發(fā)票核銷管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票核銷流程，確保公司財務收支的真實性、合法性和準確性，保障公司的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及發(fā)票開具、取得、使用及核銷的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生。3.完整性原則：發(fā)票的各項內容必須填寫完整、準確。4.及時性原則：發(fā)票應及時開具、取得、使用及核銷，避免逾期影響稅務處理。二、發(fā)票的種類及使用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：用于一般納稅人之間銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票等，適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及一般納稅人向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等情形。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于機動車零售業(yè)務開具。4.通用機打發(fā)票：根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務需求，由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制，企業(yè)自行開具的發(fā)票。5.定額發(fā)票：適用于一些特定行業(yè)或業(yè)務，如停車收費、餐飲等，票面金額固定。（二）使用范圍1.銷售商品、提供勞務及應稅服務時，應根據(jù)購買方的納稅身份及實際業(yè)務情況，開具相應的發(fā)票。2.采購貨物、接受勞務及應稅服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。3.發(fā)票開具日期必須與實際業(yè)務發(fā)生日期相符。4.對于增值稅專用發(fā)票，購買方信息應填寫完整，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等；貨物或應稅勞務、服務名稱應準確填寫，規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等欄目應計算準確。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、業(yè)務內容、金額、稅率等信息。2.申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。3.財務部門收到申請單后，核對相關信息，確認無誤后安排開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員按照規(guī)定的格式和要求，在開票系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息，并打印發(fā)票。5.發(fā)票打印完成后，加蓋發(fā)票專用章，并進行登記。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。由銷售方開具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務機關系統(tǒng)校驗通過后，方可開具紅字發(fā)票。2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。3.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務及應稅服務時，必須向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應符合以下要求：發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰、完整。發(fā)票內容應與實際業(yè)務相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票字跡清楚，不得涂改、挖補。（二）取得流程1.業(yè)務部門在發(fā)生業(yè)務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務人員應及時對發(fā)票進行審核，檢查發(fā)票的各項內容是否完整、準確，發(fā)票專用章是否加蓋清晰。3.審核無誤后，業(yè)務人員應在發(fā)票背面簽字確認，并注明業(yè)務發(fā)生日期、業(yè)務內容等信息。4.將審核后的發(fā)票交至財務部門進行報銷或入賬處理。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內容不完整、未加蓋發(fā)票專用章、字跡模糊等，財務部門應拒絕接收，并要求銷售方重新開具。2.如因特殊原因無法重新取得發(fā)票的，業(yè)務人員應提供相關證明材料，經(jīng)部門負責人和財務負責人審批后，方可作為報銷或入賬的依據(jù)，但該發(fā)票不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司設立專門的發(fā)票保管崗位，負責發(fā)票的日常保管工作。2.發(fā)票保管人員應具備責任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管要求1.發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失或被盜。2.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務機關的規(guī)定保存期限進行保管，不得擅自銷毀。（三）發(fā)票的盤點1.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作由財務部門組織，發(fā)票保管人員和相關業(yè)務人員參與。2.盤點內容包括發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期等。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他異常情況，應及時查明原因，并報告財務負責人和公司領導。同時，按照規(guī)定進行處理。六、發(fā)票的核銷（一）核銷定義發(fā)票核銷是指公司對已開具或取得的發(fā)票，按照規(guī)定的程序進行審核、登記、歸檔等處理，以確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性，并滿足稅務管理要求的過程。（二）核銷范圍1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿。2.取得的發(fā)票已用于報銷或入賬的。（三）核銷流程1.每月末，財務部門根據(jù)發(fā)票開具和取得情況，整理出需要核銷的發(fā)票清單。2.發(fā)票保管人員對發(fā)票清單進行核對，確保發(fā)票的號碼、數(shù)量等信息準確無誤。3.財務人員按照發(fā)票清單，對已開具的發(fā)票存根聯(lián)進行逐一核對，檢查發(fā)票開具內容是否與相關業(yè)務憑證一致，發(fā)票聯(lián)次是否完整。4.對于取得的發(fā)票，核對發(fā)票內容與報銷憑證或入賬憑證是否相符，發(fā)票的真實性和合法性是否得到驗證。5.在確認發(fā)票無誤后，財務人員在發(fā)票清單上簽字確認，并進行核銷登記。核銷登記內容包括發(fā)票號碼、開具日期、金額、業(yè)務內容、核銷日期等。6.將已核銷的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿按照稅務機關規(guī)定的保存期限進行裝訂成冊，妥善保管。（四）核銷差異處理1.在發(fā)票核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具金額與實際業(yè)務金額不符、發(fā)票聯(lián)次缺失或其他差異情況，財務人員應及時與相關業(yè)務部門和人員進行溝通核實。2.對于因業(yè)務調整等原因導致的發(fā)票開具金額與實際業(yè)務金額不符的情況，應取得相關證明材料，并按照規(guī)定進行賬務處理和稅務申報調整。3.對于發(fā)票聯(lián)次缺失的情況，應查明原因，如確屬丟失，應按照稅務機關的規(guī)定進行掛失、補辦等處理。七、稅務申報與發(fā)票核銷的銜接（一）申報數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)的核對1.在進行增值稅等稅務申報時，財務人員應將申報數(shù)據(jù)與發(fā)票開具和取得的數(shù)據(jù)進行核對，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。2.核對內容包括發(fā)票銷售額、銷項稅額、進項稅額等與申報數(shù)據(jù)是否一致。（二）發(fā)票數(shù)據(jù)對申報的影響1.已開具發(fā)票的銷售額應如實申報繳納增值稅等相關稅費。2.取得的符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內進行認證，并在申報時作為進項稅額抵扣憑證。3.對于未按規(guī)定取得或開具發(fā)票的業(yè)務，不得在稅務申報中進行相應的扣除或列支。（三）稅務機關檢查與發(fā)票核銷的配合1.稅務機關進行稅務檢查時，公司應積極配合，提供與發(fā)票相關的資料，包括發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、發(fā)票開具申請單、取得發(fā)票的業(yè)務憑證等。2.對于稅務機關提出的發(fā)票問題，公司應及時進行核實和整改，并按照稅務機關的要求進行處理。同時，對發(fā)票核銷管理制度進行相應的完善，以避免類似問題再次發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對發(fā)票管理和核銷情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票的開具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務部門應加強對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正和處理。（二）外部檢查應對1.積極配合稅務機關等外部部門的檢查，如實提供發(fā)票相關資料，接受檢查和指導。2.對于外部檢查提出的問題，應及時制定整改措施，認真進行整改，并將整改情況及時反饋給相關部門。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如開具虛假發(fā)票、開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛開發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票用于報銷或入賬等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等。4.未按照規(guī)定核銷發(fā)票，如發(fā)票核銷不及時、不準確等。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違規(guī)開具發(fā)票的行為，責令限期改正，沒收違法所得，可以并處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。2.對于違規(guī)取得發(fā)票的行為，不得作為財務報銷憑證，相應支出不得在稅前扣除。同時，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。3.對于未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為，責令限期改正，可以并處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的