2025年注冊稅務師稅法二稅務審計知識實戰(zhàn)測試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為貨物發(fā)出的當天。D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到貨物并驗收合格的當天。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：A.企業(yè)收入總額減去準予扣除的項目后的余額。B.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失等。C.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失等減去企業(yè)實際發(fā)生的捐贈支出。D.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失等減去企業(yè)實際發(fā)生的工資、薪金支出。3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：A.全年應納稅所得額不超過12萬元的，適用3%的稅率。B.全年應納稅所得額超過12萬元至24萬元的，適用10%的稅率。C.全年應納稅所得額超過24萬元至36萬元的，適用20%的稅率。D.全年應納稅所得額超過36萬元至48萬元的，適用25%的稅率。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的是：A.房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。B.房產(chǎn)原值減去裝修費用后的余額。C.房產(chǎn)原值減去土地使用權(quán)的價值后的余額。D.房產(chǎn)原值減去房產(chǎn)折舊后的余額。5.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，正確的是：A.車船的購置價格。B.車船的購置價格減去折舊后的余額。C.車船的購置價格加上購置稅費后的余額。D.車船的購置價格加上購置稅費減去折舊后的余額。6.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，正確的是：A.應稅憑證的金額。B.應稅憑證的金額減去印花稅稅額后的余額。C.應稅憑證的金額加上印花稅稅額后的余額。D.應稅憑證的金額減去應稅憑證的金額。7.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，正確的是：A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同約定的價格。B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同約定的價格減去契稅稅額后的余額。C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同約定的價格加上契稅稅額后的余額。D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同約定的價格減去房地產(chǎn)原值后的余額。8.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，正確的是：A.土地轉(zhuǎn)讓合同約定的價格。B.土地轉(zhuǎn)讓合同約定的價格減去土地增值稅稅額后的余額。C.土地轉(zhuǎn)讓合同約定的價格加上土地增值稅稅額后的余額。D.土地轉(zhuǎn)讓合同約定的價格減去土地原值后的余額。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的是：A.土地使用權(quán)面積。B.土地使用權(quán)面積減去土地增值稅稅額后的余額。C.土地使用權(quán)面積加上土地增值稅稅額后的余額。D.土地使用權(quán)面積減去土地使用權(quán)原值后的余額。10.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，正確的是：A.資源開采企業(yè)的銷售收入。B.資源開采企業(yè)的銷售收入減去資源稅稅額后的余額。C.資源開采企業(yè)的銷售收入加上資源稅稅額后的余額。D.資源開采企業(yè)的銷售收入減去資源開采成本后的余額。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.銷售貨物的企業(yè)。B.提供應稅勞務的企業(yè)。C.進口貨物的企業(yè)。D.出口貨物的企業(yè)。2.下列屬于企業(yè)所得稅的應稅所得項目有：A.銷售收入。B.營業(yè)外收入。C.利息收入。D.股息收入。3.下列屬于個人所得稅的應稅所得項目有：A.工資、薪金所得。B.勞務報酬所得。C.稿酬所得。D.財產(chǎn)租賃所得。4.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍有：A.企業(yè)自用房產(chǎn)。B.個人自用房產(chǎn)。C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)。D.事業(yè)單位的房產(chǎn)。5.下列屬于車船稅的征稅范圍有：A.商用車輛。B.公共交通車輛。C.軍用車輛。D.民用車輛。6.下列屬于印花稅的征稅范圍有：A.合同。B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。C.貨物運輸合同。D.技術(shù)合同。7.下列屬于契稅的征稅范圍有：A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。C.房地產(chǎn)抵押。D.土地使用權(quán)抵押。8.下列屬于土地增值稅的征稅范圍有：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。C.房地產(chǎn)抵押。D.土地使用權(quán)抵押。9.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍有：A.工業(yè)用地。B.商業(yè)用地。C.居住用地。D.公共設施用地。10.下列屬于資源稅的征稅范圍有：A.煤炭。B.石油。C.天然氣。D.礦產(chǎn)。四、簡答題要求：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報、稅率、稅收優(yōu)惠政策等方面的區(qū)別。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務登記、發(fā)票管理、稅收風險等方面的區(qū)別。3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收籌劃、財務管理等方面的區(qū)別。4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征收管理、稅收審計等方面的區(qū)別。5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收法律責任等方面的區(qū)別。五、論述題要求：論述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的相關(guān)規(guī)定及其對企業(yè)所得稅計算的影響。1.列舉企業(yè)所得稅稅前扣除項目的具體內(nèi)容。2.分析企業(yè)所得稅稅前扣除項目對企業(yè)所得稅計算的影響。3.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項目在實際操作中可能存在的問題及對策。4.探討企業(yè)所得稅稅前扣除項目與稅收籌劃的關(guān)系。5.分析企業(yè)所得稅稅前扣除項目對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答相關(guān)問題。案例：某企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售費用200萬元，管理費用100萬元，財務費用50萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。1.計算該企業(yè)2019年度的應納稅所得額。2.分析該企業(yè)2019年度的盈利能力。3.評估該企業(yè)2019年度的稅收風險。4.提出該企業(yè)2019年度的稅收籌劃建議。5.分析該企業(yè)2019年度的財務狀況。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間，通常以貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)或收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天為準。2.C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)收入總額減去準予扣除的項目后的余額，捐贈支出屬于企業(yè)的必要支出，可以扣除。3.A解析：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，其中全年應納稅所得額不超過12萬元的，適用3%的稅率。4.A解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的余額，即房產(chǎn)的實際價值。5.B解析：車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格減去折舊后的余額，即車船的實際價值。6.A解析：印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額，即合同、書據(jù)等文件的實際金額。7.A解析：契稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同約定的價格，即買賣雙方約定的金額。8.A解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓合同約定的價格，即轉(zhuǎn)讓方與受讓方約定的金額。9.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地使用權(quán)面積，即土地的實際使用面積。10.B解析：資源稅的計稅依據(jù)是資源開采企業(yè)的銷售收入減去資源稅稅額后的余額，即企業(yè)實際收入。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人在我國包括銷售貨物的企業(yè)、提供應稅勞務的企業(yè)、進口貨物的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應稅所得項目包括銷售收入、營業(yè)外收入、利息收入和股息收入。3.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。4.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個人自用房產(chǎn)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)。5.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括商用車輛、公共交通車輛、軍用車輛和民用車輛。6.AB解析：印花稅的征稅范圍包括合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。7.AB解析：契稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。8.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。9.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地和公共設施用地。10.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦產(chǎn)。四、簡答題1.解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，稅率較低。在納稅申報、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策等方面也有不同。2.解析：增值稅一般納稅人需要按規(guī)定進行納稅申報，稅率較高，享受的稅收優(yōu)惠政策較少；小規(guī)模納稅人納稅申報較為簡便，稅率較低，但享受的稅收優(yōu)惠政策較多。3.解析：增值稅一般納稅人需要建立健全的稅務登記、發(fā)票管理制度，稅收風險較低；小規(guī)模納稅人稅務登記、發(fā)票管理制度相對簡單，稅收風險較高。4.解析：增值稅一般納稅人需要制定合理的稅收籌劃方案，財務管理較為規(guī)范；小規(guī)模納稅人稅收籌劃空間較小，財務管理相對簡單。5.解析：增值稅一般納稅人稅收籌劃空間較大，但需要考慮稅收風險；小規(guī)模納稅人稅收籌劃空間較小，但稅收風險較低。五、論述題1.解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。這些項目在計算應納稅所得額時予以扣除，對企業(yè)所得稅計算有直接影響。2.解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目對企業(yè)所得稅計算的影響主要體現(xiàn)在降低應納稅所得額，從而減少應納稅額。3.解析：在實際操作中，企業(yè)可能存在虛列成本、費用、稅金、損失等問題，導致稅前扣除項目不符合規(guī)定，增加稅收風險。4.解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目與稅收籌劃的關(guān)系在于，企業(yè)可以通過合理規(guī)劃稅前扣除項目，降低應納稅所得額，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠。5.解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響主要體現(xiàn)在降低企業(yè)成本，提高企業(yè)盈利能力。六、案例分析題1.解析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用