決算編制管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范決算編制工作，提高決算信息質(zhì)量，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的決算編制工作。編制原則1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，不得遺漏。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成決算編制工作，不得拖延。決算編制組織與職責(zé)決算編制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的決算編制領(lǐng)導(dǎo)小組。其職責(zé)如下：1.審批決算編制方案和工作安排。2.協(xié)調(diào)解決決算編制過程中的重大問題。3.對決算報(bào)告進(jìn)行審核和決策。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.牽頭組織決算編制工作，制定具體的編制方案和工作流程。2.負(fù)責(zé)收集、整理、審核各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.編制決算報(bào)表，撰寫決算說明書，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。4.與各部門溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和事項(xiàng)。5.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作，提供決算相關(guān)資料。其他部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供本部門相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.配合財(cái)務(wù)部門完成決算編制工作，對涉及本部門的事項(xiàng)進(jìn)行解釋和說明。決算編制流程準(zhǔn)備階段1.制定編制方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，制定決算編制方案，明確編制范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排、工作要求等。2.收集基礎(chǔ)資料財(cái)務(wù)部門收集年度會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。各部門提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告等資料。涉及重大事項(xiàng)的，需提供專項(xiàng)說明和相關(guān)文件。3.資產(chǎn)清查組織開展全面的資產(chǎn)清查工作，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，按規(guī)定進(jìn)行處理。編制階段1.數(shù)據(jù)核對與調(diào)整財(cái)務(wù)部門對收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)之間的一致性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通，進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整和賬務(wù)處理。2.報(bào)表編制按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和填報(bào)要求，編制決算報(bào)表。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財(cái)務(wù)情況說明書撰寫對公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析說明。包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況及原因、重大事項(xiàng)說明、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。審核階段1.部門初審：財(cái)務(wù)部門完成決算報(bào)表和說明書初稿后，提交各相關(guān)部門進(jìn)行初審。各部門對涉及本部門的數(shù)據(jù)和事項(xiàng)進(jìn)行審核，提出修改意見。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對各部門反饋的意見進(jìn)行匯總整理，對決算報(bào)表和說明書進(jìn)行再次審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、內(nèi)容完整。3.領(lǐng)導(dǎo)審核：決算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對審核后的決算報(bào)告進(jìn)行審核，提出最終修改意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，形成正式的決算報(bào)告。報(bào)送階段1.財(cái)務(wù)部門將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核通過的決算報(bào)告按照規(guī)定的格式和要求，報(bào)送上級主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)單位。2.報(bào)送時(shí)應(yīng)確保決算報(bào)告的電子文檔和紙質(zhì)文檔內(nèi)容一致，并按照要求提供相關(guān)的輔助資料。決算報(bào)表內(nèi)容與格式資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。格式按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三大類項(xiàng)目，各項(xiàng)目應(yīng)詳細(xì)列示具體內(nèi)容。利潤表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤總額、凈利潤等項(xiàng)目。格式應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求?，F(xiàn)金流量表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況，分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量三大類。格式應(yīng)規(guī)范準(zhǔn)確。所有者權(quán)益變動(dòng)表反映公司所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目的變動(dòng)情況。報(bào)表附注對決算報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。包括公司基本情況、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)變更、重大事項(xiàng)說明等內(nèi)容。決算數(shù)據(jù)質(zhì)量控制數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性控制1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保每一筆業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。2.建立數(shù)據(jù)審核機(jī)制，對錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行多次核對，對報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯校驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。3.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和數(shù)據(jù)處理能力，減少因人為因素導(dǎo)致的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)完整性控制1.明確各部門提供資料的范圍和要求，確保所有與公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料都能及時(shí)、完整地收集。2.建立資料清單和跟蹤機(jī)制，對各部門資料提供情況進(jìn)行跟蹤檢查，防止資料遺漏。3.對涉及多個(gè)部門的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)部門間的溝通協(xié)調(diào)，確保數(shù)據(jù)口徑一致，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)缺失。數(shù)據(jù)一致性控制1.統(tǒng)一公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算方法，確保不同期間、不同部門的數(shù)據(jù)具有可比性。2.建立數(shù)據(jù)比對機(jī)制，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期比對，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的比對、不同報(bào)表間數(shù)據(jù)的比對等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致問題并進(jìn)行調(diào)整。3.加強(qiáng)對數(shù)據(jù)變更的管理，對數(shù)據(jù)變更的原因、內(nèi)容、審批流程等進(jìn)行規(guī)范，確保數(shù)據(jù)變更后整體數(shù)據(jù)的一致性。決算分析與利用決算分析1.財(cái)務(wù)部門在決算編制完成后，應(yīng)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行深入分析。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營業(yè)績分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，找出公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.撰寫決算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制等提供參考依據(jù)。決算利用1.將決算數(shù)據(jù)作為公司績效考核的重要依據(jù)，對各部門的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)和考核。2.為公司投資決策、融資決策等提供數(shù)據(jù)支持，評估公司的財(cái)務(wù)承受能力和投資回報(bào)潛力。3.作為公司內(nèi)部管理的重要參考，用于優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、控制成本費(fèi)用、加強(qiáng)資產(chǎn)管理等方面。4.按照相關(guān)規(guī)定，向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部利益相關(guān)者披露決算信息，增強(qiáng)公司透明度，維護(hù)公司形象。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對決算編制工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查決算編制過程是否符合規(guī)定程序，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的檢查工作，如實(shí)提供決算相關(guān)資料。2.對外部監(jiān)管部門提出的意見和建議，認(rèn)真研究并及時(shí)整改，不斷提高公司決算編制工作質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平。責(zé)任追究對在決算編制工作中存在以下行為的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)決算數(shù)據(jù)，導(dǎo)致決算信息失真的。2.未按照規(guī)定時(shí)間和要求完成決算編制工作，影響公司整體工作進(jìn)度的。3.拒絕提供或不配合提供決算相關(guān)資料，阻礙決算編制工作正常進(jìn)行的。4.在決算編制過程中故意弄