電氣設備企業稅收籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對電氣設備企業稅收籌劃的掌握程度，包括稅收優惠政策、稅種計算、稅務風險控制等方面，通過案例分析，評估考生在實際工作中的應用能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于電氣設備企業適用的增值稅優惠稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

2.電氣設備企業在計算企業所得稅時，下列哪項支出不得稅前扣除？（）

A.職工工資及福利費

B.用于研發的費用

C.用于購置固定資產的支出

D.用于廣告宣傳的費用

3.電氣設備企業購買環保設備，可以享受哪種稅收優惠？（）

A.稅收抵免

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵扣

4.電氣設備企業出口產品，下列哪種情況下可以免征增值稅？（）

A.出口至非歐盟成員國

B.出口至歐盟成員國

C.出口至發展中國家

D.出口至發達國家

5.電氣設備企業進行技術轉讓，下列哪種情況下可以享受稅收優惠？（）

A.技術轉讓收入占企業總收入10%以上

B.技術轉讓收入占企業總收入20%以上

C.技術轉讓收入占企業總收入30%以上

D.技術轉讓收入占企業總收入40%以上

6.電氣設備企業在享受研發費用加計扣除政策時，加計扣除的比例是多少？（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

7.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的房產稅計稅依據？（）

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋面積

D.房屋用途

8.電氣設備企業購置環保設備，其投資額的多少可以抵免當年應納稅額？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.電氣設備企業購買節能設備，可以享受哪種稅收優惠？（）

A.稅收抵免

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵扣

10.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的城鎮土地使用稅計稅依據？（）

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

11.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發費用占銷售收入的比例應達到多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

12.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的車船稅計稅依據？（）

A.車船種類

B.車船數量

C.車船購置價格

D.車船使用年限

13.電氣設備企業進行技術轉讓，下列哪種情況下可以享受稅收優惠？（）

A.技術轉讓收入占企業總收入10%以上

B.技術轉讓收入占企業總收入20%以上

C.技術轉讓收入占企業總收入30%以上

D.技術轉讓收入占企業總收入40%以上

14.電氣設備企業在享受研發費用加計扣除政策時，加計扣除的比例是多少？（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

15.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的印花稅計稅依據？（）

A.合同金額

B.財產轉移金額

C.貨物交易數量

D.技術轉讓收入

16.電氣設備企業購置環保設備，其投資額的多少可以抵免當年應納稅額？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

17.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的城市維護建設稅計稅依據？（）

A.企業銷售收入

B.企業營業利潤

C.企業增值稅稅額

D.企業消費稅稅額

18.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發費用占銷售收入的比例應達到多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

19.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的契稅計稅依據？（）

A.土地使用權交易價格

B.房屋買賣價格

C.房屋贈與價值

D.房屋抵押價值

20.電氣設備企業購置環保設備，其投資額的多少可以抵免當年應納稅額？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

21.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的耕地占用稅計稅依據？（）

A.占用耕地面積

B.耕地質量等級

C.占用耕地時間

D.占用耕地用途

22.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發費用占銷售收入的比例應達到多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

23.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的車輛購置稅計稅依據？（）

A.車輛購置價格

B.車輛品牌

C.車輛類型

D.車輛用途

24.電氣設備企業購置環保設備，其投資額的多少可以抵免當年應納稅額？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

25.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的教育費附加計稅依據？（）

A.企業銷售收入

B.企業營業利潤

C.企業增值稅稅額

D.企業消費稅稅額

26.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發費用占銷售收入的比例應達到多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

27.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的礦產資源補償費計稅依據？（）

A.礦產資源開采量

B.礦產資源質量

C.礦產資源銷售價格

D.礦產資源開采成本

28.電氣設備企業購置環保設備，其投資額的多少可以抵免當年應納稅額？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

29.下列哪項不屬于電氣設備企業應繳納的土地增值稅計稅依據？（）

A.土地使用權交易價格

B.房屋買賣價格

C.房屋贈與價值

D.房屋抵押價值

30.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發費用占銷售收入的比例應達到多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.電氣設備企業進行稅收籌劃時，可以考慮以下哪些方面？（）

A.合理避稅

B.稅收優惠利用

C.稅收風險控制

D.稅收合規性

2.以下哪些支出可以在企業所得稅前扣除？（）

A.職工福利費

B.廣告宣傳費

C.業務招待費

D.利息支出

3.電氣設備企業出口產品時，可以享受哪些稅收優惠政策？（）

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收抵扣

4.以下哪些情況可以享受研發費用加計扣除政策？（）

A.研發成果轉化

B.研發設備購置

C.研發人員工資

D.研發機構建設

5.電氣設備企業購置哪些設備可以享受稅收優惠？（）

A.環保設備

B.節能設備

C.信息技術設備

D.生產設備

6.以下哪些費用可以在企業所得稅前扣除？（）

A.職工培訓費

B.辦公費

C.利息支出

D.財產保險費

7.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，需要滿足哪些條件？（）

A.研發費用占比

B.技術水平

C.營業收入

D.員工人數

8.以下哪些情況可以享受技術轉讓稅收優惠？（）

A.技術轉讓收入

B.技術許可使用費

C.技術咨詢費

D.技術服務費

9.以下哪些費用可以在企業所得稅前扣除？（）

A.職工差旅費

B.辦公設備折舊

C.法律咨詢費

D.財務顧問費

10.電氣設備企業進行稅收籌劃時，可以考慮以下哪些策略？（）

A.合理選擇稅種

B.優化經營結構

C.利用稅收優惠

D.控制稅務風險

11.以下哪些支出可以在增值稅前扣除？（）

A.購進原材料

B.購進固定資產

C.購進無形資產

D.購進低值易耗品

12.以下哪些情況可以享受稅收減免？（）

A.納稅人發生重大損失

B.納稅人投資于國家重點支持的產業

C.納稅人參與國際稅收協定

D.納稅人投資于環境保護項目

13.以下哪些費用可以在企業所得稅前扣除？（）

A.職工養老保險

B.職工醫療保險

C.職工失業保險

D.職工工傷保險

14.電氣設備企業進行稅收籌劃時，應當關注哪些稅務風險？（）

A.稅收法規變動風險

B.稅務審計風險

C.稅收爭議風險

D.稅收合規性風險

15.以下哪些情況可以享受稅收優惠？（）

A.納稅人參與社會公益事業

B.納稅人投資于科技創新

C.納稅人投資于教育

D.納稅人投資于文化

16.以下哪些支出可以在企業所得稅前扣除？（）

A.購進技術軟件

B.購進研發設備

C.購進辦公家具

D.購進生產原料

17.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，需要提交哪些材料？（）

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.高新技術企業認定證書

C.研發費用明細表

D.企業技術成果轉化證明

18.以下哪些費用可以在企業所得稅前扣除？（）

A.購進環境保護設備

B.購進節能減排設備

C.購進安全生產設備

D.購進人力資源開發設備

19.以下哪些情況可以享受稅收優惠？（）

A.納稅人投資于農業

B.納稅人投資于林業

C.納稅人投資于水利

D.納稅人投資于環保

20.以下哪些支出可以在增值稅前扣除？（）

A.購進服務

B.購進無形資產

C.購進不動產

D.購進動產

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.電氣設備企業享受的增值稅優惠稅率一般為______。

2.企業所得稅的稅前扣除項目中，職工工資及福利費按照______標準扣除。

3.電氣設備企業進行稅收籌劃時，應重點關注______政策的變化。

4.出口產品免征增值稅的適用范圍是出口至______。

5.研發費用加計扣除政策中，加計扣除的比例為______。

6.電氣設備企業購置環保設備，其投資額的______可以抵免當年應納稅額。

7.電氣設備企業出口產品，增值稅退稅的稅率為______。

8.企業所得稅的稅前扣除項目中，用于研發的費用按照______比例加計扣除。

9.電氣設備企業購買節能設備，可以享受______稅收優惠。

10.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發費用占銷售收入的比例應達到______以上。

11.房產稅的計稅依據為______。

12.電氣設備企業購置環保設備，其投資額的______可以抵免當年應納稅額。

13.城鎮土地使用稅的計稅依據為______。

14.電氣設備企業進行技術轉讓，下列哪種情況下可以享受稅收優惠？（）

15.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，需要滿足______條件。

16.電氣設備企業進行稅收籌劃時，可以考慮以下哪些方面？（）

17.以下哪些支出可以在企業所得稅前扣除？（）

18.以下哪些情況可以享受稅收減免？（）

19.以下哪些費用可以在企業所得稅前扣除？（）

20.以下哪些情況可以享受稅收優惠？（）

21.以下哪些支出可以在增值稅前扣除？（）

22.以下哪些情況可以享受稅收優惠？（）

23.以下哪些費用可以在企業所得稅前扣除？（）

24.以下哪些支出可以在增值稅前扣除？（）

25.以下哪些情況可以享受稅收優惠？（）

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.電氣設備企業購進原材料，可以享受進項稅額抵扣的優惠政策。（）

2.企業所得稅中，研發費用可以全額在稅前扣除。（）

3.電氣設備企業出口產品，增值稅可以在出口環節退稅。（）

4.研發費用加計扣除政策適用于所有企業。（）

5.電氣設備企業購置環保設備，可以享受投資額一定比例的稅收減免。（）

6.企業所得稅中，業務招待費可以全額在稅前扣除。（）

7.電氣設備企業進行技術轉讓，可以享受免征增值稅的優惠政策。（）

8.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊。（）

9.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積乘以單位稅額。（）

10.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，需要每年進行復審。（）

11.電氣設備企業購進固定資產，可以享受加速折舊的稅收優惠。（）

12.企業所得稅中，職工福利費可以按照實際發生額在稅前扣除。（）

13.電氣設備企業出口產品，如果發生損失，可以申請增值稅退稅。（）

14.研發費用加計扣除政策適用于所有研發活動的支出。（）

15.電氣設備企業購置節能設備，可以享受投資額一定比例的稅收抵免。（）

16.企業所得稅中，廣告宣傳費可以按照實際發生額在稅前扣除。（）

17.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發費用占銷售收入的比例沒有具體要求。（）

18.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

19.電氣設備企業進行技術轉讓，可以享受免征企業所得稅的優惠政策。（）

20.電氣設備企業享受高新技術企業優惠政策，其研發人員數量沒有具體要求。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結合實際案例，分析電氣設備企業在稅收籌劃中如何利用增值稅優惠政策降低稅負。

2.闡述電氣設備企業在進行稅收籌劃時，如何合理選擇稅種以優化稅收結構。

3.請討論電氣設備企業在進行稅收籌劃時，如何控制稅務風險，避免因稅務問題導致的損失。

4.結合當前稅收政策，分析電氣設備企業如何利用稅收優惠政策，提高企業的經濟效益。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某電氣設備生產企業，主要生產電力變壓器、高壓開關設備等。企業2019年度銷售收入為10000萬元，其中出口銷售收入為2000萬元。企業研發費用為500萬元。請根據以下情況，計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

（1）該企業當年享受的增值稅優惠稅率為6%；

（2）該企業當年享受的研發費用加計扣除政策；

（3）該企業當年實際發生業務招待費100萬元，已按規定進行合理分攤。

要求：計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

2.案例題：

某電氣設備企業，2018年度實現銷售收入12000萬元，其中出口銷售收入為3000萬元。企業當年購置了環保設備，投資額為500萬元。請根據以下情況，分析該企業可以享受的稅收優惠政策。

（1）該企業當年享受的增值稅優惠稅率為13%；

（2）該企業當年享受的研發費用加計扣除政策；

（3）該企業購置的環保設備符合國家規定的環保要求。

要求：分析該電氣設備企業可以享受的稅收優惠政策，并計算可能帶來的稅收減免。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.A

4.A

5.B

6.B

7.C

8.C

9.D

10.D

11.C

12.D

13.B

14.B

15.D

16.C

17.D

18.A

19.B

20.C

21.D

22.B

23.A

24.C

25.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

三、填空題

1.6%

2.企業實際發生數額

3.稅收優惠政策

4.非歐盟成員國

5.75%

6.10%

7.13%

8.75%

9.稅收抵免

10.15%

11.房產原值

12.10%

13.土地面積

14.（此處留空，需根據案例具體分析填寫）

15.研發費用占比、技術水平、營業收入、員工人數

16.合理避稅、稅收優惠利用、稅務風險控制、稅收合規性

17.職工工資及福利費、業務招待費、利息支出、財務顧問費

18.納稅人發生重大損失、納稅人投資于國家重點支持的產業、納稅人參與國際稅收協定、納稅人投資于環境保護項目

19.職工養老保險、職工醫療保險、職工失業保險、職工工傷保險

20.納稅人