2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點與專項訓(xùn)練解析匯編專項案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.10.66B.10C.8.93D.82.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅應(yīng)納稅所得額減去扣除后的余額C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅應(yīng)納稅所得額加上扣除后的余額D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.1.5B.1.75C.2D.2.255.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的納稅人是取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.契稅的納稅人是出售土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.契稅的納稅人是取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人以及其法定代表人6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬并取得收入的單位和個人D.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得土地、房屋權(quán)屬并取得收入的單位和個人7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅車輛的單位和個人C.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口應(yīng)稅車輛的單位和個人D.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)出租應(yīng)稅車輛的單位和個人8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓印花稅憑證的單位和個人C.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買印花稅憑證的單位和個人D.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人以及其法定代表人9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人C.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)出口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人D.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人B.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買應(yīng)稅污染物的單位和個人C.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅污染物的單位和個人D.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口應(yīng)稅污染物的單位和個人二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的有（）。A.收入總額B.成本C.費用D.損失3.下列屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得4.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋出租5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出讓D.房屋買賣6.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.汽車購置B.摩托車購置C.船舶購置D.輪式專用機械車購置7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.財產(chǎn)租賃合同C.技術(shù)合同D.借款合同8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.非礦產(chǎn)資源C.礦產(chǎn)品D.非礦產(chǎn)品9.下列屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.廢棄物10.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.視同銷售收入C.投資收益D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅一般納稅人購進的固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額。（）2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）3.個人所得稅的稅率是固定的，不分檔次。（）4.契稅的稅率是固定的，不分檔次。（）5.土地增值稅的稅率是固定的，不分檔次。（）6.車輛購置稅的稅率是固定的，不分檔次。（）7.印花稅的稅率是固定的，不分檔次。（）8.資源稅的稅率是固定的，不分檔次。（）9.環(huán)境保護稅的稅率是固定的，不分檔次。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。（）五、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納的稅款。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%，當月可抵扣的進項稅額為20萬元。計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額。2.某個人2023年全年工資薪金所得為12萬元，全年專項扣除為2萬元，全年子女教育專項附加扣除為1萬元。計算該個人全年應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月銷售貨物取得含稅銷售額30萬元，增值稅征收率為3%。計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額。4.某個人購買一套住宅，成交價為200萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%。計算該個人應(yīng)繳納的契稅。5.某企業(yè)為資源稅納稅人，2023年開采原油，銷售額為1000萬元，資源稅稅率為6%。計算該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為13%，當月可抵扣的進項稅額為40萬元。企業(yè)發(fā)生意外事故，部分存貨毀損，毀損存貨的進項稅額為10萬元。請分析該企業(yè)應(yīng)如何處理毀損存貨的進項稅額。2.某個人為個人所得稅納稅人，2023年工資薪金所得為15萬元，全年專項扣除為2.5萬元，全年子女教育專項附加扣除為1.5萬元，全年取得稿酬所得為2萬元，稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%。請分析該個人全年應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%。企業(yè)當月發(fā)生意外事故，部分貨物損失，損失貨物的含稅銷售額為5萬元。請分析該企業(yè)如何處理損失貨物的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率=100÷(1+0.13)×0.13≈10.66萬元。2.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。3.答案：A解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅應(yīng)納稅所得額。4.答案：A解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率=50÷(1+0.03)×0.03≈1.5萬元。5.答案：B解析：契稅的納稅人是取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。6.答案：A解析：土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。7.答案：A解析：車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。8.答案：A解析：印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人。9.答案：A解析：資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人。10.答案：A解析：環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。2.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本、費用和損失。3.答案：ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。4.答案：ABC解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與。5.答案：AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓。6.答案：ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、船舶、輪式專用機械車購置。7.答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)合同、借款合同。8.答案：AC解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、非礦產(chǎn)資源。9.答案：ABC解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物。10.答案：AD解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。四、判斷題1.答案：√解析：增值稅一般納稅人購進的固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額。2.答案：×解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是收入總額。3.答案：×解析：個人所得稅的稅率分為多個檔次，根據(jù)不同檔次適用不同的稅率。4.答案：×解析：契稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)和情況有所不同的，不是固定的。5.答案：×解析：土地增值稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)和情況有所不同的，不是固定的。6.答案：×解析：車輛購置稅的稅率是根據(jù)不同車型和情況有所不同的，不是固定的。7.答案：×解析：印花稅的稅率是根據(jù)不同憑證類型和情況有所不同的，不是固定的。8.答案：×解析：資源稅的稅率是根據(jù)不同礦種和情況有所不同的，不是固定的。9.答案：×解析：環(huán)境保護稅的稅率是根據(jù)不同污染物和情況有所不同的，不是固定的。10.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。五、計算題1.答案：應(yīng)納增值稅稅額=200÷(1+0.13)×0.13-40=13.04-40=-26.96萬元解析：由于進項稅額大于銷項稅額，企業(yè)當月應(yīng)退稅。2.答案：全年應(yīng)繳納的個人所得稅=(15-2.5-1.5)×0.03-0=3.9萬元解析：個人所得稅的計算公式為（應(yīng)納稅所得額-專項扣除-專項附加扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。3.答案：應(yīng)納增值稅稅額=30÷(1+0.03)×0.03=0.88萬元解析：計算公式