于不能直接歸屬的間接費用，應按照合理的分配方法進行分攤?？刂拼胧?.加強費用支出的審核與監督，嚴格把關報銷憑證的真實性、合法性和合規性，杜絕不合理的費用支出。2.建立費用支出預警機制，設定費用支出限額和預警指標，當費用支出接近或超過限額時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施控制費用。3.定期對間接費用進行分析和評價，找出費用控制的關鍵點和存在的問題，制定改進措施，不斷優化費用結構，降低費用水平。4.加強對預算執行情況的考核，將各部門間接費用預算執行情況與部門績效考核掛鉤，對預算執行好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行處罰。間接費報銷管理報銷憑證要求1.費用報銷必須提供真實、合法、有效的發票或收據等原始憑證，發票應具備發票聯、記賬聯，且發票內容應填寫完整、清晰，加蓋發票專用章。2.對于購買辦公用品、低值易耗品等，除發票外，還應提供購物清單或小票，清單內容應與發票一致。3.差旅費報銷應提供出差審批單、機票、車票、住宿發票、餐飲發票等相關憑證，出差審批單應注明出差事由、時間、地點、人數等信息。4.業務招待費報銷應提供招待費用清單，注明招待時間、地點、人員、事由等信息，并附上發票等原始憑證。報銷期限1.費用報銷人應在費用發生后[具體期限]內辦理報銷手續，超過規定期限的，財務部門有權拒絕報銷。2.對于特殊原因未能及時報銷的，應提前向財務部門說明情況，并經財務部門同意后方可報銷。報銷方式1.費用報銷一般采用現金報銷或銀行轉賬的方式。對于金額較小的費用，可采用現金報銷；對于金額較大的費用，應采用銀行轉賬方式支付。2.采用銀行轉賬方式報銷的，報銷人應提供準確的銀行賬號信息，財務部門在報銷審批通過后，按照規定的時間將款項轉賬至報銷人指定的賬戶。監督與檢查內部審計監督1.公司內部審計部門定期對間接費用的管理情況進行審計監督，檢查費用支出的真實性、合法性、合規性以及預算執行情況等。2.審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。財務檢查1.財務部門定期對間接費用進行自查，檢查費用核算是否準確、報銷流程是否規范、預算執行是否嚴格等。2.財務部門應及時發現和糾正財務管理中存在的問題，對違反財務制度的行為進行嚴肅處理，并將自查情況報告公司管理層。其他監督1.公司各部門應相互監督，對于發現的不合理費用支出或違反間接費用管理制度的行為，應及時向公司管理層或財務部門報告。2.公司鼓勵員工對間接費用管理工作進行監督和舉報，對提供有效線索或舉報屬實的員工給予獎勵。罰則違反預算管理規定的處罰1.對于未經批準擅自調整預算或超預算支出的部門，責令其限期整改，并視情節輕重扣減該部門負責人及相關責任人的績效獎金。2.因預算執行不力導致公司整體預算目標無法實現的部門，對該部門進行通報批評，并對部門負責人及相關責任人進行問責。違反審批流程的處罰1.對于未按照規定審批流程報銷費用的，財務部門有權拒絕報銷，并責令報銷人重新辦理審批手續。2.對于故意繞過審批流程、虛報費用等違規行為，一經查實，除追回違規報銷款項外，視情節輕重給予報銷人警告、罰款、降職、辭退等處罰，并追究相關部門負責人的管理責任。違反報銷管理規定的處罰1.對于提供虛假報銷憑證或不符合報銷要求的報銷申請，財務部門不予受理，并對報銷人進行批評教育。2.對于多次提供虛假報銷憑證或情節嚴重的，給予報銷人辭退處理，并依法追究其法律責