阿里會計管理制度?一、總則（一）目的為規范阿里巴巴集團（以下簡稱"集團"）的會計工作，確保會計信息的真實、準確、完整，加強財務管理和內部控制，提高集團整體運營效率和經濟效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于阿里巴巴集團及其下屬各子公司、分公司（以下統稱"公司"）的會計核算、財務管理、財務報告等相關會計工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會計工作應當遵守國家有關法律法規和會計準則的規定，確保會計行為合法合規。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。3.準確性原則：會計記錄和財務報表應當準確無誤，數字計算、賬目登記等不得出現差錯。4.完整性原則：全面記錄公司的各項經濟業務，不得遺漏重要信息，保證財務信息的完整性。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告編制，確保財務信息能夠及時為公司決策提供支持。6.一致性原則：會計政策和會計估計應當保持一致，不得隨意變更，如需變更應按規定程序進行。二、會計機構與人員（一）會計機構設置1.集團總部設立獨立的財務部門，負責統籌管理集團的會計工作。財務部門應根據工作需要合理設置會計核算、財務管理、財務分析等崗位，并明確各崗位的職責和權限。2.各子公司、分公司應根據業務規模和管理要求設立相應的財務機構或配備專職會計人員，負責本單位的會計工作，并接受集團財務部門的指導和監督。（二）會計人員配備1.公司應配備具備專業知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業資格證書，并具備相應的會計專業技術資格。2.根據會計工作需要，定期對會計人員進行培訓和考核，提高會計人員的業務素質和職業道德水平。3.會計人員應當遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業秘密。（三）會計人員職責1.會計核算崗位按照國家統一的會計準則和公司的會計政策，進行會計憑證的編制、審核和記賬工作。負責各類賬簿的登記、結賬和對賬工作，確保賬目清晰、準確。編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，保證財務報表的真實、完整和及時報送。2.財務管理崗位參與公司財務預算的編制、執行和監控，分析預算執行情況，提出改進建議。負責資金的籌集、調度和管理，優化資金配置，提高資金使用效率。進行成本核算和控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務支持和建議。3.財務分析崗位收集、整理和分析公司的財務數據和相關業務數據，撰寫財務分析報告。對公司的財務指標進行監控和預警，及時發現潛在的財務風險。參與公司重大決策的財務分析和評估，為決策提供專業的財務意見。三、會計核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發生制作為會計核算基礎，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度財務會計報告統稱為中期財務會計報告。（二）會計科目設置1.公司根據國家統一的會計準則和公司的實際情況，設置統一的會計科目體系。會計科目應保持相對穩定，如需變更應按規定程序進行。2.會計科目分為資產類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類和損益類六大類。各會計科目應明確核算內容和使用方法，確保會計核算的準確性和一致性。（三）會計憑證編制1.會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應真實、合法、完整，其內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。4.會計憑證應及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應在經濟業務發生或完成后及時填制，并在規定時間內進行審核和記賬。（四）會計賬簿登記1.會計賬簿是由一定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經濟業務事項的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.公司應按照國家統一的會計準則和會計制度的規定設置和登記會計賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據收、付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬證核對是指將會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證進行核對；賬賬核對是指將不同會計賬簿之間的有關數字進行核對；賬實核對是指將會計賬簿記錄與實物、款項實有數進行核對。4.會計賬簿的登記應使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。（五）財務報表編制1.財務報表是對公司財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表和附注。2.公司應按照國家統一的會計準則和會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制財務報表。財務報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。3.財務報表編制完成后，應進行審核，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。審核人員應簽字確認審核結果，并對審核意見負責。4.公司應定期向股東、債權人、監管機構等報送財務報表。財務報表應按照規定的報送期限和格式要求進行報送，并確保報送信息的安全和保密。四、財務管理制度（一）預算管理1.公司實行全面預算管理制度，包括年度預算和中期預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，由各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃編制本部門預算，經財務部門審核匯總后報公司管理層審批。2.預算一經批準，各部門應嚴格執行。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行情況，對預算執行過程中出現的偏差及時提出調整建議。3.如需調整預算，應按規定程序進行。各部門應提出書面調整申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后報公司管理層審批。預算調整應確保公司戰略目標的實現和經營活動的正常開展。（二）資金管理1.公司資金實行集中管理，統一調度。集團總部設立資金管理中心，負責統籌管理集團的資金收支和資金運作。各子公司、分公司應按照集團資金管理中心的要求，及時、足額上繳資金，并嚴格按照資金使用計劃使用資金。2.資金管理中心應根據公司資金狀況和經營需要，合理安排資金，優化資金配置，提高資金使用效率。資金管理中心應定期對公司資金進行盤點和清查，確保資金安全。3.公司應加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制。對可能出現的資金風險，如資金鏈斷裂、資金周轉困難等，應及時采取措施進行防范和化解。（三）資產管理1.公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。公司應建立健全資產管理制度，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節的管理，確保資產的安全、完整和有效使用。2.流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。公司應加強對流動資產的管理，定期進行盤點和清查，確保賬實相符。對應收賬款應建立賬齡分析制度，加強催收工作，降低壞賬風險。對存貨應合理控制庫存水平，加強存貨管理，確保存貨的安全和質量。3.固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。公司應建立固定資產臺賬，對固定資產進行詳細登記和管理。固定資產應定期進行折舊計提和減值測試，確保固定資產賬面價值真實、準確。對固定資產的購置、處置應按規定程序進行審批，確保固定資產的合理配置和有效利用。4.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。公司應加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，對無形資產的取得、攤銷、處置等進行詳細記錄。無形資產應按照規定進行攤銷，確保無形資產賬面價值合理反映其實際價值。（四）成本費用管理1.公司應建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的核算、控制和分析。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用的準確核算。2.公司應制定成本費用預算，明確成本費用控制目標，并將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。各部門應嚴格按照成本費用預算控制成本費用支出，對成本費用支出超預算的情況應及時分析原因，并采取措施進行整改。3.公司應加強對成本費用的分析，定期對成本費用構成和變動情況進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環節，提出改進措施和建議，不斷降低公司成本費用水平。（五）利潤分配管理1.公司利潤分配應遵循國家有關法律法規和公司章程的規定，兼顧股東利益和公司發展需要。公司應根據當年實現的凈利潤，按照規定提取法定盈余公積和任意盈余公積，然后再進行利潤分配。2.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。公司應按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正和公開。3.公司應加強對利潤分配的管理，嚴格按照規定的程序和比例進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配政策。對利潤分配過程中出現的問題，應及時進行處理和解決。五、內部控制與審計（一）內部控制1.公司應建立健全內部控制制度，確保公司各項經濟活動合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。2.內部控制制度應涵蓋公司內部的各項業務活動和管理環節，包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素。3.公司應定期對內部控制制度進行評估和完善，確保內部控制制度的有效性和適應性。對內部控制制度執行過程中出現的問題，應及時進行整改和糾正，防止問題再次發生。（二）內部審計1.公司設立獨立的內部審計部門，負責對公司內部控制制度的執行情況、財務收支、經濟活動等進行審計監督。內部審計部門應定期向公司管理層報告審計工作情況，提出審計意見和建議。2.內部審計人員應具備專業知識和技能，遵守職業道德規范，保持獨立性和客觀性。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和方法，按照審計計劃開展審計工作。3.公司應積極配合內部審計工作，為內部審計提供必要的支持和協助。對內部審計提出的問題和建議，應及時進行整改和落實，確保公司內部管理的規范和有效。六、財務報告與信息披露（一）財務報告1.公司應按照國家統一的會計準則和會計制度的規定編制財務報告，財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。2.財務報告包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應經會計師事務所審計，并出具審計報告。公司應在規定的時間內將年度財務報告報送股東、債權人、監管機構等。3.財務報告編制完成后，應進行審核和批準。財務報告審核人員應簽字確認審核結果，并對審核意見負責。財務報告經公司管理層批準后對外披露。（二）信息披露1.公司應按照法律法規和監管機構的要求，及時、準確、完整地披露公司的財務信息和其他重大信息。信息披露應遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。2.公司應建立健全信息披露管理制度，明確信息披露的職責分工、披露內容、披露程序、披露時間等要求。公司應指定專人負責信息披露工作，確保信息披露工作的順利進行。3.公司應加強對信息披露的管理，嚴格按照規定的程序和要求進行信息披露。對信息披露過程中出現的問題，應及時進行處理和解決，確保公司信息披露的合規性和透明度。七、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經濟業務事項的，具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務報表以及其他會計資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計檔案應定期進行整理和歸檔。會計憑證應按照編號順序，連同所附原始憑證一起裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、憑證張數等。會計賬簿應在年度終了后，按照賬簿種類分別整理立卷，裝訂成冊。財務報表應按照年度和月份分別整理立卷，裝訂成冊。2.會計檔案整理完畢后，應編制會計檔案保管清冊，詳細記錄會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。會計檔案保管清冊應一式兩份，一份由財務部門保管，一份由檔案管理部門保管。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與借閱1.公司內部人員查閱會計檔案，應經財務部門負責人批準，并在檔案管理部門指定的地點查閱。查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.公司外部人員查閱會計檔案，應持有單位介紹信，并經公司管理層批準。查閱會計檔案時，應有公司財務人員在