2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考資料匯編試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的選項字母填入括號內。1.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅項目的是（）。A.購買原材料B.購買固定資產C.購買低值易耗品D.購買無形資產2.某企業銷售貨物，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%，若該企業應納稅額為20000元，則其銷售額為（）元。A.150000B.160000C.170000D.1800003.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅的稅率為25%B.企業所得稅的稅率為15%C.企業所得稅的稅率為20%D.企業所得稅的稅率為10%4.某企業當期應納稅所得額為500萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業當期應繳納企業所得稅為（）萬元。A.125B.1250C.1500D.18755.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率為5%B.個人所得稅的稅率為10%C.個人所得稅的稅率為20%D.個人所得稅的稅率為25%6.某個人當月取得工資收入8000元，下列關于其個人所得稅計算的說法中，正確的是（）。A.應納稅所得額為8000元B.應納稅所得額為8000元減去起征點5000元C.應納稅所得額為8000元減去專項附加扣除1000元D.應納稅所得額為8000元減去起征點5000元和專項附加扣除1000元7.下列關于營業稅的說法中，正確的是（）。A.營業稅的稅率為5%B.營業稅的稅率為6%C.營業稅的稅率為3%D.營業稅的稅率為13%8.某企業轉讓土地使用權，營業稅稅率為5%，若該企業應納稅額為100萬元，則其銷售額為（）萬元。A.100B.200C.300D.4009.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的稅率為5%B.資源稅的稅率為10%C.資源稅的稅率為3%D.資源稅的稅率為13%10.某企業開采并銷售天然氣，資源稅稅率為6%，若該企業應納稅額為200萬元，則其銷售額為（）萬元。A.100B.200C.300D.400二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的選項字母填入括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對貨物和勞務的增值額征收的一種流轉稅B.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅的計稅依據為銷售額D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅的稅率為25%B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額C.企業所得稅的稅收優惠包括加速折舊、虧損結轉等D.企業所得稅的征收范圍包括企業、事業單位、社會團體等3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅的稅率為3%、10%、20%、25%和30%B.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額C.個人所得稅的稅收優惠包括專項附加扣除、子女教育等D.個人所得稅的征收范圍包括個人、個體工商戶等4.下列關于營業稅的說法中，正確的有（）。A.營業稅的稅率為5%B.營業稅的計稅依據為營業額C.營業稅的稅收優惠包括免征、減半征收等D.營業稅的征收范圍包括交通運輸、建筑安裝、金融保險等5.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的稅率為3%B.資源稅的計稅依據為資源銷售額C.資源稅的稅收優惠包括免征、減半征收等D.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等6.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的稅率為1.2%B.房產稅的計稅依據為房產原值C.房產稅的稅收優惠包括免征、減半征收等D.房產稅的征收范圍包括居民住宅、商業房屋等7.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的稅率為30%B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額C.土地增值稅的稅收優惠包括免征、減半征收等D.土地增值稅的征收范圍包括房地產開發企業、土地使用者等8.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的稅率為0.05%B.印花稅的計稅依據為應稅憑證C.印花稅的稅收優惠包括免征、減半征收等D.印花稅的征收范圍包括合同、證券、發票等9.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的稅率為3%B.契稅的計稅依據為契稅價格C.契稅的稅收優惠包括免征、減半征收等D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等10.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格C.車輛購置稅的稅收優惠包括免征、減半征收等D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對商品在生產、流通和消費環節的增值額征收的一種流轉稅。（）2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）3.個人所得稅的起征點為每月3500元。（）4.營業稅的納稅人僅限于在中國境內提供應稅勞務的企業和個人。（）5.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）6.房產稅的計稅依據是房產的原值減去折舊后的余額。（）7.土地增值稅的納稅人包括房地產開發企業和土地使用者。（）8.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（）9.契稅的計稅依據是房產的成交價格和土地的出讓金。（）10.車輛購置稅的征收范圍包括所有購置的車輛，不論用途。（）五、計算題要求：本部分共1題，共10分。根據下列資料，計算應納稅額。某企業2019年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務費用20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。（1）計算該企業2019年度的會計利潤。（2）計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅。（假設企業所得稅稅率為25%）六、簡答題要求：本部分共2題，每題5分，共10分。1.簡述增值稅的納稅人及納稅范圍。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，購買固定資產不屬于增值稅的征稅范圍。2.A解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率=銷售額÷(1+稅率)×稅率。所以，銷售額=應納稅額÷稅率=20000÷13%≈150000元。3.A解析：根據我國《企業所得稅法》規定，企業所得稅的稅率為25%。4.B解析：企業所得稅應納稅額=企業所得額×稅率=500萬元×25%=1250萬元。5.D解析：根據我國《個人所得稅法》規定，個人所得稅的稅率為3%、10%、20%、25%和30%。6.D解析：個人所得稅應納稅所得額=工資收入-起征點-專項附加扣除=8000元-5000元-1000元=2000元。7.C解析：營業稅的稅率為3%。8.C解析：營業稅應納稅額=銷售額×稅率=銷售額÷(1+稅率)×稅率。所以，銷售額=應納稅額÷稅率=100萬元÷5%=2000萬元。9.C解析：資源稅的稅率為3%。10.C解析：資源稅應納稅額=銷售額×稅率=銷售額÷(1+稅率)×稅率。所以，銷售額=應納稅額÷稅率=200萬元÷6%≈3333.33萬元。二、多項選擇題1.ABD解析：增值稅是對貨物和勞務的增值額征收的一種流轉稅，納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，計稅依據為銷售額，稅率分為13%、9%、6%和3%。2.ACD解析：企業所得稅的稅率為25%，計稅依據為企業所得額，稅收優惠包括加速折舊、虧損結轉等，征收范圍包括企業、事業單位、社會團體等。3.ABCD解析：個人所得稅的稅率為3%、10%、20%、25%和30%，計稅依據為應納稅所得額，稅收優惠包括專項附加扣除、子女教育等，征收范圍包括個人、個體工商戶等。4.ABCD解析：營業稅的稅率為5%，計稅依據為營業額，稅收優惠包括免征、減半征收等，征收范圍包括交通運輸、建筑安裝、金融保險等。5.ABCD解析：資源稅的稅率為3%，計稅依據為資源銷售額，稅收優惠包括免征、減半征收等，征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等。6.ABCD解析：房產稅的稅率為1.2%，計稅依據為房產原值，稅收優惠包括免征、減半征收等，征收范圍包括居民住宅、商業房屋等。7.ABCD解析：土地增值稅的稅率為30%，計稅依據為土地增值額，稅收優惠包括免征、減半征收等，征收范圍包括房地產開發企業、土地使用者等。8.ABCD解析：印花稅的稅率為0.05%，計稅依據為應稅憑證，稅收優惠包括免征、減半征收等，征收范圍包括合同、證券、發票等。9.ABCD解析：契稅的稅率為3%，計稅依據為契稅價格，稅收優惠包括免征、減半征收等，征收范圍包括房屋、土地等。10.ABCD解析：車輛購置稅的稅率為10%，計稅依據為車輛購置價格，稅收優惠包括免征、減半征收等，征收范圍包括汽車、摩托車、電車等。四、判斷題1.√解析：增值稅是對商品在生產、流通和消費環節的增值額征收的一種流轉稅。2.×解析：企業所得稅的計稅依據是企業所得額，即企業的會計利潤減去允許扣除的費用和稅金。3.√解析：個人所得稅的起征點為每月3500元。4.×解析：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。5.×解析：資源稅的征收范圍包括在我國境內開采和生產的原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。6.×解析：房產稅的計稅依據是房產的原值減去折舊后的余額，即房產的余值。7.√解析：土地增值稅的納稅人包括房地產開發企業和土地使用者。8.√解析：印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。9.×解析：契稅的計稅依據是房產的成交價格和土地的出讓金，不包括土地增值額。10.√解析：車輛購置稅的征收范圍包括所有購置的車輛，不論用途。五、計算題（1）會計利潤=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出=1000萬元-800萬元-50萬元-30萬元-2